稅務(wù)通宣傳課件企業(yè)所得稅五問五答

稅務(wù)通宣傳課件企業(yè)所得稅五問五答目錄企業(yè)所得稅的稅率是多少？企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？目錄企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納是如何規(guī)定的？企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何防范？01企業(yè)所得稅的稅率是多少？基礎(chǔ)稅率企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。計(jì)算方式應(yīng)納稅所得額乘以25%即為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。基礎(chǔ)稅率符合條件的小型微利企業(yè)：稅率為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：稅率為15%。符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)：稅率為15%。優(yōu)惠稅率境外稅收抵免規(guī)定納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。抵免限額的計(jì)算抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。境外稅收抵免02企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？0102營(yíng)業(yè)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)需要將營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)的成本、稅金等費(fèi)用后，確定稅前利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)所得稅計(jì)算中的重要組成部分，包括企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。成本和費(fèi)用成本和費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)需要將成本和費(fèi)用從營(yíng)業(yè)收入中扣除，以確定稅前利潤(rùn)。稅前利潤(rùn)是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入扣除成本、費(fèi)用后的利潤(rùn)。應(yīng)納稅所得額是在稅前利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的應(yīng)納稅所得額，是計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)。稅前利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額03企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)、能源、交通等，可以享受企業(yè)所得稅減免或抵免。在特定地區(qū)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、西部大開發(fā)地區(qū)等，企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。特定行業(yè)和地區(qū)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)階段的費(fèi)用可以加計(jì)扣除，進(jìn)一步降低稅負(fù)。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠節(jié)能環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠從事節(jié)能環(huán)保業(yè)務(wù)的企業(yè)，如節(jié)能技術(shù)推廣、資源綜合利用等，可以享受企業(yè)所得稅減免或抵免。購置用于節(jié)能環(huán)保的專用設(shè)備，可以按投資額的一定比例抵免企業(yè)所得稅。04企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納是如何規(guī)定的？企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。納稅期限納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；如果納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。納稅期限的例外納稅申報(bào)時(shí)間納稅人可以通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸，方便快捷。網(wǎng)上申報(bào)納稅人也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行手工申報(bào)，但需要提供完整的申報(bào)資料和報(bào)表。手工申報(bào)納稅申報(bào)表填寫應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得遺漏或錯(cuò)誤填寫。如果填寫不正確或不完整，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)要求重新申報(bào)或處以罰款。納稅申報(bào)表的填寫納稅申報(bào)方式

繳納稅款的方式和期限繳納期限企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)繳納。繳納方式企業(yè)所得稅可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式繳納。逾期繳納稅款的責(zé)任如果納稅人未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金，并可能對(duì)納稅人處以罰款。05企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何防范？建立健全內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，降低企業(yè)所得稅的計(jì)算和申報(bào)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部審計(jì)流程，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。建立健全內(nèi)部控制制度VS加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保企業(yè)各部門在日常業(yè)務(wù)中遵守稅收法規(guī)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期評(píng)估企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理水平尋求專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所