公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限管理辦法

PAGEPAGE2公司費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支行為，明確審批權(quán)限和流程，提高審批效率，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本規(guī)定將費(fèi)用開(kāi)支分為經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、工資薪酬相關(guān)費(fèi)用、借款支出、利息支出、稅費(fèi)支出、工程支出、投資支出和其他支出等。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司機(jī)關(guān)。集團(tuán)公司各單位應(yīng)參照本辦法并根據(jù)實(shí)際工作需要，制定符合本單位的費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限辦法，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部備案。第二章職責(zé)權(quán)限第四條集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)授權(quán)制訂費(fèi)用開(kāi)支管理辦法、審批流程和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的合規(guī)性負(fù)責(zé)。第五條集團(tuán)公司各部室對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支和取得票據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第六條費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)辦人員應(yīng)如實(shí)反映費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支負(fù)直接責(zé)任。第七條集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理是費(fèi)用開(kāi)支的審批人，對(duì)各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支具有最終審批權(quán)，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。同時(shí)實(shí)行授權(quán)審批制度，在一定權(quán)限內(nèi)授權(quán)集團(tuán)公司副總經(jīng)理審批。第八條集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)副總經(jīng)理”）在規(guī)定的權(quán)限和授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。集團(tuán)公司分管業(yè)務(wù)工作的副總經(jīng)理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“業(yè)務(wù)副總經(jīng)理”）在規(guī)定的權(quán)限和授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批，對(duì)所分管業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九條費(fèi)用開(kāi)支由經(jīng)辦人員憑發(fā)票、收據(jù)等原始憑證發(fā)起，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、審批后，根據(jù)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批后辦理費(fèi)用開(kāi)支手續(xù)。第三章審批權(quán)限第十條費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上按照“無(wú)預(yù)算不支出”進(jìn)行控制，預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)按照相應(yīng)審批流程辦理；特殊事項(xiàng)需預(yù)算外支出的，應(yīng)先履行相應(yīng)決策程序，再發(fā)起費(fèi)用開(kāi)支審批流程，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第十一條費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確因工作需要超標(biāo)準(zhǔn)（限額）開(kāi)支的，應(yīng)說(shuō)明超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支原因，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第十二條涉及大額資金支出的事項(xiàng)，應(yīng)事先履行決策程序，再發(fā)起費(fèi)用開(kāi)支審批流程，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批。大額資金的標(biāo)準(zhǔn)為單筆500萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目支出、投資、技改、大額采購(gòu)及內(nèi)部單位借款支出；單筆100萬(wàn)元以上的其他支出，不包括付息負(fù)債本息支出和工資及工資性費(fèi)用支出。第十三條材料費(fèi)、修理費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外付勞務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)發(fā)包費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，履行審核流程后，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十四條辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)交通費(fèi)、郵電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品消耗、印刷費(fèi)等日常辦公費(fèi)用，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)和租賃費(fèi)等非日常辦公費(fèi)用，履行審核流程后，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十五條工資薪酬及相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十六條因公借款5萬(wàn)元以下的，由部室負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；因公借款5萬(wàn)元（含）以上10萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；因公借款10萬(wàn)元以上的，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第十七條付息負(fù)債本息支出由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十八條稅費(fèi)支出由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。第十九條工程支出由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資支出由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第二十條資本投資支出由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批。第二十一條捐贈(zèng)支出由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批。第二十二條總、分公司內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)支出由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。內(nèi)部單位借款和委托貸款支出由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批。第二十三條本辦法未明確的其他支出事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。第四章附則第二十四條費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行，嚴(yán)禁人為拆分以規(guī)避審批。違反本辦法相關(guān)規(guī)定的，將根據(jù)集團(tuán)公司《違反財(cái)會(huì)管理制度處罰規(guī)定》和其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任部門(mén)和