2024年其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.《薩班斯-奧克斯利法案》也稱為（）。A、《證券法》B、《證券交易法》C、《公眾公司會計改革和投資者保護2002年法案》D、《反貪污賄賂法》2.“用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關(guān)系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關(guān)系才能加以解釋及預(yù)測之行為”的科學(xué)稱之為（）。A、混沌論B、控制論C、組織行為學(xué)D、內(nèi)部控制學(xué)3.企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.現(xiàn)代內(nèi)部控制假設(shè)一般包括（）。A、控制實體假設(shè)B、可控性假設(shè)C、復(fù)雜人性假設(shè)D、不串通假設(shè)E、牽制性假設(shè)5.部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A、高技術(shù)B、高風(fēng)險C、高研發(fā)D、高創(chuàng)新6.在對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A、個別評價法B、抽樣法C、比較分析法D、穿行測試和重新執(zhí)行法7.“要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全”的控制方法是（）。A、授權(quán)審批控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制8.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程的起點是（）。A、計劃和安排生產(chǎn)B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)品D、核算產(chǎn)品成本9.內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（）。A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)C、提升自身的存在價值D、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會10.控制活動按照作用分類，分為（）。A、指導(dǎo)性控制B、預(yù)防性控制C、偵查性控制D、補救性控制11.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，請購商品和勞務(wù)應(yīng)該由采購部門負責(zé)。12.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則13.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于（）。A、各級黨的機關(guān)B、人大機關(guān)C、行政機關(guān)D、政協(xié)機關(guān)E、事業(yè)單位14.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運用的審計方法有（）。A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動C、檢查相關(guān)文件D、穿行測試E、重新執(zhí)行15.《內(nèi)部控制—整合框架》認(rèn)為，控制環(huán)境包括（）A、員工的誠信和道德價值觀B、勝任能力C、董事會和審計委員會D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)E、組織結(jié)構(gòu)16.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應(yīng)用指引17.判斷業(yè)務(wù)常見弊端可通過總結(jié)歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過的教訓(xùn)，但不可以采用“合理懷疑“進行主觀判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗等。18.以下職責(zé)分工中錯誤的有（）。A、出納員休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任B、出納員對于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常未達賬項應(yīng)及時向內(nèi)審部門報告D、供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責(zé)E、銷售經(jīng)理負責(zé)批準(zhǔn)賒銷，并親自注銷壞賬19.企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A、3B、4C、5D、620.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起21.“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制進行的評價”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價22.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制審計的類型有（）。A、單獨進行的內(nèi)部控制審計B、整合進行的內(nèi)部控制審計C、了解內(nèi)部控制D、測試內(nèi)部控制E、評價內(nèi)部控制23.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況C、內(nèi)部管理制度的完善情況D、預(yù)算管理情況E、收支管理情況24.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由企業(yè)主管部門根據(jù)上述要求自行確定25.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段第2卷一.參考題庫(共25題)1.內(nèi)部審計的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)2.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，組織架構(gòu)包括（）。A、治理結(jié)構(gòu)B、內(nèi)部機構(gòu)C、社會責(zé)任D、發(fā)展戰(zhàn)略E、企業(yè)文化3.應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、設(shè)計缺陷和運行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷4.“保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運行”是為了保證（）。A、財務(wù)報告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營的效率和效果D、資產(chǎn)的安全5.系統(tǒng)軟件的購買和維護屬于信息系統(tǒng)控制方法中的應(yīng)用性控制方法6.企業(yè)股東大會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)7.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則8.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目，屬于預(yù)防性控制9.1992年，美國COSO委員會發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》10.出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。11.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點12.語言溝通又分為（）。A、口頭語言B、書面語言C、電子數(shù)據(jù)語言D、邏輯語言13.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu)》屬于控制活動類的應(yīng)用指引14.注冊會計師審計范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告15.屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則16.“企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構(gòu)成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，構(gòu)成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（）。A、供應(yīng)鏈B、生產(chǎn)鏈C、價值鏈D、銷售鏈17.《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》比《內(nèi)部控制—整合框架》增加的目標(biāo)是（）。A、經(jīng)營的效率和效果B、報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略18.“那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點19.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實性20.一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷21.一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動通?？梢詣澐譃椋ǎ、授權(quán)B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查22.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露23.審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A、重要性原則B、風(fēng)險導(dǎo)向原則C、勝任原則D、全面性原則24.內(nèi)部審計的基本職能是提供咨詢服務(wù)。25.以下關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。A、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次D、重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批第3卷一.參考題庫(共25題)1.企業(yè)應(yīng)該建立反舞弊工作常設(shè)機構(gòu)，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。2.注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D、審計責(zé)任段3.“保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（）。A、合規(guī)目標(biāo)B、經(jīng)營目標(biāo)C、戰(zhàn)略目標(biāo)D、報告目標(biāo)4.風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移5.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則6.研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A、立項控制B、研發(fā)過程控制C、結(jié)題驗收控制D、研究成果開發(fā)控制E、研究成果保護控制7.可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稱為關(guān)鍵控制點8.“企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程”是（）。A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制審計C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試9.環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定10.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策11.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露12.需求鏈?zhǔn)钦驹诠?yīng)商的角度，以供應(yīng)商為中心，通過考察向供應(yīng)商傳遞價值的過程和環(huán)節(jié)，來尋求企業(yè)的競爭優(yōu)勢。13.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護控制D、訪問限制E、訪問授權(quán)14.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。15.根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域16.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應(yīng)該履行的社會責(zé)任有（）A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護與資源節(jié)約D、促進就業(yè)E、保護員工合法權(quán)益17.一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷18.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應(yīng)該由財務(wù)部門負責(zé)。19.在企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中對差異的可接受程度稱為（）。A、風(fēng)險容忍度B、風(fēng)險偏好C、風(fēng)險評估D、風(fēng)險應(yīng)對20.“以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段21.企業(yè)為應(yīng)對購買國際市場石油價格變動的風(fēng)險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險預(yù)防C、風(fēng)險抑制D、風(fēng)險中和22.根據(jù)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制評價的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則23.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。24.內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A、組織目標(biāo)實現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實E、有效保護資源25.歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:A3.參考答案:錯誤4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:B6.參考答案:D7.參考答案:B8.參考答案:A9.參考答案:C10.參考答案:A,B,C,D,E11.參考答案:錯誤12.參考答案:A13.參考答案:A,B,C,D,E14.參考答案:A,B,C,D15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案:錯誤17.參考答案:錯誤18.參考答案:A,B,C,D,E19.參考答案:C20.參考答案:B21.參考答案:B22.參考答案:A,B23.參考答案:A,C24.參考答案:錯誤25.參考答案:D第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯誤2.參考答案:A,B3.參考答案:C4.參考答案:C5.參考答案:正確6.參考答案:錯誤7.參考答案:A,B,C,D8.參考答案:錯誤9.參考答案:A10.參考答案:錯誤11.參考答案:C12.參考答案:A,B,C13.參考答案:錯誤14.參考答案:錯誤15.參考答案:C16.參考答案:C17.參考答案:D18.參考答案:D19.參考答案:A,B,C,D20.參考答案:C21.參考答案:A,B,C,D,E22.參考答案:A23.參考答案:A,B,C24.參考答案:正確25.參考答案:D