企業(yè)資金管理存在的問題及對策

摘要：對于市場經(jīng)濟大環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)來說，有了足夠的資金，才能夠順利運作和發(fā)展，才有抵御市場風險和競爭壓力的資本，因此，資金管理成為了企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。本文從資金管理的概念和重要性入手，分析了目前企業(yè)存在的管理層不重視、流動資金緊缺、風險預警機制不健全、資金預算管理不到位等資金管理問題。據(jù)此，提出提高對資金管理重要性的認識，加大資金管理專業(yè)知識的培訓力度，強化企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流的管理，有效利用資金預算管理工具，提升資金風險甄別、預警的能力，建立動態(tài)備用資金庫等措施，以期提高企業(yè)資金管理水平，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。關鍵詞：資金管理；問題；對策資金是企業(yè)經(jīng)營活動能夠有序進行的基礎，現(xiàn)代企業(yè)的運營離不開資金的支持，對于企業(yè)來說，資金是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力和正常發(fā)展的血脈。一個企業(yè)資金耗盡就會破產(chǎn)，而高效的資金管理可以為企業(yè)的生存發(fā)展提供安全、連續(xù)的資金保障。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)為了最大化利益而進行的有效管理，也是企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為收益的過程。良好的資金管理可以使企業(yè)降低成本、提高效益，從而獲得更多的收益。一、企業(yè)資金管理概述（一）企業(yè)資金管理的概念資金管理即管理資金，確保企業(yè)在適當?shù)臅r候有足夠的資金來支付供應商貨款，支付員工工資，支付股東紅利，支付利息，償還銀行借款，在此基礎上能夠保持存量資金的穩(wěn)定增長，這就是資金管理。資金管理到位，企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務的資金需求與資金供應適配性強，能夠確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，同時通過對流程策略和系統(tǒng)的管控，能夠控制好企業(yè)的財務風險。（二）企業(yè)資金管理的重要性1.加快營運資金周轉(zhuǎn)率，降低經(jīng)營成本資金管理通過分析市場行情、競爭者政策、自身在產(chǎn)業(yè)鏈中的位置，掌握主動權，綜合運用信用額度、賬期條件、銷售返利、現(xiàn)金折扣等工具，可以加速資金回籠，縮短資金回收時間，也可以提高企業(yè)競爭力，獲取良好的采購政策，延長資金的支付時間。通過加速資金的周轉(zhuǎn)，提高營運資金周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)的整體資金投入以及經(jīng)營投入的成本。2.保障資金安全，規(guī)避財務風險資金流動性較強，管理環(huán)節(jié)復雜，資金管理通過對業(yè)務活動各個流程節(jié)點的管控，控制整個資金運轉(zhuǎn)的過程，能夠找出資金流動過程中有可能存在財務舞弊風險的節(jié)點和資金浪費的地方。通過對風險點和資金使用不合理環(huán)節(jié)的控制、優(yōu)化，降低由于管理不當引發(fā)的財務風險隱患，可以杜絕因財務風險頻發(fā)引起的資金短缺風險，確保資金的安全性，為企業(yè)經(jīng)營活動的健康開展保駕護航。3.優(yōu)化資源配置效率，提升企業(yè)經(jīng)營效率有效的資金管理通過對資金的需求量、使用量和存量進行管控，能夠合理安排資金收、支情況，優(yōu)化資源配置。一方面可以杜絕資金使用量過大而存量不足造成的資金鏈斷裂風險，另一方面可以避免出現(xiàn)資金使用量過小而存量過大造成的資金閑置現(xiàn)象。通過盤活存量資金，能夠提高閑置資金的使用效率，增加理財收入，進而提升企業(yè)經(jīng)營收益率。二、企業(yè)資金管理存在的問題現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平的高低，決定了其應對市場沖擊和挑戰(zhàn)的能力，也決定了企業(yè)發(fā)展計劃和未來藍圖是否能夠?qū)崿F(xiàn)。就目前來看，我國企業(yè)的資金管理還存在以下主要問題。（一）對資金管理缺乏科學的認識我國很多企業(yè)特別是中小型企業(yè)的發(fā)起是家族式的，管理模式陳舊，管理意識落后，面對競爭的市場環(huán)境，還沒有認識到資金管理的重要性，對資金的時間價值、經(jīng)營現(xiàn)金流沒有概念。管理者的主要精力放在生產(chǎn)和銷售上，注重經(jīng)濟效益，忽視了管理效率及其重要影響，對資金的配置不合理。企業(yè)也不注重資金管理人才的引進和培養(yǎng)，把資金管理工作放在財務部門，而財務部門本身工作難度就大，又缺乏專業(yè)的資金管理知識，精力和能力上都難以開展高效的資金管理工作。資金的使用者和資金管理部門缺乏有效溝通，導致企業(yè)資金管理混亂，缺乏長期計劃，企業(yè)資金管理浮于表面。（二）流動資金緊缺流動資金是推動企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)正常運行的“血液”，反映企業(yè)自身生存、發(fā)展能力的大小。很多企業(yè)管理者只關注利潤數(shù)據(jù)，而不重視流動資金的運行情況，造成企業(yè)上下游資金管理出現(xiàn)問題。企業(yè)日常資金鏈管控不到位，資金調(diào)度不合理，流動資金運營不暢，會使企業(yè)面臨生產(chǎn)資料缺乏、生產(chǎn)不能正常進行、往來合同不能執(zhí)行、人員工資無法支付等問題，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成不良影響。企業(yè)流動資金緊缺，長期依靠外部融資來緩解資金壓力，嚴重的會使企業(yè)陷入財務困境。（三）風險預警機制不健全雖然市場競爭日益激烈，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，社會不確定因素多種多樣，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險越來越多，但仍然有很多企業(yè)風險意識淡薄，沒有現(xiàn)代企業(yè)資金管理的理念，沒有建立具有風險防范意識的組織架構。企業(yè)管理層只看重眼前利益，不重視風險管控，沒有設立專項資金支持風險管理體系的建設，硬件、軟件、人才各方面缺失，更未設立專門的風險管理職能部門。企業(yè)各項潛在資金風險的預測、識別、收集、反饋及應對機制不健全，容易導致企業(yè)風險應對不力，資產(chǎn)流失，甚至面臨嚴重的經(jīng)營危機。（四）資金預算管理制度缺失大多數(shù)企業(yè)都建立了基本的資金管理制度，對崗位職責的劃分、印鑒章的使用、票據(jù)的規(guī)范、資金使用的審批流程等都做了相應的制度約束，但對資金預算這一現(xiàn)代企業(yè)提高資金使用效率的管理工具卻缺乏有效的制度保障。很多企業(yè)做了資金計劃，但往往只是資金使用的想法，沒有以企業(yè)戰(zhàn)略為導向，數(shù)據(jù)的來源既不科學也不嚴謹，也沒有安排專業(yè)的人員進行監(jiān)督和管理，執(zhí)行效果差，回款不到位資金超支情況卻時有發(fā)生，考核力度不夠，破壞了資金預算的權威性。由于缺乏資金預算管理制度的約束，企業(yè)上下游資金鏈管理混亂無序，企業(yè)資金無法按照戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化配置，資金籌集、項目投資等無法順利開展，資金使用的效益性得不到保證，資金管理風險日益增加。三、加強企業(yè)資金管理的對策企業(yè)資金管理中存在的問題，輕則影響企業(yè)經(jīng)營效益，重則關乎企業(yè)生死。企業(yè)管理者應充分認識自身管理問題及其后果，從以下幾個方面入手，提升企業(yè)資金管理水平。（一）提高資金管理意識企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須將資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)管理層對資金管理的重視，能夠向員工傳遞積極向上的企業(yè)文化，增強企業(yè)的內(nèi)部凝聚力。企業(yè)管理層要身體力行，引領員工加強資金管理方面知識的培訓，政策制度、財經(jīng)法規(guī)的學習。企業(yè)管理層要關注相關政策的變化，提高資金管理的意識，提升資金管理的能力，打造符合自身經(jīng)營特點的資金運營觀。企業(yè)要建立資金管理專業(yè)團隊，深入了解資金管理的重要作用和工作內(nèi)核。首先，要深刻理解資金的時間價值、時間風險。對非資金管理人員來說，資金早一天或晚一天到賬可能覺得影響不大，但對資金管理人員來說，卻有著重大影響。資金晚一天到賬，或許造成到期銀行借款不能清償，嚴重時甚至會導致企業(yè)破產(chǎn)，資金晚一刻到賬，采購爭取到的市場資源有可能就被競爭對手搶走了，資金會隨著時間的流逝而增值，能夠晚一天支付，合理的停留在銀行賬戶上就會產(chǎn)生資金收益。其次，企業(yè)要意識到資金的安全是企業(yè)生存的基礎。企業(yè)要有戰(zhàn)略性思維，將資金安全管理納入企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略范疇，要結合自身業(yè)務模式、行業(yè)特點及宏觀經(jīng)濟的周期性，制定完善的資金使用戰(zhàn)略規(guī)劃，建立安全、完整的資金鏈管理體系。企業(yè)要加強財務系統(tǒng)細節(jié)化管控能力，強化資金安全監(jiān)管，將資金使用規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營目標相結合，提高資金使用的適配度。企業(yè)還要嚴格控制“兩金”的占用，積極使用財務杠桿，保持安全、充足、連續(xù)的現(xiàn)金流或變現(xiàn)能力。再次，牢記資金使用的合規(guī)性是杜絕企業(yè)資金流失風險的安全鎖。資金管理人員應在每筆資金支付時，自覺審視支付流程是否審批完成，且審批流程的設置是否合規(guī)，是否存在漏洞，資料是否齊全，銀行U盾、印鑒、支付密碼是否妥善保管。特別是對合規(guī)性意識不強的新進人員要加強培訓，加強監(jiān)督，提高其安全意識，將資金流失的風險扼殺在搖籃中。最后，業(yè)務經(jīng)營中要把測算資金的使用成本作為決策判斷的依據(jù)。資金有時間價值自然就有資金成本，經(jīng)營決策中不僅要考慮采購成本，還要考慮資金支付和回籠的時間成本。資金管理人員應關注各融資渠道信息，熟練掌握融資成本測算的方法，把成本測算清楚了，經(jīng)營項目的效益才清楚，這是決策判斷的依據(jù)。（二）強化營運資金管理企業(yè)管理者在做經(jīng)營決策的時候，最為關心的是有沒有足夠的現(xiàn)金支撐業(yè)務的需求。投資者在做投資分析時，也會將經(jīng)營現(xiàn)金流作為企業(yè)價值判斷的標準。對比凈利潤指標，經(jīng)營現(xiàn)金流更能反映企業(yè)現(xiàn)金流動的真實情況。企業(yè)應強化營運資金管理，使企業(yè)資金進入良性循環(huán)，以實現(xiàn)企業(yè)價值，增強投資者信心。企業(yè)強化營運資金管理，需以資金使用的安全性、流動性、效益性為判斷標準，制定合理的資金收支的規(guī)劃。首先，在營運資金管理過程中，需保證資金完整，賬實相符，應收的資金能夠全額收回，支付的款項真實合理。其次，業(yè)務不斷運行的過程中，資金也要充分流動，不能讓應收賬款和庫存積壓滯留了資金。最后，制定資金計劃的目標是在保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長，運營有收益，流入大于流出，各項資金保障來源于內(nèi)部積累，外部融資量少時短，存量資金進行理財運作還能夠升值。企業(yè)強化營運資金管理，應根據(jù)自身經(jīng)營情況，有針對性地采取常規(guī)策略，如加強應收賬款管理和存貨管理，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，有條不紊地控制資金的流量和流向。通過強化營運資金管理，合理調(diào)整資金流動的速度和方向，能夠提高資金的使用效率，進而提升企業(yè)資金管理水平。（三）完善資金預算管理制度企業(yè)應該建立科學、規(guī)范的資金預算管理制度。資金預算是對資金使用以安全、流動、效益為判斷標準來制定資金收、支的基本規(guī)則以及評價標準，來衡量資金使用運行情況。資金預算的目標是實現(xiàn)資金管理的安全、流動及效益，在保障公司生產(chǎn)經(jīng)營資源所需的情況下，資金收益能夠不斷增長。資金預算執(zhí)行到位，對資金管理有促進作用，預算為管理提供方向，管理對預算提出要求。首先，資金預算包括業(yè)務收支預測、回款指標、經(jīng)營支出控制、重大資金安排、籌資方案。資金預算應以業(yè)務性質(zhì)、銷售策略為基礎，做好各項經(jīng)營活動的資金安排。資金預算管理需拆解業(yè)務經(jīng)營內(nèi)容、業(yè)務流程，描述資金運轉(zhuǎn)過程，建立健全的財務管理流程，分析資金管理的重點，確定資金管理的方向、工具、方法、路徑，落實資金管控的政策、規(guī)則、制度、考核方案，提升資金管理水平。其次，資金預算的落地，內(nèi)容要對應到具體業(yè)務，業(yè)務收支預測到位，回款指標明確。資金預算的落地，預算的推進方案要確定，做好經(jīng)營支出管控，理財計劃可執(zhí)行，重大資金安排清晰，籌資方案基礎穩(wěn)固。最后，公司資金都是有資金成本的，業(yè)務應建立起對資源使用負責的意識和概念。資金預算的有效執(zhí)行，需要設定行之有效的激勵方案。通過精細化管理確定資金預算執(zhí)行結果，測算收益，鎖定執(zhí)行關鍵責任人，兌現(xiàn)獎懲。超出預算的支出，其資金利息應由責任部門考核承擔，超出預算的收入，其理財所得收益應獎勵給相關部門。資金預算需帶有管理思想，合理的資金預算能夠促進資金管理。企業(yè)應在完善資金預算管理制度的同時，做好對資產(chǎn)、負債、收入、費用等方面的賬目記錄和數(shù)據(jù)分析，提高決策的科學性。（四）提升風險預警能力、建立資金管理應急方案加強資金風險防控，能夠使資金管理更加規(guī)范，賬面更清晰，資金流向更透明，有助于提高企業(yè)資金管理工作的專業(yè)性，加強財務管控的科學性，也為資金使用的安全、完整和效益提供了保障。很多企業(yè)風險預警能力不足，在發(fā)生市場變革和企業(yè)升級的過程中，其生命力將遭受巨大沖擊。企業(yè)應具備前瞻性思維，強化自身風險預警能力，建立資金管理應急方案。首先，企業(yè)應完善資金管理體系，包括企業(yè)投融資決策機制，建立集體審議聯(lián)簽制度；完善合同審批流程、支付審批流程，防范現(xiàn)金風險；完善企業(yè)資信管理制度、存貨管理制度，加強應收賬款和存貨預警；建立內(nèi)部審計制度，查找企業(yè)資金管理風險點，如因應收賬款、存貨滯留、預算費用超支造成的資金堵塞、資金浪費等。其次，企業(yè)應加強資金管理信息化建設，構建風險分析模型。對重大風險進行識別和分析，梳理風險預警指標，對指標數(shù)據(jù)進行收集和監(jiān)控，建立風險應對防范機制。通過建立風險識別、評價、預警體系，針對核心業(yè)務和數(shù)據(jù)進行不間斷的監(jiān)控預警，對風險及時響應，快速應對。最后，企業(yè)應結合自身長期與短期發(fā)展規(guī)劃，建立資金管理應急方案。通過對企業(yè)自身特點和行業(yè)狀況的分析，合理預估企業(yè)長期與短期資金需求，建立動態(tài)備用資金庫。設立風險預警職能部門，配備具有豐富知識儲備和實踐經(jīng)驗的專業(yè)人員，提高預測能力，動態(tài)預估，動