江蘇財(cái)法課件第1章

江蘇財(cái)法課件第1章目錄contents引言財(cái)稅法概述財(cái)稅法的基本原則財(cái)稅法的法律體系財(cái)稅法與相關(guān)法律的關(guān)系CHAPTER引言01隨著全球化和數(shù)字化的發(fā)展，財(cái)稅法規(guī)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用越來越重要。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)法律法規(guī)的復(fù)雜性培訓(xùn)需求財(cái)稅法規(guī)涉及面廣，更新頻繁，需要專業(yè)人員具備較高的法律素養(yǎng)和實(shí)務(wù)能力。企業(yè)和個(gè)人對(duì)財(cái)稅法規(guī)培訓(xùn)的需求日益增長(zhǎng)，以提高財(cái)稅合規(guī)意識(shí)和實(shí)務(wù)操作能力。030201課程背景03培養(yǎng)法律素養(yǎng)和職業(yè)道德學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中培養(yǎng)財(cái)稅法規(guī)的法律素養(yǎng)和職業(yè)道德，樹立正確的法律觀念和職業(yè)操守。01掌握財(cái)稅法規(guī)的基本概念和原則學(xué)員能夠了解財(cái)稅法規(guī)的基本框架和核心概念，掌握財(cái)稅法規(guī)的基本原則。02提高實(shí)務(wù)操作能力學(xué)員通過案例分析和實(shí)踐操作，提高解決實(shí)際問題的能力，能夠熟練運(yùn)用財(cái)稅法規(guī)進(jìn)行合規(guī)操作。課程目標(biāo)CHAPTER財(cái)稅法概述02財(cái)稅法是調(diào)整財(cái)政稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是公法領(lǐng)域中的重要分支。財(cái)稅法定義財(cái)稅法主要調(diào)整政府與納稅人之間的財(cái)政稅收關(guān)系，包括稅收征納關(guān)系、財(cái)政收入分配關(guān)系等。財(cái)稅法的調(diào)整對(duì)象財(cái)稅法具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，是國(guó)家財(cái)政稅收活動(dòng)的法律保障。財(cái)稅法的特點(diǎn)財(cái)稅法定義

財(cái)稅法的重要性維護(hù)國(guó)家財(cái)政稅收秩序財(cái)稅法通過規(guī)范財(cái)政稅收行為，保障國(guó)家財(cái)政稅收秩序的正常運(yùn)行，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。保障納稅人合法權(quán)益財(cái)稅法不僅保障國(guó)家的財(cái)政稅收收入，同時(shí)也保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅收征納過程中的不公和侵權(quán)行為。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展財(cái)稅法通過合理的稅收政策和財(cái)政支出政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，維護(hù)社會(huì)公平正義。近代財(cái)稅法隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近代財(cái)稅法開始出現(xiàn)，以個(gè)人所得稅、公司所得稅等直接稅為主，同時(shí)建立了較為完善的財(cái)稅法律制度。古代財(cái)稅法古代財(cái)稅法以土地和人口為基礎(chǔ)，稅收形式以實(shí)物和力役為主，財(cái)稅法主要表現(xiàn)為習(xí)慣法和行政規(guī)章?，F(xiàn)代財(cái)稅法現(xiàn)代財(cái)稅法更加注重公平和效率的平衡，建立了較為完善的稅收法律體系和財(cái)政支出管理制度，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)管和透明度要求。財(cái)稅法的歷史發(fā)展CHAPTER財(cái)稅法的基本原則03稅種法定原則這就是說，一個(gè)稅種必定相對(duì)應(yīng)于一稅種法律；一個(gè)稅種必定相對(duì)應(yīng)于一稅種行政法規(guī)，要且僅依法律及行政法的規(guī)定才能設(shè)置和征收，主體、客體、權(quán)利義務(wù)等稅收要素，都要求法律明確規(guī)定。稅收要素法定原則這指的是稅收要素以及稅務(wù)主管機(jī)關(guān)對(duì)納稅人權(quán)利義務(wù)的確定都必須而且僅僅由法律作出規(guī)定，行政法規(guī)、地方性法規(guī)都不得對(duì)此作出任何變更。如納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅的情形和方法、稅務(wù)爭(zhēng)議的救濟(jì)途徑等。程序法定原則其基本內(nèi)容包括稅務(wù)爭(zhēng)議的救濟(jì)只能由人民法院進(jìn)行司法判斷以及稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序即納稅主體不服稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅決定以及行政處罰或者行政復(fù)議決定有權(quán)向人民法院起訴，在起訴之前須經(jīng)復(fù)議（復(fù)議前置）。稅收法定原則即實(shí)體稅法不具備溯及力，而程序性稅法卻具備溯及力。在納稅主體和稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)榧{稅問題發(fā)生爭(zhēng)議以及由此引發(fā)的訴訟中，人民法院只能依據(jù)程序性稅法作出判決。實(shí)體從舊，程序從新原則在稅務(wù)爭(zhēng)議中，納稅主體依法納稅即履行了其法律義務(wù)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利，人民法院依法享有監(jiān)督權(quán)。納稅人合法權(quán)益保護(hù)原則稅收法定原則稅收公平原則是關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)必須在納稅人之間公平分配的原則。稅收公平原則的具體應(yīng)用，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，在設(shè)置稅種和確定每個(gè)稅種的構(gòu)成要素時(shí)，必須體現(xiàn)公平的原則精神。第二，在稅制運(yùn)行過程中，必須堅(jiān)持公平的原則。稅收公平原則稅收效率原則是指稅收活動(dòng)要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。其具體要求表現(xiàn)在以下方面：第一，節(jié)約行政開支，提高征稅效率；第二，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行；第三，正確引導(dǎo)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，使之符合宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求。稅收效率原則CHAPTER財(cái)稅法的法律體系04稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的規(guī)范性文件，具有最高的法律效力，是稅收法律制度的主體。稅收法律的立法程序和普通法律的立法程序相同，需要經(jīng)過起草、審議、表決等程序。稅收法律在稅收法律制度中具有最高地位，其他有關(guān)稅收的規(guī)范性文件不得與稅收法律相抵觸。稅收法律的效力高于行政法規(guī)、地方性法規(guī)和部門規(guī)章。稅收法律稅務(wù)行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的規(guī)范性文件，是稅收法律制度的重要組成部分。稅務(wù)行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)和部門規(guī)章，但低于稅收法律。稅務(wù)行政法規(guī)的制定必須符合憲法和法律的規(guī)定，不得與稅收法律相抵觸。稅務(wù)行政法規(guī)的制定程序與普通法律的制定程序相同，需要經(jīng)過起草、審查、決定和公布等程序。稅務(wù)行政法規(guī)稅務(wù)部門規(guī)章是由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定的規(guī)范性文件，其內(nèi)容主要是對(duì)稅收法律的細(xì)化和解釋，以及規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他部門的職責(zé)等。稅收規(guī)范性文件是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件，其內(nèi)容主要是對(duì)稅收法律的補(bǔ)充和具體化，以及規(guī)定稅收征管的具體操作程序等。稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的效力低于稅收法律和稅務(wù)行政法規(guī)，但具有法律效力，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件CHAPTER財(cái)稅法與相關(guān)法律的關(guān)系05財(cái)稅法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分，與經(jīng)濟(jì)法存在密切的聯(lián)系。財(cái)稅法規(guī)范了財(cái)政收入和支出的法律關(guān)系，保障了國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)法則是調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范，財(cái)稅法在其中扮演著規(guī)范財(cái)政行為、保障經(jīng)濟(jì)秩序的重要角色。財(cái)稅法與經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象相似，都涉及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面。財(cái)稅法主要規(guī)范財(cái)政收支行為，而經(jīng)濟(jì)法則更廣泛地調(diào)整各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括市場(chǎng)主體、市場(chǎng)秩序、宏觀調(diào)控等。兩者相互配合，共同維護(hù)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。財(cái)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系財(cái)稅法與行政法之間存在密切的聯(lián)系。財(cái)稅法涉及到國(guó)家財(cái)政收入的征收和管理，而這些活動(dòng)通常需要行政機(jī)關(guān)的參與和執(zhí)行。行政機(jī)關(guān)在財(cái)稅征收和管理中扮演著重要的角色，因此財(cái)稅法與行政法的聯(lián)系非常緊密。行政法為財(cái)稅法的實(shí)施提供了法律基礎(chǔ)和保障。財(cái)稅法中的許多規(guī)定都需要行政機(jī)關(guān)的執(zhí)行和監(jiān)督，行政機(jī)關(guān)的活動(dòng)也需要在法律的框架內(nèi)進(jìn)行。財(cái)稅法與行政法的相互配合，有利于保障國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。財(cái)稅法與行政法的關(guān)系財(cái)稅法與民商法之間存在一定的聯(lián)系，但也有明顯的區(qū)別。民商法主要調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而財(cái)稅法則主要規(guī)范