《企業(yè)所得稅巴士》課件

《企業(yè)所得稅巴士》ppt課件企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析目錄01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅?？偨Y(jié)詞企業(yè)所得稅是國家對(duì)境內(nèi)企業(yè)或組織，以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象征收的一種稅。它是國家財(cái)政收入的重要來源之一，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的定義總結(jié)詞企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、租金所得以及其他所得。這些所得通常是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過經(jīng)營活動(dòng)所獲得的凈收益。此外，企業(yè)所得稅還包括企業(yè)未分配的利潤、資本公積等其他所得。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但針對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等特定類型的企業(yè)，稅率可能會(huì)有所優(yōu)惠?？偨Y(jié)詞根據(jù)國家稅收政策規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。然而，針對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等特定類型的企業(yè)，國家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠政策。例如，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，其所得額在一定范圍內(nèi)的，可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。此外，在某些特定地區(qū)或行業(yè)，還可能存在其他的稅收優(yōu)惠政策。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的稅率02企業(yè)所得稅的計(jì)算營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種支出。營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)利潤是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的利潤。利潤總額是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果。利潤總額的計(jì)算公式利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支利潤總額的計(jì)算是指按照稅法規(guī)定，確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出額后的余額。應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是指按照稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)未計(jì)入利潤總額，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要加入的部分。納稅調(diào)整增加額是指按照稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)已計(jì)入利潤總額，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要減去的部分。納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率所得稅稅率是指國家對(duì)應(yīng)納稅所得額所征收的稅款的比例。應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納給國家的稅款。應(yīng)納稅額的計(jì)算03企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對(duì)于某些特定行業(yè)或活動(dòng)，企業(yè)可以享受所得減免政策，從而減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。所得減免企業(yè)在進(jìn)行資本投資時(shí)，可以享受投資抵免政策，以降低所得稅的稅基。投資抵免減免政策企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用抵免，用于抵消部分所得稅。研發(fā)費(fèi)用抵免對(duì)于投資于節(jié)能設(shè)備和技術(shù)的企業(yè)，可以享受能源效率抵免政策。能源效率抵免抵免政策海外稅收抵免企業(yè)在海外已繳納的稅款，可以在國內(nèi)企業(yè)所得稅計(jì)算中進(jìn)行稅收抵免。虧損結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)可將前幾年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度，用于抵消當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。稅收抵免政策04企業(yè)所得稅的征收管理

征收方式查賬征收企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。核定征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，采用合理的方法核定其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。查驗(yàn)征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，并按照同類應(yīng)稅產(chǎn)品的市場價(jià)格計(jì)算其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月征收企業(yè)所得稅，通常在每月15日前完成申報(bào)和繳稅。按月征收按季征收預(yù)繳征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按季征收企業(yè)所得稅，通常在每季度的第一個(gè)月完成申報(bào)和繳稅。企業(yè)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳。030201征收時(shí)間企業(yè)所得稅在企業(yè)的注冊(cè)地征收，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。如果企業(yè)在注冊(cè)地以外的地區(qū)開展經(jīng)營活動(dòng)，需要在經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記，并繳納企業(yè)所得稅。征收地點(diǎn)經(jīng)營地征收注冊(cè)地征收05企業(yè)所得稅的案例分析總結(jié)詞企業(yè)所得稅計(jì)算方法詳細(xì)描述本案例通過具體計(jì)算過程，介紹了企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額的確定、稅率的適用以及稅額的計(jì)算等。案例一：企業(yè)所得稅的計(jì)算案例二：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用總結(jié)詞企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策詳細(xì)描述本案例分析了企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等，并通過具體案例展示了如何正確應(yīng)用這些政策為企業(yè)減稅。