《土地增值稅》課件

《土地增值稅》PPT課件contents目錄土地增值稅概述土地增值稅的計算方法土地增值稅的優(yōu)惠政策土地增值稅的征收管理案例分析01土地增值稅概述土地增值稅是對土地使用權轉讓及出售建筑物時所產生的價格增值額征收的稅種。土地增值稅的征收對象是納稅人因轉讓土地使用權、建筑物及其附屬設施所取得的增值額。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，即納稅人轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。土地增值稅的定義土地增值稅起源于歐洲，最初是為了抑制土地投機和保障國家財政收入而設立的。隨著城市化進程加速和房地產市場的蓬勃發(fā)展，土地增值稅逐漸成為各國政府重要的財政收入來源。中國的土地增值稅制度是在20世紀80年代初開始建立的，經過多次改革和完善，現(xiàn)已成為房地產稅收體系中的重要組成部分。土地增值稅的起源與發(fā)展

土地增值稅的征收范圍土地增值稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內的房地產，涉及土地使用權和地上建筑物及其附屬設施。土地增值稅的征收對象是納稅人因轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附屬設施所取得的增值額。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，即納稅人轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。02土地增值稅的計算方法土地增值稅實行四級超率累進稅率，根據(jù)增值額的不同，稅率分別為30%、40%、50%和60%。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。土地增值稅的稅率土地增值稅的計稅依據(jù)土地增值稅以納稅人轉讓房地產取得的增值額為計稅依據(jù)。增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、房地產開發(fā)費用、與轉讓房地產有關的稅金以及其他扣除項目。土地增值稅的計算步驟增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。根據(jù)增值額和扣除項目金額計算出增值率。根據(jù)增值率確定相應的稅率。根據(jù)適用稅率和增值額計算出應納稅額。計算增值額計算增值率確定適用稅率計算應納稅額03土地增值稅的優(yōu)惠政策免征土地增值稅的情況國家機關、事業(yè)單位、團體組織轉讓土地使用權例如，政府機構、學校、醫(yī)院等單位在土地使用權轉移時，不征收土地增值稅。因國家建設需要依法征用、收回的土地在國家建設需要時，政府可以依法征用或收回土地，這種情況下也不征收土地增值稅。個人轉讓居住滿一年的住房個人轉讓其居住滿一年的自有住房，在符合相關條件下，免征土地增值稅。個人轉讓非居住用房個人轉讓其非居住用房，如商業(yè)、辦公、工業(yè)等用途的房產，在符合相關條件下，也可能免征土地增值稅。減征土地增值稅的情況因國家建設需要依法征用、收回的土地在國家建設需要時，政府可以依法征用或收回土地，這種情況下按一定比例減征土地增值稅。個人轉讓居住未滿一年的住房個人轉讓其居住未滿一年的自有住房，將根據(jù)具體情況減征土地增值稅。個人繼承或遺贈的房地產個人繼承或遺贈的房地產在一定條件下可以減征土地增值稅。其他符合條件的減免情況根據(jù)稅法規(guī)定，還有其他符合條件的減免情況，具體可咨詢稅務部門。03其他符合條件的優(yōu)惠措施根據(jù)稅法規(guī)定，還有其他符合條件的優(yōu)惠措施，具體可咨詢稅務部門。01企業(yè)重組中的土地增值稅優(yōu)惠在企業(yè)重組過程中，符合特定條件的土地使用權轉移可能享有土地增值稅的優(yōu)惠政策。02投資于公共設施建設項目的稅收優(yōu)惠對于投資于公共設施建設項目的情況，可能享有土地增值稅的優(yōu)惠政策。其他優(yōu)惠政策04土地增值稅的征收管理根據(jù)納稅人提供的賬目資料，按照適用稅率計算應納稅額。適用于財務會計制度健全、能夠準確計算稅款的企業(yè)。查賬征收稅務機關根據(jù)納稅人情況，核定應納稅額或核定稅額。適用于賬目不健全、不能準確計算稅款的企業(yè)。核定征收對尚未達到納稅義務發(fā)生時間的企業(yè)，預先征收一定比例的稅款。適用于房地產項目預售階段。預征征收方式申報登記審核評估繳納稅款稅務檢查征收程序01020304納稅人應在規(guī)定期限內到主管稅務機關辦理土地增值稅納稅申報登記。主管稅務機關對納稅人申報的資料進行審核評估，確定應納稅額。納稅人應在規(guī)定期限內繳納土地增值稅稅款。主管稅務機關對納稅人進行稅務檢查，確保納稅人依法納稅。對納稅人進行土地增值稅的專項檢查，查處偷稅、逃稅等違法行為。稅務稽查對未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，采取稅收保全措施，確保稅款征收。稅收保全措施對拒不繳納稅款的納稅人，采取強制執(zhí)行措施，確保稅款征收。稅收強制執(zhí)行對低價傾銷商品的企業(yè)，征收反傾銷稅，保護國內產業(yè)。反傾銷稅征收征收監(jiān)管05案例分析總結詞房地產開發(fā)公司土地增值稅計算詳細描述本案例介紹了某房地產開發(fā)公司土地增值稅的計算過程，包括可扣除項目金額、增值額、稅率的確定以及應納稅額的計算。案例一：某房地產開發(fā)公司的土地增值稅計算企業(yè)土地使用權轉讓土地增值稅計算總結詞本案例探討了某企業(yè)土地使用權轉讓過程中土地增值稅的計算，涉及轉讓收入、扣