2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅（）。A、可同時(shí)退庫(kù)B、不允許同時(shí)退庫(kù)C、可退庫(kù)減免稅額的50%D、以上答案均不正確2.某公司2012年1月20日按市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買1輛小汽車自用，取得經(jīng)銷商開(kāi)具的“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”注明不含稅價(jià)款300000元，增值稅51000元；當(dāng)年2月辦理納稅申報(bào)，按照規(guī)定繳納了車輛購(gòu)置稅。2014年4月，因小汽車存在質(zhì)量問(wèn)題，與經(jīng)銷商協(xié)商以后，該公司將小汽車退回經(jīng)銷商，當(dāng)月國(guó)家稅務(wù)總局最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為310000元，則該公司可以申請(qǐng)的車輛購(gòu)置稅退稅款為（）元。A、31000B、30000C、27900D、240003.我國(guó)在現(xiàn)行的增值稅扣稅憑證中，根據(jù)增值稅管理需要設(shè)置的，是最重要、最主要的扣稅憑證是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、從海關(guān)取得的完稅憑證C、普通發(fā)票D、收購(gòu)廢舊物資取得的經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證4.徐某2013年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，2013年加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元（不含生計(jì)費(fèi)），其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資2700元。徐某2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？5.作為居民的納稅義務(wù)人包括（）。A、在中國(guó)境內(nèi)的住所B、在中國(guó)境內(nèi)有住所但居住不滿一年C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所D、在中國(guó)境內(nèi)雖無(wú)住所但居住滿一年6.李某2014年第一次購(gòu)買住房，以150萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)得一處85平方米的普通住房，該住房是李某家庭唯一的住房，則李某購(gòu)買該住房的行為應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、1.5B、3C、2.25D、2.57.下列各項(xiàng)中，按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅的有（）A、個(gè)人出租商鋪B、個(gè)人出租普通住房C、個(gè)人出租非普通住房D、企業(yè)出租辦公樓8.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A、高爾夫球及球具B、實(shí)木地板C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、一次性木筷9.應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，按其收到的外匯的當(dāng)天或（）中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。A、當(dāng)季季末B、當(dāng)月月末C、當(dāng)季季初D、當(dāng)月月初10.某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，不含稅銷售額1250萬(wàn)元，合同約定貨款分兩個(gè)月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款800萬(wàn)元。? （2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。? （3）1月10日移送部分自行開(kāi)采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。? （4）1月份開(kāi)采煤礦的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，1月20日全部對(duì)外銷售，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬(wàn)元。? （5）1月份該礦山外購(gòu)20臺(tái)開(kāi)采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元。? （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。? （7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財(cái)稅部門(mén)確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。計(jì)算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的增值稅。11.下列費(fèi)用支出，超過(guò)規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、公益性捐贈(zèng)支出B、職工教育經(jīng)費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、廣告費(fèi)12.在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，違背了稅法基本原則中的（）。A、稅收法律主義原則B、稅收公平主義原則C、稅收合作信賴主義原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則13.某企業(yè)于2013年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2016年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率10%）?A、5.75B、6.13C、6.00D、6.4014.國(guó)家稅權(quán)的分配15.中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎(jiǎng)金收入36000元，M公司代付全部的個(gè)人所得稅稅款。 （2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由N公司代付個(gè)人所得稅稅款。 （3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開(kāi)交易），授予價(jià)為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買l0000股M公司的股票，購(gòu)買當(dāng)天M公司股票的收盤(pán)價(jià)為11元/股。 （4）2013年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說(shuō)手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣獲得收入l00000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某取得股票期權(quán)的行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3795B、5340C、10345D、1544016.某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，不含稅銷售額1250萬(wàn)元，合同約定貨款分兩個(gè)月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，1月實(shí)際支付貨款800萬(wàn)元。? （2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。? （3）1月10日移送部分自行開(kāi)采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。? （4）1月份開(kāi)采煤礦的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，1月20日全部對(duì)外銷售，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬(wàn)元。? （5）1月份該礦山外購(gòu)20臺(tái)開(kāi)采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅款340萬(wàn)元。? （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。? （7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財(cái)稅部門(mén)確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。計(jì)算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的資源稅。17.采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天A、銷售合同規(guī)定的收款日期B、發(fā)出商品C、收到第一期貨款D、收到全部貨款18.核定應(yīng)稅所得率征收19.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其增值稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）。A、納稅人居住地B、納稅人注冊(cè)地C、不動(dòng)產(chǎn)所在地D、納稅人機(jī)構(gòu)所在地20.某外資企業(yè)進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)為480萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。??A、20.78B、14.85C、20.16D、21.3821.下列的單位和個(gè)人屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、企業(yè)單位B、外商投資企業(yè)C、外國(guó)企業(yè)D、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)E、外國(guó)公民22.王某為一家私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者，2007年該私營(yíng)企業(yè)以企業(yè)資金為王某購(gòu)買了一輛汽車，這應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。23.增值稅是價(jià)外稅。24.中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎(jiǎng)金收入36000元，M公司代付全部的個(gè)人所得稅稅款。 （2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由N公司代付個(gè)人所得稅稅款。 （3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開(kāi)交易），授予價(jià)為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買l0000股M公司的股票，購(gòu)買當(dāng)天M公司股票的收盤(pán)價(jià)為11元/股。 （4）2013年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說(shuō)手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣獲得收入l00000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某2013年取得的稿酬所得和小說(shuō)手稿復(fù)印件拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A、20480B、20384C、22944D、2518425.屬增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有什么？第2卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.某學(xué)校將其兩年前購(gòu)入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（）。A、補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款B、補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的50％C、補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金D、補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款2.根據(jù)我國(guó)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物適用13%稅率的有（）。A、報(bào)關(guān)出境貨物B、輸往保稅區(qū)的貨物C、宣傳、文教用品D、人民生活必需品3.海關(guān)查實(shí)并且通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)或者不予退稅的期限為自受理退稅申請(qǐng)之日起（）。A、7日B、10日C、15日D、30日4.下列各項(xiàng)中，實(shí)行按次納稅的有（）。A、車輛購(gòu)置稅B、耕地占用稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅E、個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得5.若進(jìn)口貨物不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率B、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×稅率C、應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率D、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格－關(guān)稅）×稅率6.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述不正確的是（）。A、超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜，累進(jìn)程度緩和，稅收負(fù)擔(dān)透明度高B、全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式，不盡合理C、計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率D、計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超額累進(jìn)稅率實(shí)際上是超倍累進(jìn)稅率7.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得作為稅前列支的是（）。A、資本利息B、各項(xiàng)所得稅稅款C、納稅人的公益救濟(jì)性直接捐贈(zèng)D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)8.一般認(rèn)為，消費(fèi)稅是以（）為征稅對(duì)象而征收的一種稅。A、消費(fèi)品B、消費(fèi)支出C、消費(fèi)品或消費(fèi)支出D、生產(chǎn)消費(fèi)9.某食品廠2015年1月購(gòu)買辦公樓一幢，取得商品房銷售專用發(fā)票，注明購(gòu)買金額為260萬(wàn)元。2016年8月，該食品廠因搬遷將購(gòu)買的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場(chǎng)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已按稅法規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加4萬(wàn)元（能提供已納稅費(fèi)完稅憑證），繳納印花稅0.4萬(wàn)元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓重置成本價(jià)是600萬(wàn)元，成新度7成新。該食品廠計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。?A、302B、424.4C、424D、302.410.某人年薪12萬(wàn)，每月預(yù)發(fā)5000元，年末任務(wù)完成，補(bǔ)發(fā)未發(fā)年薪。此人年終應(yīng)補(bǔ)交多少個(gè)人所得稅？11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。其銷項(xiàng)稅額應(yīng)是（）元。A、29070B、31977C、26163D、2890012.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)生產(chǎn)用材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額46800元；委托運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將材料運(yùn)回企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2000元。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。 （3）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%。 （4）進(jìn)口4標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙作為福利發(fā)給職工，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元，關(guān)稅稅率為20%。 （5）銷售農(nóng)機(jī)零配件取得含稅銷售額74100元。 （6）銷售生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)一批，取得不含稅銷售額230000元，銷售過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用16000元。其他相關(guān)資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（）元。A、10766.67B、38424.78C、40666.67D、49866.6713.中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。? （3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)90000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購(gòu)買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某取得的福利彩票中獎(jiǎng)收入和保險(xiǎn)賠款，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。14.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況分別確定為（）A、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。B、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天。D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。15.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人B、對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)16.中國(guó)居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)2000元、考勤獎(jiǎng)1000元，另取得半年獎(jiǎng)6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳“充話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)”活動(dòng)，獲贈(zèng)一部市場(chǎng)價(jià)格為3000元的新型手機(jī)。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國(guó)上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門(mén)鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，李某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國(guó)發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元；在A國(guó)購(gòu)買彩票，取得中獎(jiǎng)所得30000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元；在B國(guó)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元。李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。17.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是（）。A、立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布B、立項(xiàng)、審查、決定和公布起草C、立項(xiàng)、起草、決定和公布審查D、立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草18.增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）。A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備B、外購(gòu)的燃料C、外購(gòu)的低值易耗品D、外購(gòu)用于職工福利的貨物19.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，關(guān)稅稅率20%，支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回公司，取得海關(guān)完稅憑證。? （2）向農(nóng)民收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款90000元，并同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運(yùn)至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當(dāng)月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費(fèi)、輔料費(fèi)合計(jì)20000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領(lǐng)用當(dāng)月委托加工收回?zé)熃z的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙15標(biāo)準(zhǔn)箱。剩余40%的煙絲直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額120000元。? （4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個(gè)月后返還。? （5）轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)取得收入7000000元，該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置原價(jià)為6500000元，購(gòu)置過(guò)程中另繳納相關(guān)稅費(fèi)160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并允許抵扣。計(jì)算加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。20.依據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按平均稅率征稅C、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支的稅率計(jì)征消費(fèi)稅E、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅21.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的而來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其預(yù)提所得稅的稅率為（）。A、30%B、25%C、20%D、15%22.某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，收取煙廠不含稅加工費(fèi)50000元，煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲的成本利潤(rùn)率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（）。A、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元B、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元C、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D、加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元23.某日化企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）2013年3月生產(chǎn)和銷售日化產(chǎn)品情況如下： （1）從國(guó)內(nèi)企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)日化產(chǎn)品的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬(wàn)元，稅金34萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)儀器1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12萬(wàn)元，稅金為2.04萬(wàn)元。 （2）將上述購(gòu)進(jìn)原材料的40%委托日化企業(yè)乙開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的加工費(fèi)為6.1萬(wàn)元，含日化企業(yè)乙為加工該化妝品代墊的輔料0.1萬(wàn)元。 （3）銷售應(yīng)稅化妝品取得不含稅銷售額780萬(wàn)元，銷售普通護(hù)膚品取得不含稅銷售額50萬(wàn)。 （4）將自產(chǎn)的一批化妝品作為禮品贈(zèng)送給某單位，該化妝品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，已知該化妝品的生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%（其他相關(guān)資料，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證、化妝品消費(fèi)稅的稅率為30%） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問(wèn)題：計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。24.下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除定額費(fèi)用的有（）A、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、工資薪金所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得25.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于確認(rèn)存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)損失的證據(jù)材料的是（）。A、存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)B、存貨盤(pán)點(diǎn)表C、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料D、涉及責(zé)任人賠償?shù)馁r償情況說(shuō)明第3卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.下列關(guān)于免征個(gè)人所得稅的敘述，不正確的是（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、儲(chǔ)蓄存款利息C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐補(bǔ)助費(fèi)2.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，減免稅分為（）A、核準(zhǔn)類減免稅B、備案類減免稅C、報(bào)批類減免稅D、審批類減免稅3.某公司2011年會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)： （1）全年銷售收入8000萬(wàn)，已扣除銷貨回扣260萬(wàn)元、銷售折讓100萬(wàn)元；? （2）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括一次性列支空調(diào)購(gòu)置費(fèi)50萬(wàn)元（折舊年限5年，不計(jì)殘值），向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)30萬(wàn)元；? （3）銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)700萬(wàn)元，贊助支出100萬(wàn)元；? （4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬(wàn)元未及時(shí)清理；? （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元而支付的年利息30萬(wàn)元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中向縣教育局捐贈(zèng)60萬(wàn)元，工商部門(mén)罰款5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬(wàn)元；? 試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、13890.6B、15912C、15572D、159465.某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅是多少？6.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起（）內(nèi)免征車船稅。A、6個(gè)月B、1年C、3年D、5年7.征納義務(wù)8.納稅人、扣繳義務(wù)人都必須依照法定的期限辦理納稅申報(bào)。9.在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？10.我國(guó)某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2400萬(wàn)元，與收入相配比的成本為1600萬(wàn)元。 （2）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。 （3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 （4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元，在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列示全年支付的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。 （5）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.5萬(wàn)元。 （6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際支付的合理的工資、薪金總額為250萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。發(fā)生職工福利費(fèi)支出40萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，均已在成本、費(fèi)用中列支。 （7）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支80萬(wàn)元，其中通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元。 （8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬(wàn)元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬(wàn)元，該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；國(guó)債利息收入7萬(wàn)元。 （9）該企業(yè)12月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、0B、10C、14D、2411.中國(guó)公民張某2013年11月轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值，則張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、5800B、6000C、8000D、680012.下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，正確的有（）A、企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B、準(zhǔn)予追補(bǔ)扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年C、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款13.某煙草公司2014年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)為600萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅180萬(wàn)元，則該煙草公司當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、448.13B、992.93C、1000.36D、1006.3614.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率（稅額）。15.約翰為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2014年1月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李某，成交價(jià)為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。A、0B、11000C、19200D、2400016.下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。A、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過(guò)保費(fèi)收入5%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除B、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不超過(guò)保費(fèi)收入0.15%的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除D、保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠款、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除17.某開(kāi)采鐵礦石的企業(yè)2015年2月將部分鐵礦石原礦移送入選為精礦100噸，選礦比為20%，生產(chǎn)的精礦當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得銷售額200萬(wàn)元。已知鐵礦石適用的資源稅單位稅額為15元/噸。根據(jù)資源稅法的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A、200B、344C、440D、40018.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年度開(kāi)發(fā)一棟辦公樓，開(kāi)發(fā)該辦公樓支付地價(jià)款400萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元；支付耕地占用稅70萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)480萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬(wàn)元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。開(kāi)發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)2000萬(wàn)元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬(wàn)元和一宗價(jià)值500萬(wàn)元的未作任何開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項(xiàng)土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬(wàn)元購(gòu)入的（含購(gòu)入時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬(wàn)元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。19.按照稅收管理權(quán)和稅收收入歸屬的不同，稅收可以分為（）。A、中央稅B、地方稅C、共享稅D、直接稅20.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在（）萬(wàn)元人民幣以上。A、3000B、4000C、5000D、600021.2004年7月，我國(guó)開(kāi)始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)，該地區(qū)是（）。A、華北地區(qū)B、東北地區(qū)C、西部地區(qū)D、華南地區(qū)22.下列各項(xiàng)中，納入營(yíng)改增中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的有（）。A、合同能源管理服務(wù)B、工程勘察勘探服務(wù)C、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)D、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)E、會(huì)議展覽服務(wù)23.下列稅種中，采取地區(qū)差別比例稅率的是（）。A、土地增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、耕地占用稅24.下列關(guān)于非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅處理，說(shuō)法正確的有（）。A、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣代繳C、中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅25.下列情況，應(yīng)征城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅時(shí)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法而加收滯納金和罰款時(shí)C、全民所有制企業(yè)交納增值稅時(shí)D、個(gè)體工商戶繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A2.參考答案:D3.參考答案:A4.參考答案:徐某2013年應(yīng)納稅所得額=70-63+0.27*12-0.35*12=6.04（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=6.04*30%-0.975=0.837（萬(wàn)元）5.參考答案:A,B,D6.參考答案:A7.參考答案:B,C8.參考答案:C9.參考答案:D10.參考答案:該礦山2015年1月份應(yīng)繳納增值稅=1250×80%×17%+500×17%+220/（1+13%）×13%-340=280.31-340=-59.69（萬(wàn)元），1月份應(yīng)納增值稅為0，留到下期抵扣的增值稅為59.69萬(wàn)元。11.參考答案:A12.參考答案:B13.參考答案:B14.參考答案:指國(guó)家稅權(quán)在相關(guān)國(guó)家之間的分割于配置。15.參考答案:B16.參考答案:該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的資源稅=1250×80%×4%+500×60%×4%=52（萬(wàn)元）17.參考答案:A18.參考答案: 指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的方法。19.參考答案:C20.參考答案:A21.參考答案:A,B,C,D,E22