《會計賬簿概述說》課件

《會計賬簿概述說》ppt課件目錄CONTENTS會計賬簿的定義與作用會計賬簿的基本要素與登記方法會計賬簿的日常管理會計賬簿的審計與監(jiān)督會計賬簿的常見問題與解決策略01會計賬簿的定義與作用CHAPTER0102會計賬簿的定義它是由一系列按會計科目分類的賬頁組成的，是編制財務(wù)報表的重要依據(jù)。會計賬簿是指按照一定的會計科目，采用一定的記賬方法，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、連續(xù)、系統(tǒng)記錄的賬冊。會計賬簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要工具，能夠全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動情況。記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)監(jiān)督經(jīng)濟活動提供決策依據(jù)通過會計賬簿，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。會計賬簿提供的數(shù)據(jù)信息可以為企業(yè)的決策提供重要的參考依據(jù)。030201會計賬簿的作用會計賬簿可以分為日記賬、分類賬和備查賬。日記賬是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行記錄的賬簿；分類賬是指按照會計科目進(jìn)行分類記錄的賬簿；備查賬是指對某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行補充說明的賬簿。按用途分類會計賬簿可以分為訂本式、活頁式和卡片式。訂本式是指將賬頁固定裝訂成冊的賬簿；活頁式是指將賬頁裝在活頁夾中，可以隨時增減頁數(shù)的賬簿；卡片式是指將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在卡片上進(jìn)行管理的賬簿。按格式分類會計賬簿的種類02會計賬簿的基本要素與登記方法CHAPTER明確記錄哪些主體的經(jīng)濟活動，如企業(yè)、部門、項目等。記賬主體根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定應(yīng)記入哪些賬戶，如資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等。記賬科目依據(jù)原始憑證或記賬依據(jù)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為會計語言，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證會計賬簿的基本要素

會計賬簿的登記方法逐日逐筆登記對發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，逐日、逐筆進(jìn)行登記。適用于業(yè)務(wù)量較少、不常使用轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的單位。匯總登記將一定時期內(nèi)的同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)匯總后一次登記入賬。適用于業(yè)務(wù)量較大、使用轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的單位。統(tǒng)一編號對使用的各種賬頁、賬冊進(jìn)行統(tǒng)一編號，便于管理和查找。新啟用賬簿時，應(yīng)在賬簿扉頁上填寫“賬簿使用登記表”，記錄啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和審核人員姓名，并加蓋名章和單位公章。會計人員調(diào)動或離職時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，填寫“賬簿交接表”，并由專人監(jiān)交，以明確責(zé)任。會計賬簿的啟用與交接交接規(guī)則啟用規(guī)則03會計賬簿的日常管理CHAPTER會計賬簿的記賬規(guī)則確保記賬憑證內(nèi)容真實、完整、合法，符合企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需求。按照時間順序逐日、逐筆登記企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，以便查詢和分析。匯總明細(xì)賬數(shù)據(jù)，定期登記企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括記錄。記賬憑證審核日記賬登記明細(xì)賬登記總賬登記在一定時期結(jié)束時，對賬簿記錄進(jìn)行結(jié)算，計算賬戶余額，以便了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。結(jié)賬核對不同賬簿記錄之間的數(shù)據(jù)是否一致，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。對賬通過編制試算平衡表，檢查賬簿記錄是否存在錯誤，確保會計處理的正確性。試算平衡會計賬簿的結(jié)賬與對賬定期歸檔將年度賬簿歸檔保存，以便長期保存和查閱。保管將會計賬簿妥善保存在指定地點，防止損壞、丟失和被篡改。銷毀在滿足法定要求和規(guī)范的前提下，對過期或無用的賬簿進(jìn)行銷毀，確保信息安全。會計賬簿的保管與銷毀04會計賬簿的審計與監(jiān)督CHAPTER抽樣審計法根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要性程度，選取一定比例的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，通過樣本推斷整體情況，適用于業(yè)務(wù)量較大的賬簿。分析性審計法通過對賬簿中的數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析、比率分析等手段，發(fā)現(xiàn)異常和潛