《企業(yè)所得稅培訓(xùn)》課件

企業(yè)所得稅培訓(xùn)目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)CONTENTS01企業(yè)所得稅概述CHAPTER企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得依法征收的一種稅。定義增加國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)公平。目的企業(yè)所得稅的定義以企業(yè)為征收對(duì)象，而不是以個(gè)人為征收對(duì)象。征收對(duì)象征收范圍廣泛，包括企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)所得。征收范圍國(guó)家為了鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅的特點(diǎn)居民企業(yè)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象02企業(yè)所得稅的計(jì)算CHAPTER費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。稅金企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅金，如增值稅、消費(fèi)稅等。成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接成本和間接成本。計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-稅金-費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入等。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算0102稅率的計(jì)算根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但也有一些特殊情況下的優(yōu)惠稅率和減免稅政策。計(jì)算公式：稅率=應(yīng)納稅所得額/營(yíng)業(yè)收入×100%應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅額是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率計(jì)算得出。03企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策CHAPTER對(duì)于符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)減免政策國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)減免政策減免政策研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資抵免政策企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。抵免政策一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免政策企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算（即“分國(guó)不分項(xiàng)”），或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照稅法規(guī)定向我國(guó)政府申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。境外所得稅收抵免政策稅收抵免政策04企業(yè)所得稅的征收管理CHAPTER企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。適用于規(guī)模較小、財(cái)務(wù)制度不健全的企業(yè)。征收方式核定征收查賬征收征收時(shí)間按月征收企業(yè)按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在次月15日前申報(bào)繳納稅款。按季征收企業(yè)按季度計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。注冊(cè)地征收企業(yè)所得稅在企業(yè)的注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。經(jīng)營(yíng)地征收企業(yè)在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)展業(yè)務(wù)，所得稅在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。征收地點(diǎn)05企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)CHAPTER填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保所有信息準(zhǔn)確無(wú)誤，特別是涉及企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)。申報(bào)表中的數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)憑證相符，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)，避免因格式錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)失敗或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。納稅申報(bào)表的填寫(xiě)在申報(bào)過(guò)程中，企業(yè)需要按照稅務(wù)部門(mén)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，并繳納相應(yīng)的稅款。企業(yè)應(yīng)確保申報(bào)流程的合規(guī)性，遵循稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，避免因違反規(guī)定而導(dǎo)致不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程一般包括收集整理相關(guān)資料、填寫(xiě)申報(bào)表、核對(duì)數(shù)據(jù)、提交申報(bào)等步驟。納稅申報(bào)的流程企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和隱私信息，避免信息泄露。企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅務(wù)政策的變