財務(wù)處財務(wù)稽核工作暫行辦法-揚(yáng)州大學(xué)

附件：第一條

財務(wù)處務(wù)稽核工暫行辦第一章總則為進(jìn)一步強(qiáng)化會計礎(chǔ)工作，健全部會計控制，規(guī)會計核算秩序，提高會信息質(zhì)量，根《中華人民共和會計法》以及《計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)，制定本辦法。第二條財務(wù)稽核工作實(shí)行層負(fù)責(zé)制，由財務(wù)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人面領(lǐng)導(dǎo)，分管副處長工負(fù)責(zé)，日常核工作由財務(wù)科室責(zé)人主持開展。第二章稽核人員職責(zé)與權(quán)第三條稽核人員須具有良的職業(yè)道德，能熟掌握并嚴(yán)格執(zhí)國家財經(jīng)法規(guī)和統(tǒng)一財會計制度，認(rèn)履行稽核責(zé)任，持原則，客觀正。第四條會計審核和復(fù)核人是日常結(jié)算業(yè)稽核工作的主，負(fù)責(zé)日常審查和監(jiān)督。核、復(fù)核、出納位不得由一人任，出納人員不得任稽核崗位。各職能科室負(fù)責(zé)人本科室所分管業(yè)務(wù)承擔(dān)稽核任;兼職稽人員由財務(wù)處根據(jù)工作要配備。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在織、指導(dǎo)日常務(wù)稽核工作過程中應(yīng)嚴(yán)格查各項(xiàng)稽核工作開展情，并應(yīng)采取合有效的方式，實(shí)必要的稽核程，不斷促進(jìn)稽核工作質(zhì)和水平的提高。第五條稽核人員對所審簽相關(guān)憑證的合性、充分性和手續(xù)備性負(fù)責(zé)，對所審簽賬簿、報表、?；藞蟾娴葧Y料的客觀性、公性負(fù)責(zé)。第六條稽核人員稽核過程，有權(quán)檢查、查各類相關(guān)文件錄、會計資料、計劃、預(yù)算合同等，權(quán)檢查、清點(diǎn)項(xiàng)財產(chǎn)物資。發(fā)違反財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支事或其他有關(guān)事，有權(quán)要求相關(guān)人及時糾正;相人員執(zhí)意不予糾正或它重大事項(xiàng),及向領(lǐng)導(dǎo)匯報。第三章稽核工作內(nèi)容與要第七條對原始憑證的稽核：審核原始憑證是否實(shí)、合法，各項(xiàng)要是否齊全、規(guī)范、確，驗(yàn)收、證明、審批手續(xù)是否完備，項(xiàng)開支是否符有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核原始憑證取得否及時。審核經(jīng)辦人所提供原始憑證是否夠充分有效地映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和全貌。對于不符合規(guī)定或續(xù)不完備的原憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦予以糾正；原始憑證不充分的，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充證；發(fā)現(xiàn)弄虛作假或反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時向?qū)R報。第八條對記賬憑證的稽核：審核記賬憑證是否觀明晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)和全貌，各項(xiàng)要素填寫是否齊。審核記賬憑證是否合記賬規(guī)則，計科目、項(xiàng)目使是否正確，差錯更正方法是否范。檢查系統(tǒng)中是否存尚未確認(rèn)的前記賬憑證，及時查未確認(rèn)的原因，并視情予以確認(rèn)或更。賬務(wù)處理流程每一節(jié)結(jié)束后，相會計人員是否簽字蓋章。對于不符合要求的賬憑證，應(yīng)退審核人員，按規(guī)更正記賬憑證對于結(jié)算錯誤的，要求審核人員通知辦人退回多領(lǐng)項(xiàng)或補(bǔ)領(lǐng)少付項(xiàng)；對于不應(yīng)予報銷等存在問的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)要審核人員追回項(xiàng)，審核人員不能追回，應(yīng)及時向領(lǐng)匯報。第九條對會計賬簿的稽核：檢查會計賬簿是否合國家會計制規(guī)定和學(xué)校管需要；檢查賬簿要素是否齊全所涉及的賬、項(xiàng)目有無遺，賬簿之間勾稽系是否正確。不符合要的，應(yīng)通知有管理人員及時正。檢查各類賬簿是否期打印、整理、裝、歸檔。第十條對財務(wù)報告的稽核：（一）檢查是否按照定的報表種類、格和要求編制財報告，是否按規(guī)定編寫會計報表注和財務(wù)情況明書。檢查會計報表與賬記錄的一致性。檢查編報審簽手續(xù)否齊全。不符合要求的財務(wù)告應(yīng)要求編報員及時更正。第十一條對貨幣資金的稽核：及時核查庫存現(xiàn)金檢驗(yàn)賬款是相符，發(fā)現(xiàn)長款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定行賬務(wù)處理；檢查金出納人員是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金理有關(guān)規(guī)定，是否存庫存現(xiàn)金超限存放和白條抵、挪用公款等現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)問題及時要求出納員糾正，情節(jié)重的，應(yīng)及時向?qū)R報。核查銀行日記賬與行對賬單，是按月編制銀行存款額調(diào)節(jié)表。逐筆核查銀未達(dá)賬項(xiàng)所反的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)可靠，及時查造成未達(dá)賬項(xiàng)的原因，落實(shí)有關(guān)人員責(zé)任檢查銀行票據(jù)保管登記、領(lǐng)、簽發(fā)情況是否符規(guī)定；核查各類存款的真實(shí)性，查賬實(shí)是否相符，管是否安全；檢查途銀行票據(jù)的登記情況以及送達(dá)是否及時附入關(guān)記賬憑證。檢查支票、印鑒否分開保管與用;保險柜匙﹑密碼的保是否妥善;網(wǎng)支付申請、審核確等操作密鑰是否分保管與使用。檢查貸款的申請和還是否符合經(jīng)性原則;檢貸款是否按申的用途使用。檢查暫存、暫付往來款項(xiàng)清理否及時。未按規(guī)定執(zhí)行的，要求相關(guān)人員及時正，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十二條對教育收費(fèi)的稽核：檢查教育收費(fèi)是否范，立項(xiàng)、變更報或備案是否及，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格按規(guī)定準(zhǔn)執(zhí)行，是否在自立項(xiàng)目、擴(kuò)收費(fèi)范圍、自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。檢查教育收費(fèi)公示否及時有效，示內(nèi)容是否完整。檢查各種服務(wù)性收和代收費(fèi)是否守公開、自愿、償原則，是否定期結(jié)算。檢查收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)、登記手續(xù)是完備，票據(jù)數(shù)量否賬實(shí)一致;檢查票據(jù)使用是否規(guī)，是否存在票混用現(xiàn)象，是否規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開具收費(fèi)票。檢查票據(jù)繳銷手續(xù)否合規(guī)，收費(fèi)賬是否及時，所金額與入賬金額是否一致，否存在坐支現(xiàn)。檢查學(xué)生收費(fèi)系統(tǒng)各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)置與相關(guān)規(guī)定否一致，各類學(xué)生信息是否定與學(xué)籍管理部核對，所收費(fèi)用與務(wù)管理系統(tǒng)入金額是否相符。第十三條對工資的稽核：檢查工資變動是否格按相關(guān)通知行處理，是否及時相關(guān)部門核對工資信息，在不一致的，是及時查明原因調(diào)整一致。檢查工資發(fā)放是否時、正確，是否存錯計、漏計情況。檢查銀行代發(fā)情況學(xué)校記錄是否致。檢查工資發(fā)放與入情況是否一致，發(fā)清冊與工資管系統(tǒng)記錄是否相符，有資料歸檔是否時。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)要求管人員及時查明因，調(diào)整正確，與職工個人結(jié)的，應(yīng)會同有關(guān)能部門向職工明情況，結(jié)算楚。第十四條對財產(chǎn)物資的稽核：（一）檢查是否按期資產(chǎn)管理部門賬，賬賬是否相符發(fā)生不致情況的，應(yīng)建議及查明原因，并規(guī)定程序報批后及進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）檢查基建工程目結(jié)算情況、務(wù)決算情況以及資確認(rèn)情況。未按規(guī)定及時辦理的會同有關(guān)方及時辦理。第十五條對會計業(yè)務(wù)處理流的稽核：檢查會計業(yè)務(wù)處理程設(shè)計是否符財務(wù)內(nèi)部控制要求，是否科學(xué)合理并有利于高工作效率。程設(shè)計存在缺陷的應(yīng)及時以完善。檢查會計人員在業(yè)操作過程中，否嚴(yán)格遵守各項(xiàng)業(yè)處理流程。存在違規(guī)操現(xiàn)象的，應(yīng)責(zé)其立即予以糾正。第十六條對會計核算口徑的核：（一）檢查賬務(wù)管理員是否將檢查計核算口徑執(zhí)情況作為一項(xiàng)規(guī)工作。（二）檢查日常會計算口徑是否嚴(yán)遵守單位會計度，是否存在前后期不一致或不同計人員執(zhí)行口不統(tǒng)一的現(xiàn)象。口徑執(zhí)行存在問題，應(yīng)及時要求關(guān)人員改正。第十七條對預(yù)算和決算的稽：檢查年度預(yù)算是否統(tǒng)全面、合理行，編制依據(jù)是充分可靠，預(yù)算調(diào)整是否符合定程序。檢查年度預(yù)算是否計劃確定的內(nèi)、進(jìn)度執(zhí)行。檢查年終決算報表否客觀公允地映了學(xué)校決算財務(wù)狀況和當(dāng)年財務(wù)成果，務(wù)情況說明書否客觀、全面、明。第十八條對財務(wù)管理信息系的稽核：檢查財務(wù)管理信息統(tǒng)崗位設(shè)置是符合內(nèi)部會計制的要求，是否存在不相容職由同一人承擔(dān)情況。檢查系統(tǒng)操作權(quán)限設(shè)置是否合理效，各操作環(huán)節(jié)是達(dá)到互相牽制、互相監(jiān)的要求。檢查系統(tǒng)病毒防范施是否嚴(yán)格有，硬件運(yùn)行狀況運(yùn)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)等是安全可靠，電數(shù)據(jù)備份是否及時效。系統(tǒng)崗位設(shè)置、限設(shè)置不符合定的，應(yīng)要求理人員及時糾正;系統(tǒng)安全性、可靠存在隱患的，及時設(shè)法解決。第十九條對會計檔案的稽核：檢查會計憑證、計賬簿、會計表和其他會計料是否按會計檔案管理規(guī)定，及整理、裝訂、立卷歸檔，是否及移交案管部門管。檢查電子檔案的管是否符合會計案管理要求。檢查會計檔案的調(diào)、移交、銷毀是否合相關(guān)規(guī)定。第二十條對二級財務(wù)的稽核：（一）檢查二級財務(wù)構(gòu)會計崗位設(shè)是否符合內(nèi)部計控制要求。（二）檢查學(xué)校相關(guān)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)情況。檢查各項(xiàng)應(yīng)繳學(xué)校入是否及時足上繳。檢查學(xué)校委托管理有關(guān)經(jīng)費(fèi)是否計劃、任務(wù)的要求用。檢查一二級財務(wù)之是否存在管理、核范圍不明確或務(wù)相互交叉等情況。違反規(guī)定的，應(yīng)求立即予以糾。第二十一條對內(nèi)部控制的稽核：檢查財務(wù)會計工作內(nèi)部控制制度健全、有效和執(zhí)行況，指出內(nèi)部控制存在的漏洞和端，并提出改措施。第四章稽核的組形式與方第二十二條稽核的組織形式科室內(nèi)部稽核：各財務(wù)科室內(nèi)開展，由科室負(fù)責(zé)主持。科室之間互查：定期在科室之開展對職責(zé)履情況的互查。（三）管理者稽核財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)不定期對各項(xiàng)核工作進(jìn)行審。第二十三條稽核工作的方式（一）常規(guī)稽核、項(xiàng)稽核常規(guī)稽核：根據(jù)計核算和財務(wù)理需要，進(jìn)行日常核查。專項(xiàng)稽核：財務(wù)構(gòu)負(fù)責(zé)人或科負(fù)責(zé)人根據(jù)日會計業(yè)務(wù)開展況，針