交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)課件

交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)課件匯報人：小無名01添加目錄項標題04可供出售金融資產(chǎn)的會計處理02交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)概述03交易性金融資產(chǎn)的會計處理06交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的風險管理05交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報與披露目錄單擊此處添加章節(jié)標題內(nèi)容1交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)概述2定義與分類交易性金融資產(chǎn)：指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等。可供出售金融資產(chǎn)：指企業(yè)為了獲取資本增值而持有的金融資產(chǎn)，如長期股權投資、長期債券投資等。交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的主要區(qū)別在于持有目的和流動性。交易性金融資產(chǎn)通常具有較高的流動性，而可供出售金融資產(chǎn)則更多地關注于長期投資和資本增值。特點與區(qū)別交易性金融資產(chǎn)：通常持有時間較短，以獲取差價收益為目的交易性金融資產(chǎn)：以公允價值計量，且其變動計入當期損益可供出售金融資產(chǎn)：以公允價值計量，但變動計入其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)：通常持有時間較長，以獲取股利和資本增值為目的交易性金融資產(chǎn)的會計處理3初始計量初始計量時，應將交易費用計入當期損益交易性金融資產(chǎn)的初始計量應按照公允價值計量公允價值是指在市場上可以獲取的價格初始計量后，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動應計入當期損益后續(xù)計量交易性金融資產(chǎn)的初始計量交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動交易性金融資產(chǎn)的處置交易性金融資產(chǎn)的減值準備處置與減值處置交易性金融資產(chǎn)：確認投資收益或損失減值準備：對交易性金融資產(chǎn)進行減值測試，確認減值損失減值損失的計量：按照公允價值低于成本的差額計量減值損失的會計處理：計入當期損益，減少交易性金融資產(chǎn)的賬面價值可供出售金融資產(chǎn)的會計處理4初始計量可供出售金融資產(chǎn)的初始計量原則初始計量的會計處理方法初始計量的會計分錄初始計量的影響因素后續(xù)計量添加標題添加標題添加標題添加標題公允價值變動的影響可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動減值準備的計提和轉回處置可供出售金融資產(chǎn)的會計處理處置與減值可供出售金融資產(chǎn)的處置：包括出售、轉讓、回購等處置時的會計處理：按照公允價值進行計量，計入投資收益可供出售金融資產(chǎn)的減值：包括信用風險減值、市場風險減值等減值時的會計處理：按照公允價值低于成本的差額進行計量，計入資產(chǎn)減值損失交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報與披露5報表列報交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報實例交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報方式交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的披露要求交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報注意事項信息披露交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的報表列報與披露要求披露的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價值、收益等披露的方式包括：財務報表、公告、報告等披露的時間要求：及時、準確、完整交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的風險管理6市場風險案例分析：介紹一些企業(yè)或金融機構在市場風險管理方面的成功案例或失敗教訓管理策略：采用套期保值、風險對沖等手段來降低市場風險影響因素：利率、匯率、股票價格、商品價格等市場因素定義：市場風險是指因市場價格波動而導致的金融資產(chǎn)價值變動的風險信用風險定義：交易對手或債務人違約的可能性影響因素：信用評級、市場環(huán)境、經(jīng)濟狀況等管理方法：設定信用限額、進行信用評估、采用信用衍生品等案例分析：某公司因信用風險導致?lián)p失的案例流動性風險影響：可能導致企業(yè)資金鏈斷裂，影響正常運營定義：交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)在短期內(nèi)無法變現(xiàn)的風險原因：市場波動、投資者信心不足、資產(chǎn)流動性差等應對措施：加強市場監(jiān)測，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)流動性操作風險定義：在交易過程中，由于操作失誤、系統(tǒng)故障等原因導致的損失風險控制：加強內(nèi)部控制、完善風險管理制度、提高員工素質等風險轉移：通過購買保險、進行風險對沖等方式，將風險轉移給其他主體風險來源：人員操作、系統(tǒng)故障、外部事件等交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的案例分析7案例一：某公司交易性金融資產(chǎn)的投資決策分析公司背景：某上市公司，主營業(yè)務為金融投資啟示：公司應根據(jù)自身實際情況和市場環(huán)境，制定合適的投資策略，實現(xiàn)投資目標。風險管理：建立完善的風險管理體系，確保投資安全投資目標：通過投資交易性金融資產(chǎn)獲取收益投資結果：成功實現(xiàn)投資目標，獲得較高收益投資策略：采用多元化投資策略，分散風險案例二：某公司可供出售金融資產(chǎn)的會計處理分析背景：某公司持有某上市公司的股票，作為可供出售金融資產(chǎn)