支付結(jié)算案件管理及典型案例分析

支付結(jié)算案件風(fēng)險(xiǎn)防控管理及典型案件分析興業(yè)銀行鄭州分行會(huì)計(jì)結(jié)算部

整理ppt目錄一、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理概論二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析〔一〕存款業(yè)務(wù)〔二〕結(jié)算業(yè)務(wù)〔三〕重要物品管理三、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案件防控小結(jié)整理ppt一、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理概論1、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)概念及特征2、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)分類3、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施整理ppt一、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理概論1、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)概念商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理或賬務(wù)核算中，因員工失職、內(nèi)控失靈、系統(tǒng)失效及內(nèi)外欺詐事件沖擊，可能產(chǎn)生的直接或間接損失。整理ppt一、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理概論2、特征：內(nèi)生性：操作風(fēng)險(xiǎn)大多是內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更多是外生風(fēng)險(xiǎn)。具體性：存在于各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作中多樣性：來源于人員、系統(tǒng)、流程等收益不對稱性分散性：覆蓋銀行經(jīng)營方方面面整理ppt一、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理概論3、分類〔1〕人員〔2〕流程〔3〕IT技術(shù)〔4〕外部欺詐整理ppt

重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施一、高度重視防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)。對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)開展和基層行實(shí)際管理情況的，上級行應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂。對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，總行要認(rèn)真研究，及時(shí)解決，不得延誤。對有章不循的，要將責(zé)任人調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。二、切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè)。要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)對稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)主管部門和稽核部門應(yīng)對業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查，同時(shí)，要建立對疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關(guān)上級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。三、加強(qiáng)對基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改；要強(qiáng)加對權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施四、訂立職責(zé)制，明確總行及各級分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任，形成明確的制度保障。各級管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作那么。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。五、堅(jiān)持相關(guān)的行務(wù)管理公開制度。對薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評估，并請外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評估。要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞輿論對銀行的監(jiān)督。對已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強(qiáng)信息披露工作，及時(shí)詳細(xì)介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導(dǎo)公眾輿論，爭取主動(dòng)。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力。各行高管人員要分工合作，一級抓一級，并注意對基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調(diào)查研究，幫助基層解決問題。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施六、建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排?；瞬块T應(yīng)對相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤。七、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度?；瞬块T應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進(jìn)行審計(jì)。要及時(shí)、深入了解情況，對行為失范的員工要及時(shí)進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施八、對舉報(bào)查實(shí)的案件，舉報(bào)人屬于來自基層的員工〔包括合同工、臨時(shí)工〕的，要予以重獎(jiǎng)；對堅(jiān)持規(guī)章制度、勇于斗爭而制止案件發(fā)生的，要有特別的鼓勵(lì)機(jī)制和規(guī)定。違法、違規(guī)、違紀(jì)的管理人員，一經(jīng)查實(shí)，一律調(diào)離原工作單位，并嚴(yán)肅處理。九、加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時(shí)，要改善管理理念，改進(jìn)技術(shù)手段。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施十、加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和過失處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開，堅(jiān)決做到對未達(dá)賬和賬款過失的查核工作不返原崗處理。要設(shè)立獨(dú)立的審核崗，建立責(zé)任復(fù)核制，必要時(shí)可由上一級行對指定崗位進(jìn)行獨(dú)立審核，并責(zé)成原崗位適時(shí)做出說明。十一、嚴(yán)格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅(jiān)決執(zhí)行制度規(guī)定，并對此進(jìn)行嚴(yán)格檢查，對違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)厲懲辦。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施十二、加強(qiáng)對可能發(fā)生的賬外經(jīng)營的監(jiān)控。當(dāng)日出單要核對，機(jī)器打印的出單要全部核對。要探索手工情況下的有效監(jiān)控措施，以及網(wǎng)點(diǎn)通存通兌中多部門辦理業(yè)務(wù)等情況下向客戶驗(yàn)證復(fù)檢的有效手段。對新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，要嚴(yán)格遵循“了解你的客戶〞〔KYC〕和“了解你的客戶業(yè)務(wù)〞〔KYB〕的原那么，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的根本狀況和變化；對大額出賬和走賬，手續(xù)上必須按照不同額度設(shè)限，分別由基層行雙人驗(yàn)核或由上級行獨(dú)立進(jìn)行復(fù)審、批準(zhǔn)。線聯(lián)系查證制度。對老客戶也要做到經(jīng)常抽檢稽審，超過一定金額的，應(yīng)由上一級行和基層行的非直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦專崗進(jìn)行，并注意與企業(yè)的相關(guān)熱線聯(lián)系人驗(yàn)證，獲得確認(rèn)。商業(yè)銀行要對所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)核，并嚴(yán)格遵循“了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)〞〔KYD〕的原那么，熟悉并審核所有單據(jù)和關(guān)鍵欄目，嚴(yán)格把關(guān)。對于不配合的企業(yè)，要嚴(yán)格審核以前發(fā)生的業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)的控制措施。整理ppt加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理十三條措施十三、迅速改進(jìn)科技信息系統(tǒng)，提高通過技術(shù)手段防范操作風(fēng)險(xiǎn)的能力，支持各類管理信息的適時(shí)、準(zhǔn)確生成，為業(yè)務(wù)操作復(fù)核和稽核部門的稽查提供堅(jiān)實(shí)根底。整理ppt二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析根據(jù)銀監(jiān)會(huì)分析報(bào)告的說明，90％以上的案件都是沒有嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)章制度而造成的。如：管理層執(zhí)行制度意識(shí)冷淡，對違規(guī)、越權(quán)、逆程序操作見怪不怪、習(xí)以為常；一些銀行員工原那么性差，或違規(guī)操作，或以人情代替制度、以關(guān)系代替規(guī)章，“熟人文化〞大行其道，使得不法分子輕易突破銀行管控防線。近年來，案件發(fā)案情況嚴(yán)重，每年均在7000起以上，涉案金額近百億元。

整理ppt二、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析〔一〕存款業(yè)務(wù)1、個(gè)人存款2、對公存款3、掛失及修改客戶信息業(yè)務(wù)4、抹帳沖帳業(yè)務(wù)5、查詢、凍結(jié)、扣劃整理ppt存款業(yè)務(wù)1、個(gè)人存款〔1〕主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)身份識(shí)別客戶信息及密碼平安管理批量開戶是否有效授權(quán)整理ppt存款業(yè)務(wù)〔2〕防控措施嚴(yán)格執(zhí)行存款“實(shí)名制〞，身份證件經(jīng)“公民信息系統(tǒng)〞聯(lián)網(wǎng)核查及身份鑒別儀鑒別。批量開戶要求單位出具授權(quán)書及審核蓋章的明細(xì)表。教育員工遵守職業(yè)道德，為客戶保密，并嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定。整理ppt存款業(yè)務(wù)案例分析：9月20日，一客戶到某銀行辦理取款50萬，柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)卡中只有100元?？蛻舴Q是柜員李蕭是他的親戚，是李蕭替他辦理的存款業(yè)務(wù)。銀行馬上組織人員對李蕭辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，但發(fā)現(xiàn)李蕭辦理業(yè)務(wù)時(shí)，未將50萬存入該客戶卡中，而是存入了另一人的卡內(nèi)，打印回單時(shí)蓋住了戶名。次日，李蕭從存入的另一張卡辦理了銀證轉(zhuǎn)帳用于炒股票。經(jīng)盤查，李蕭用同樣的手法挪用客戶資金200萬元用于炒股票炒黃金。整理ppt存款業(yè)務(wù)分析：1、該行業(yè)務(wù)授權(quán)人員的授權(quán)流于形式，未認(rèn)真核對存款人和入帳卡是否相符；2、員工辦理業(yè)務(wù)時(shí)的異常行為未及時(shí)發(fā)現(xiàn)；3、員工的職業(yè)道德教育不到位，一線員工炒股炒黃金等行為未及時(shí)監(jiān)控；4、未與客戶及時(shí)對帳。整理ppt存款業(yè)務(wù)2、對公存款〔1〕主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開戶資料的真實(shí)性審查印鑒卡及開戶資料的管理重要空白憑證的管理支付款項(xiàng)時(shí)密碼或印鑒核對整理ppt存款業(yè)務(wù)〔2〕防控措施嚴(yán)格審核開戶資料開戶集中審批使用電子驗(yàn)印及支付密碼器大額走款核實(shí)銀企對帳指定專人購置憑證整理ppt存款業(yè)務(wù)案例分析：2006年11月6日至2021年12月21日期間，鄱陽縣財(cái)政局經(jīng)建股股長李華波等人伙同鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)信用社主任徐德堂利用職務(wù)之便，逃避財(cái)政局劃撥專項(xiàng)資金審批手續(xù)，利用偽造公章等手段，從城區(qū)信用社財(cái)政基建專戶轉(zhuǎn)移貪污資金9400萬元。2021年春季前，主要犯罪嫌疑人李華波潛逃，2月12日城區(qū)信用社主任徐德堂涉案被刑拘。此案社會(huì)反響強(qiáng)烈，影響惡劣。整理ppt存款業(yè)務(wù)案件分析違規(guī)開戶，為以后實(shí)施做案創(chuàng)造條件。2006年11月2日，城區(qū)信用社主任徐德堂交辦經(jīng)辦柜員在客戶開戶資料不全，沒有人民銀行開戶許可證的情況下，違規(guī)開立“鄱陽縣錦繡市政工程建設(shè)〞賬戶。印鑒更換審核手續(xù)缺失。2021年11月28日，李華波與財(cái)政局經(jīng)建股會(huì)計(jì)以原印章摔破為由，持名稱相同，形狀相似的新印章，到城區(qū)信用社要求辦理印鑒更換手續(xù)。在缺少財(cái)政局證明材料的情況下，信用社經(jīng)辦人違規(guī)辦理更換印鑒卡，并當(dāng)日辦理多筆支付業(yè)務(wù)。信用社辦理支付交易流程制約失效。城區(qū)信用社經(jīng)辦柜員在辦理財(cái)政局根本建設(shè)專戶交易操作中，未嚴(yán)格審核交易憑證，復(fù)核柜員未認(rèn)真復(fù)核關(guān)鍵要素，委派會(huì)計(jì)未進(jìn)行有效監(jiān)督。該信用社長期混崗操作，經(jīng)辦與事后監(jiān)督同為一人。流程制約失效。

整理ppt存款業(yè)務(wù)案件分析大額付款核實(shí)企業(yè)聯(lián)系人未經(jīng)存款單位書面確認(rèn)。本案中信用社未嚴(yán)格執(zhí)行大額付款核實(shí)手續(xù)，業(yè)務(wù)辦理、核實(shí)人均為李華波，為后者提供了作案便利。對賬制度執(zhí)行松懈。根據(jù)縣聯(lián)社對賬制度規(guī)定，該信用社在李華波作案期間應(yīng)對賬48次，實(shí)際發(fā)出對賬單28份，僅收回對賬回執(zhí)2份?；▽?年沒有正常對賬，對賬管理形同虛設(shè)。存款滾動(dòng)檢查工作流于形式。2021年4月在銀監(jiān)會(huì)專門部署的大額存款排查工作中，鄱陽縣聯(lián)社仍沒有查出財(cái)政基建專戶被違法套取資金的問題，使不法分子得以持續(xù)作案。整理ppt存款業(yè)務(wù)案件啟示開戶資料審核是從源頭上防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)，保護(hù)存款人、銀行的合法權(quán)益和資金平安的必要手段。大額付款核實(shí)企業(yè)聯(lián)系人應(yīng)事先與開戶單位書面確認(rèn)。大額付款核實(shí)聯(lián)系人與單位經(jīng)辦人不應(yīng)為同一人。“了解你的客戶〞。經(jīng)辦人員應(yīng)了解存款單位經(jīng)營范圍及支付規(guī)律，對明顯不符合經(jīng)營范圍的支付、收款人異常的應(yīng)提高警惕，加強(qiáng)支付用途審核。重點(diǎn)對賬戶的對賬回執(zhí)應(yīng)及時(shí)回收。更換預(yù)留印鑒是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，必須換人雙人審核相關(guān)資料。更換前后印鑒近似，應(yīng)引起高度重視。整理ppt掛失業(yè)務(wù)3、掛失業(yè)務(wù)〔1〕、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)掛失人身份確實(shí)認(rèn)〔本人或授權(quán)代理人〕掛失時(shí)余額確實(shí)認(rèn)解掛手續(xù)〔不允許代辦〕整理ppt掛失業(yè)務(wù)〔2〕防控措施確認(rèn)客戶身份：本人或授權(quán)代理人接到掛失申請時(shí)先做凍結(jié)，然后再填寫掛失申請書憑掛失通知單本人辦理解掛手續(xù)。整理ppt掛失業(yè)務(wù)案例分析：某柜員當(dāng)班時(shí)，一名客戶急急忙忙來辦理卡掛失手續(xù)。該柜員審核完客戶證件后，查詢卡上余額有486000元，然后填寫了掛失通知單，辦理了掛失凍結(jié)。七天后，客戶來辦理解掛手續(xù)，發(fā)現(xiàn)卡上余額只有466000，少了兩萬。經(jīng)查，就在客戶掛失當(dāng)時(shí)，偷走卡片的人試探性地取走了2萬。而柜員凍結(jié)時(shí)未發(fā)現(xiàn)余額已經(jīng)減少。最后，由銀行承擔(dān)責(zé)任賠償客戶2萬元。整理ppt掛失業(yè)務(wù)分析：該柜員操作不標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該確認(rèn)身份后先凍結(jié)，然后再填單確認(rèn)金額。整理ppt抹帳與沖帳業(yè)務(wù)4、抹帳與沖帳業(yè)務(wù)〔1〕主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)抹帳與沖帳的真實(shí)性〔2〕防控措施授權(quán)復(fù)核加強(qiáng)監(jiān)督分析整理ppt抹帳與沖帳業(yè)務(wù)案例分析：某行一客戶來辦理定期存款支取,經(jīng)辦柜員發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中無此存款記錄,經(jīng)查,該行柜員李波在辦理該筆業(yè)務(wù)中，先開出定期存單給儲(chǔ)戶，然后沖帳，抽出原始憑證，將存款轉(zhuǎn)到李波哥哥的活期帳戶中支取現(xiàn)金,一年來通過同種手法共盜用資金76萬元.

整理ppt抹帳與沖帳業(yè)務(wù)分析：1.管理松弛，思想麻痹，用人失察，客觀上給李波作案提供了便利

2.重要空白憑證管理不嚴(yán)，監(jiān)督控制不力，使李波作案有機(jī)可乘之機(jī)

3.事后監(jiān)督嚴(yán)重失職4.有章不循，違章不究，整改不力，致使李波作案膽子越來越大5.系統(tǒng)漏洞,沖帳無授權(quán)整理ppt查詢、凍結(jié)、扣劃5、查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)〔1〕主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)執(zhí)法人員的身份、權(quán)限執(zhí)法公函資金扣劃整理ppt查詢、凍結(jié)、扣劃整理ppt查詢、凍結(jié)、扣劃〔2〕防控措施嚴(yán)格執(zhí)行查、凍、扣有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查執(zhí)法人員證件，防范不法分子詐騙。有關(guān)公函永久保管，隨時(shí)調(diào)閱扣劃資金必須轉(zhuǎn)入指定帳戶整理ppt查詢、凍結(jié)、扣劃案例分析：某銀行受理1件縣級法院凍結(jié)扣劃案件，執(zhí)法人員提供了工作證件、凍結(jié)扣劃通知書、法院判決書，柜面人員審核后，把企業(yè)資金108.6萬元轉(zhuǎn)入執(zhí)法人員提供的該縣法院指定帳戶。然后銀行通知了企業(yè)，但企業(yè)告知根本沒有這個(gè)經(jīng)濟(jì)糾紛。經(jīng)查詢核對，執(zhí)法人員證件為假證，私刻法院公章開戶詐騙，兩個(gè)月后贓款被追回。整理ppt查詢、凍結(jié)、扣劃分析：1、銀行經(jīng)辦人員專業(yè)能力缺乏，不能有效識(shí)別假工作證；2、經(jīng)辦人員職業(yè)敏感性不強(qiáng)，對詐騙人員未發(fā)現(xiàn)可疑之處，對資金的扣劃處理太快，對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)未重點(diǎn)管理分析。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)1、資金清算、票據(jù)結(jié)算2、對帳整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：〔1〕票據(jù)和結(jié)算憑證簽章錯(cuò)誤、偽造變造票據(jù)、票據(jù)背書不完整不連續(xù)，退匯手續(xù)不完善?！?〕未認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、完整性、合法性〔3〕未認(rèn)真審核票據(jù)簽章及背書的有效性?！?〕對各種支付結(jié)算方式的提示付款期限、付款期限和退款的處理不當(dāng)。〔5〕資金清算重復(fù)記帳。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)〔6〕銀行匯票出票未堅(jiān)持“印、壓〔押〕、證〞三別離原那么；未認(rèn)真核實(shí)所簽發(fā)匯票要素與委托書是否一致；簽發(fā)完畢未核實(shí)領(lǐng)用人身份，辦理簽收手續(xù)；解付票據(jù)未對相關(guān)要素、未檢驗(yàn)票據(jù)的真實(shí)性、未對票據(jù)背書的聯(lián)系性進(jìn)行審核、未審查提示付款人的合法身份證明或有效證件；對超過匯票付款期限的匯票未及時(shí)查明原因，及時(shí)處理；對銀行匯票退款、超過付款期限付款、掛失、有缺陷銀行匯票的處理等未嚴(yán)格依照?支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)?來辦理，嚴(yán)格審核票據(jù)權(quán)利的歸屬性；未指定專人管理銀行匯票底卡聯(lián)并定期清理核對，會(huì)計(jì)主管未不定期檢查底卡聯(lián)，并做好工作紀(jì)錄?！?〕商業(yè)匯票承兌，根據(jù)協(xié)議轉(zhuǎn)入相應(yīng)保證金后，未認(rèn)真審核承兌匯票各項(xiàng)要素與協(xié)議內(nèi)容要素是否一致；未將銀行承兌匯票登記簿的余額與保存的匯票卡片進(jìn)行核對，以保證金額相符；兌付時(shí)未對票據(jù)的真實(shí)性認(rèn)真審核；貼現(xiàn)未認(rèn)真審核票據(jù)真?zhèn)?，未按?guī)定做好查詢查復(fù)；會(huì)計(jì)暨合規(guī)主管未不定期檢查銀行承兌協(xié)議和開出銀行承兌匯票實(shí)物，并做好工作紀(jì)錄。〔8〕支票未認(rèn)真審核支票的完整性、真實(shí)性、合法性；未在付款之前核對賬戶存款余額，出現(xiàn)賬戶透支；大額付款未與單位核實(shí)，未堅(jiān)持雙人核印原那么；企業(yè)大額提現(xiàn)未堅(jiān)持預(yù)約、審批制度。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)〔9〕匯兌個(gè)人匯款未要求客戶在匯兌單據(jù)上簽字確認(rèn)及留下相關(guān)身份證明號(hào)碼，大額匯款未與單位核實(shí)，客戶來賬未嚴(yán)格審查賬號(hào)戶名是否相符即予入賬；未嚴(yán)格按照匯款撤銷和退匯的規(guī)定，收回原回單，并建立“退匯及匯款撤銷登記簿〞給客戶確認(rèn)?！?0〕委托收款客戶未交回委托收款憑證銀行即付款；未及時(shí)、準(zhǔn)確登記發(fā)出托收、收到委托收款登記簿，做好銷賬登記，未定期核對賬實(shí)是否相符；未定期清理委托收款情況，發(fā)現(xiàn)逾期付款或拒絕付款情況未及時(shí)與客戶聯(lián)系；未指定專人進(jìn)行票據(jù)的郵寄和接收工作，并做好交接簽收和記錄，防止票據(jù)傳遞過程中遺失?！?1〕托收承付對拒絕付款未按照規(guī)定進(jìn)行審核；出現(xiàn)逾期付款未及時(shí)通知收款人開戶銀行，由其轉(zhuǎn)知收款人；未按規(guī)定對逾期付款計(jì)收逾期付款賠償金；出現(xiàn)逾期付款，未隨時(shí)掌握付款人賬戶情況，按照規(guī)定及時(shí)扣劃。整理ppt會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)防控措施：〔1〕提高人員素質(zhì)，掌握辦理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)；〔2〕加強(qiáng)事中監(jiān)督、事后監(jiān)督及檢查，及時(shí)糾偏；〔3〕定期風(fēng)險(xiǎn)分析排查〔4〕嚴(yán)格獎(jiǎng)罰整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)案例一：石家莊市石興機(jī)電物資簽發(fā)的票號(hào)GA0100278673、金額200萬元的銀承于2021年7月29日未用退回。2021年9月3日山西一客戶持同樣票面要素的變造銀承到石家莊分行要求實(shí)地查詢。該變造銀承由該出票人簽發(fā)的票號(hào)GA0100278675、金額1萬元的銀承通過修改票號(hào)、大小寫金額變造而成。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)案件分析出票人為2021年在分行開立賬戶的新客戶。短期內(nèi)簽發(fā)金額一大多小或多大多小的票據(jù)。套取真票票面信息后，通過變造較小金額的票據(jù)，到達(dá)詐騙的目的。此類變造票據(jù)號(hào)碼均在分行所使用號(hào)段內(nèi)，且出票人、收款人等票面要素均與本行銀承底卡相同。此類虛假票據(jù)通過查詢查復(fù)無法輕易識(shí)別，具有較強(qiáng)的欺騙性。

整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)案件啟示特別加強(qiáng)對銀承留底卡片的管理；審慎辦理2021版匯票〔第一批次〕貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；滿足以下條件的可視為高風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)：出票人為新開戶客戶，或者客戶風(fēng)險(xiǎn)等級較高；出票人在較短的時(shí)間內(nèi)，簽發(fā)金額異常〔包括但不限于金額差距較大，如一大多小、多大多小或與日常經(jīng)營明顯不符〕的票據(jù)；出票人簽發(fā)后對較大金額票據(jù)辦理未用退回；整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)案例：云南某公司有一天到銀行辦理電匯，經(jīng)辦人員與銀行工作人員很熟悉，他說：“款先不匯出，你把回單給我，1小時(shí)后再匯款。〞半小時(shí)后，該經(jīng)辦人員返回銀行辦理退匯，銀行人員收回回單審核該公司證明后辦理了退匯。一周后，貴州某公司〔電匯收款人〕查詢該筆電匯為何未到帳，聲稱已發(fā)貨。原來付款人把電匯回單給收款人后辦理了退匯。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)分析：1、銀行柜員未嚴(yán)格執(zhí)行退匯規(guī)定，未經(jīng)收款人確認(rèn)即辦理了退匯2、對員工的培訓(xùn)不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)對帳主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、記賬人員與對賬人員未分開。2、由客戶經(jīng)理或其他內(nèi)部人員代為傳遞對賬單。3、對賬回執(zhí)中印章審驗(yàn)不嚴(yán)格。4、對賬實(shí)效滯后，周期過長。5、對不符賬項(xiàng)未及時(shí)核對處理。6、客戶地址等信息更新不及時(shí)。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)防控措施1、實(shí)施集中對賬，實(shí)現(xiàn)記賬人員與對賬人員分開。2、嚴(yán)格杜絕內(nèi)部人員傳遞對賬單。3、加強(qiáng)對賬回執(zhí)印鑒審核，明確驗(yàn)印責(zé)任。4、及時(shí)處理不符賬項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題立即上報(bào)。5、對客戶提出的異常要求如由其到柜面對賬，拒絕銀行上門遞送對賬單等加強(qiáng)關(guān)注，并采取其他方式核實(shí)客戶意圖。6、標(biāo)準(zhǔn)客戶地址信息更新操作，及時(shí)準(zhǔn)確錄入客戶信息。整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)案例分析：云南省某銀行在與客戶對帳中發(fā)現(xiàn),該行員工趙某采取上門收款現(xiàn)金不入帳的方式,挪用客戶資金七十萬元整理ppt〔二〕會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)分析：1.員工職業(yè)道德教育不到位存在人員道德風(fēng)險(xiǎn)；2.上門收款未雙人經(jīng)辦，存在操作風(fēng)險(xiǎn)；3、未及時(shí)對帳，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。整理ppt案例二、以存款高息為誘餌，盜取單位銀行存款的案件案件介紹：犯罪嫌疑人陳某、陸某伙同上海銀行靜安支行副行長紹某，以高額回報(bào)為誘餌，誘騙受騙單位存入資金2億。受騙單位開戶當(dāng)日，邵某、陳某、陸某等陪同受騙單位財(cái)務(wù)人員來該支行，該財(cái)務(wù)人員在無授權(quán)委托書的情況下將公司開戶資料交由陸某〔銀行離職人員〕代為辦理。在開戶過程中，陸某受陳某指使在受騙公司不知情的情況下提出“更換公司預(yù)留在銀行的印鑒〞，銀行經(jīng)辦職員對此違規(guī)要求也未提出異議，致使企業(yè)印鑒卡被調(diào)換，犯罪分子假冒公司名義開立票據(jù)，盜劃資金2億元。整理ppt案例二、以存款高息為誘餌，盜取單位銀行存款的案件案件分析：團(tuán)伙作案、手法隱蔽。多位犯罪嫌疑人在案件中分工合作，共同詐騙。有的在外高息誘騙存款客戶，有的在銀行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)為存款客戶“熱情效勞〞，伺機(jī)調(diào)換印鑒卡、偷開銀行卡或者網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，作案手法隱蔽。銀行內(nèi)部人員參與作案。本案中有銀行在職員工參與。清楚銀行內(nèi)部在賬戶開立、管理和保存客戶重要憑證、大額資金劃付及對賬操作上的漏洞，以及如何利用這些漏洞盜劃客戶資金。

整理ppt案例二、以存款高息為誘餌，盜取單位銀行存款的案件案件啟示：嚴(yán)格審核客戶經(jīng)辦人員職業(yè)身份。開立銀行結(jié)算賬戶的企業(yè)經(jīng)辦人員，須經(jīng)該單位法定代表人授權(quán)并出示授權(quán)委托書。臨柜人員除審核個(gè)人身份信息外，對開戶經(jīng)辦人員的職業(yè)身份須加以認(rèn)真審核。對于存在被委托人以外其他人員陪同、代理開戶的情況須予高度重視?？蛻籼峤坏拈_戶資料屬重要資料，應(yīng)嚴(yán)格保管。審核發(fā)現(xiàn)開戶資料不全時(shí)，須將客戶提交的客戶資料退回給被授權(quán)人員。更換預(yù)留印鑒是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，必須換人雙人審核相關(guān)資料。嚴(yán)格落實(shí)銀企對賬、大額付款核實(shí)要求。加強(qiáng)職業(yè)道德教育。

整理ppt〔三〕重要物品管理1、印章管理〔1〕存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、未嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管制度。特別在會(huì)計(jì)人員休假、臨時(shí)離崗、外出開會(huì)等短期工作交接中，未嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管制度，發(fā)生交叉兼管。2、在刻制、使用、上繳、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)存在的隱患。3、對備用及待銷毀會(huì)計(jì)公章的管理不合規(guī)。對未使用的會(huì)計(jì)印章及已作廢待銷毀的會(huì)計(jì)印章，未雙人封包，入庫保管。4、未嚴(yán)格執(zhí)行交接制度。柜員輪崗或臨時(shí)外出未辦理交接手續(xù)；從分行領(lǐng)取后直接交給柜員，未辦理交接手續(xù)。5、未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)印章使用情況的檢查制度。6、個(gè)人名章的刻制、變更等情況未及時(shí)在柜員登記簿中記錄反映。整理ppt1、印章管理風(fēng)險(xiǎn)隱患1、印、押、證交叉兼管，為內(nèi)部作案形成便利。2、會(huì)計(jì)印章保管不善，喪失或被他人惡意取得加以利用，形成損失。整理ppt1、印章管理防控措施1、嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管制度，使用和保管密押器、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用和保管相關(guān)的印章和單證。2、會(huì)計(jì)印章由本人使用，嚴(yán)禁私自授受，暫時(shí)離開要做到人離章鎖。3、嚴(yán)密會(huì)計(jì)印章上繳、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)程序，會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用、上繳應(yīng)雙人辦理，備用、停用的印章應(yīng)雙人封包入庫保管，并在印章登記簿上注明。4、會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期或不定期對機(jī)構(gòu)內(nèi)的全部會(huì)計(jì)印章的使用情況進(jìn)行檢查，每月至少一次。分行應(yīng)對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)備用印章及已作廢待銷毀的會(huì)計(jì)公章進(jìn)行盤查、核實(shí)，按規(guī)定程序定期對印章進(jìn)行清理和銷毀，造具清冊，留存印模。整理ppt1、印章管理案例分析：某銀行辦理商業(yè)匯票回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)1.6億,前手為國有銀行某縣支行,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金入帳后迅速轉(zhuǎn)出.到期收款時(shí),票據(jù)遭拒付,拒付理由是票據(jù)上的印章及回購協(xié)議上的公章均為假章，匯票專用章為真印章，但以作廢。此案為惡性詐騙案件,至今5年仍未結(jié)案.損失難以追回.整理ppt1、印章管理分析:1.對轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)掉以輕心2.金額巨大未實(shí)地查詢核保3.縣級行印章管理薄弱，銀承所用印章為作廢的銀行匯票章未及時(shí)銷毀。整理ppt1、印章管理案例二彩色復(fù)印企業(yè)印章辦理業(yè)務(wù)2021年2月20日，建設(shè)工程至某銀行辦理銀行匯票未用退回手續(xù)，因其出具的未用退回申請的日期有誤，經(jīng)辦人員退回其申請要求重新出具，企業(yè)經(jīng)辦人員希望通融辦理，經(jīng)辦人員堅(jiān)持要求其重新出具證明。2021年2月21日，建設(shè)工程持重新出具的未用退回申請，至經(jīng)辦員工處辦理。經(jīng)辦員工受理后，即對其出具的證明上的印章進(jìn)行電子驗(yàn)印，當(dāng)時(shí)驗(yàn)印系統(tǒng)核印結(jié)果為“自動(dòng)通過〞，就在其準(zhǔn)備交于主管審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該證明文件中的公司公章和財(cái)務(wù)印鑒顏色與正常印章顏色略有差異，隨即詢問企業(yè)經(jīng)辦人員，該經(jīng)辦人員模糊其詞，表情緊張，遂向支行主管報(bào)告，并與該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系予以核實(shí)。經(jīng)查，該單位并未重新出具證明，該證明系彩色復(fù)印偽造，支行遂拒絕辦理該筆業(yè)務(wù)，并沒收其偽造證明。整理ppt1、印章管理案件分析及啟示企業(yè)內(nèi)部人員出于各種動(dòng)機(jī)，存在冒用、錯(cuò)用企業(yè)印鑒辦理各類業(yè)務(wù)。如不慎喪失印章，試圖彌補(bǔ)其過錯(cuò)；如直接作案企圖等；如錯(cuò)用預(yù)留它行印鑒。臨柜人員對企業(yè)提交的各類重要業(yè)務(wù)申請書、存單、定期存款證實(shí)書等外表加蓋的印鑒必須嚴(yán)格審核。彩色復(fù)印的印鑒可能通過電子驗(yàn)印系統(tǒng)審核。必須樹立“電子驗(yàn)印系統(tǒng)非唯一性〞的觀念，配套采取其他手段加強(qiáng)支付業(yè)務(wù)真實(shí)性審核。臨柜人員應(yīng)加強(qiáng)憑證及印鑒真實(shí)性審查，查看印鑒是否系印泥加蓋，是否具有油墨滲透效應(yīng)。整理ppt2、重要空白憑證管理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、未嚴(yán)格執(zhí)行開戶單位指定人員購置制度。未核對購置人員是否本單位制定人員，未要求購置人員出示身份證件予以核實(shí)確認(rèn)。2、未嚴(yán)格執(zhí)行在所出售的重要空白憑證上加蓋領(lǐng)用單位賬號(hào)章的規(guī)定。3、未嚴(yán)格執(zhí)行銷戶銷號(hào)制度。客戶辦理銷戶時(shí)，未將客戶未用的空白重要憑證全部收回并注銷、或要求客戶提交“無法交回未用空白重要憑證〞的書面說明。4、未認(rèn)真履行空白重要憑證的查庫制度，查庫頻率和查庫覆蓋率未達(dá)要求。整理ppt2、重要空白憑證管理風(fēng)險(xiǎn)隱患1、購置支票人員必須為客戶指定人員，假設(shè)不對其身份予以核實(shí)，而由其他人員利用我行的疏漏領(lǐng)取支票，就有可能為其后續(xù)詐騙提供便利。2、不加蓋賬號(hào)章易造成開戶單位在本行開立多個(gè)賬戶時(shí)串用，或者被不法分子惡意串用，用以行騙。3、不執(zhí)行銷戶銷號(hào)制度，可能使空白重要憑證流失在外，被不法分子用以行騙。4、查庫制度執(zhí)行不到位，可能造成重要空白憑證管理混亂，發(fā)生喪失或惡意使用。整理ppt2、重要空白憑證管理防控措施１、嚴(yán)格執(zhí)行開戶單位的重要空白憑證購置人，必須為開戶的經(jīng)辦人，或由客戶出具授權(quán)書指定人員。２、嚴(yán)格執(zhí)行重要空白憑證專戶專用制度。柜員出售重要空白憑證時(shí)，在每一張憑證上加蓋時(shí)領(lǐng)用單位的賬號(hào)章。3、嚴(yán)格執(zhí)行賬戶銷戶相關(guān)憑證銷號(hào)的操作。4、各級負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格查庫次數(shù)應(yīng)到達(dá)制度要求。對空白重要憑證的查庫還應(yīng)注重突擊性和全面性、深入性。整理ppt2、重要空白憑證管理案例2021年4月1日江西省某地一家醫(yī)院收到銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)對賬單上的一筆賬目與實(shí)際簽發(fā)支票上的金額不符。該銀行立即對支票上的防偽特征及印鑒進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)該支票沒有明顯問題。隨即將該支票送其省行進(jìn)一步審核。4月2日該行省行將支票送至當(dāng)?shù)刂兄?，由中支邀請票?jù)鑒別廠家協(xié)助審驗(yàn)。審驗(yàn)發(fā)現(xiàn)：該支票為變造新版支票，各項(xiàng)防偽特征均符合真票特征。1、支票中的滿版水印：白水印在紅外側(cè)光下呈現(xiàn)凹陷，黑水印在紅外側(cè)光下呈現(xiàn)凸起；2、支票中的新型熒光纖維絲被紙張包裹，在紅外側(cè)光下呈現(xiàn)凸起；3、支票上的油墨防偽均符合真票特征；4、支票上的收款人及大小寫金融均沒有任何變動(dòng)。整理ppt2、重要空白憑證管理變造新版支票，僅票號(hào)處有變造的痕跡。1、在白光放大下觀察到票號(hào)的雙色底紋有錯(cuò)位的現(xiàn)象；在紫外光下發(fā)現(xiàn)票號(hào)處熒光花團(tuán)線條也有錯(cuò)位；2、在紅外光下下排8位號(hào)碼出現(xiàn)異常，最后4位號(hào)碼有異常，但這4位號(hào)碼的特殊字體和防偽特征均符合真票的特征。經(jīng)確認(rèn)，最后4位號(hào)碼是從真票上挖補(bǔ)下來，然后粘貼在該變造支票上的，這張支票不僅變造了票號(hào)，而且克隆了支票的全部票面信息。整理ppt2、重要空白憑證管理案件分析利用虛假開戶資料到被詐騙單位的同一開戶行開立銀行結(jié)算賬戶，并購置支票。犯罪嫌疑人與被騙單位發(fā)生交易，利用被詐騙單位退回給犯罪嫌疑人余款等方式獲取被詐騙單位簽發(fā)的支票。犯罪分子將空白支票的號(hào)碼變造成被詐騙單位簽發(fā)的支票號(hào)碼，通過掃描等方式將被變造單位的印鑒克隆在空白支票上。在變造票據(jù)上填寫有關(guān)要素，聘請無業(yè)人員到其開戶銀行辦理委托收款。整理ppt2、重要空白憑證管理案件啟示加強(qiáng)憑證管理，特別是憑證出售環(huán)節(jié)。在出售憑證的同時(shí)，必須在憑證上注明賬號(hào)，嚴(yán)禁交付空白憑證。一次出售多本支票必須經(jīng)會(huì)計(jì)暨合規(guī)主管簽章批準(zhǔn)，并按規(guī)定要求領(lǐng)用人在所購支票上加蓋該單位賬號(hào)章。支票票面審核遺漏憑證號(hào)碼。分行柜面往往認(rèn)真審核票據(jù)防偽的細(xì)節(jié)特征及賬號(hào)、金額等票面要素外，普遍忽略對票號(hào)等其他票面要素的審核。嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度。對按規(guī)定發(fā)送但未按規(guī)定按期收回對賬單回執(zhí)的賬戶、無法送達(dá)對賬單的賬戶、長期不與銀行對賬或不及時(shí)領(lǐng)取對賬單的賬戶等，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析原因，將相關(guān)賬戶列為日常關(guān)注類賬戶，妥善采取必要措施，提高對賬工作的效果。整理ppt結(jié)算賬戶內(nèi)部控制環(huán)節(jié)賬戶管理各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。憑證印鑒管理開戶資料審核存款滾動(dòng)檢查付款核實(shí)結(jié)算賬戶資金平安銀企對賬重控憑證付款核實(shí)整理ppt3、尾箱管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：〔1〕、柜員尾數(shù)箱余額未控制在日均限額以內(nèi)?！?〕、柜員尾數(shù)箱“三碰庫〞流于形式?！?〕、尾箱未實(shí)現(xiàn)隨啟隨閉?！?〕、營業(yè)終了柜員尾箱未經(jīng)換人卡大把，未雙人落鎖、封簽?！?〕、尾數(shù)箱鑰匙未實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦人員和主辦柜員分別保管，存在交叉移交?！?〕、存放的柜員尾數(shù)箱的交接手續(xù)不完善整理ppt3、尾箱管理防控措施〔1〕持續(xù)加強(qiáng)尾數(shù)箱現(xiàn)場管理及檢查力度，確?！叭鰩歙?、查庫等各項(xiàng)制度執(zhí)行到位?！?〕、營業(yè)終了經(jīng)辦柜員應(yīng)結(jié)軋尾數(shù)箱款項(xiàng)，經(jīng)主辦柜員卡大數(shù)復(fù)核無誤后共同加雙鎖，封箱入庫保管。〔3〕、尾數(shù)箱鑰匙要由經(jīng)辦人員和主辦柜員分別妥善保管，嚴(yán)禁混淆，以防失控,換人應(yīng)換鎖?！?〕、加強(qiáng)對未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫的管理，明確管理責(zé)任。〔5〕、落實(shí)營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)暨合規(guī)主管定期不定期查庫制度?！?〕、現(xiàn)金尾箱存放業(yè)務(wù)需簽訂相應(yīng)代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。整理ppt3、尾箱管理案例分析：某銀行國慶節(jié)前突擊查庫，發(fā)現(xiàn)柜員小張尾箱少了30萬。經(jīng)盤查，發(fā)現(xiàn)該柜員長期炒黃金，屢次利用長假、周末尾箱庫存大時(shí)，挪用尾箱資金自己炒黃金，周一資金再還到尾箱，共挪用資金12次，共計(jì)230萬元。整理ppt3、尾箱管理〔1〕日終碰庫雙人封包流于形式；〔2〕會(huì)計(jì)主管對柜員經(jīng)常超庫存限額未分析原因；〔3〕對柜員八小時(shí)外行為未關(guān)注；〔4〕查庫太有規(guī)律，提供可乘之機(jī)。整理ppt其他案例武漢某行，票據(jù)交換員偷換交換清單，連續(xù)作案五年，挪用票據(jù)交換資金1300多萬元。鹽城某行，會(huì)計(jì)人員利用銀行手工聯(lián)行往帳、來帳與對帳的時(shí)間差，盜用聯(lián)行資金6000余萬元，5年后才被發(fā)現(xiàn)。江蘇某行，計(jì)算機(jī)人員通過修改程序，竊取所有存款戶的利息零頭數(shù)萬元。無錫某行前會(huì)計(jì)處人員，調(diào)崗后利用原有鑰匙在周末進(jìn)入會(huì)計(jì)處辦公室，為其帳戶虛存金額達(dá)500多萬元，并隨即取款230多萬元。整理ppt三、會(huì)計(jì)案件防控要點(diǎn)分析對象〔要