國統(tǒng)股份：河北國源水務(wù)有限公司2022年度審計報告

河北國源水務(wù)有限公司河北國源水務(wù)有限公司審計報告及財務(wù)報表審計報告審計報告信會師報字[2023]第ZG26945號河北國源水務(wù)有限公司：報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出河北國源水務(wù)有限公司資產(chǎn)負債表2022年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司資產(chǎn)負債表（續(xù)）2022年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司利潤表2022年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）額公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司現(xiàn)金流量表2022年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司所有者權(quán)益變動表2022年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項目本期金額實收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額38,720,000.00-1,160,394.5837,559,605.42加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額38,720,000.00-1,160,394.5837,559,605.42三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）493,081.55493,081.55（一）綜合收益總額493,081.55493,081.55（二）所有者投入和減少資本1．所有者投入的資本2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額4．其他（三）利潤分配1．提取盈余公積2．對所有者的分配3．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本3．盈余公積彌補虧損4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項儲備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額38,720,000.00-667,313.0338,052,686.97公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司所有者權(quán)益變動表（續(xù)）2022年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項目上期金額實收資本其他權(quán)益工具資本公積其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額38,720,000.00-1,249,730.7137,470,269.29加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額38,720,000.00-1,249,730.7137,470,269.29三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）89,336.1389,336.13（一）綜合收益總額89,336.1389,336.13（二）所有者投入和減少資本1．所有者投入的資本2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額4．其他（三）利潤分配1．提取盈余公積2．對所有者的分配3．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本3．盈余公積彌補虧損4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項儲備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額38,720,000.00-1,160,394.5837,559,605.42公司負責(zé)人：張新亭主管會計工作負責(zé)人：李鵬河北國源水務(wù)有限公司二○二二年度財務(wù)報表附注一、公司基本情況河北國源水務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系由唐山蘆臺經(jīng)濟開發(fā)區(qū)工商行政管理局批準，由新疆國統(tǒng)管道股份有限公司出資，于2018年7月13日在唐山市蘆臺經(jīng)濟開發(fā)區(qū)場部成立的有限責(zé)任公司（非自然人投資或控股的法人獨資）。本次出資業(yè)經(jīng)天津超杰會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具津超杰驗內(nèi)D字（2018）第4號驗資報告予以驗證。統(tǒng)一社會信用代碼：91130296MA0CGPKHXE；注冊資本：3,872.00萬元人民幣；法定代表人：張新亭；注冊地址：唐山市蘆臺經(jīng)濟開發(fā)區(qū)場部。本公司所處行業(yè)：水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；本公司的營業(yè)期限為2018年7月13日至2048年7月12日；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定經(jīng)營范圍：自來水生產(chǎn)、供應(yīng)；污水處理；水處理系統(tǒng)安裝、施工、維修、養(yǎng)護；水利工程施工；節(jié)水產(chǎn)品研發(fā)及節(jié)水技術(shù)推廣。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動）。本公司的母公司為新疆國統(tǒng)管道股份有限公司，最終控制方為中國物流集團有限公本公司財務(wù)報告經(jīng)本公司董事會于2023年4月14日批準報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”）編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。三、重要會計政策及會計估計以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2022年12月31日的財務(wù)狀況以及2022年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)會計期間(三)營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(六)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：-業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）：-業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標；-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：1）該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。3）該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認依據(jù)和計量方法（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進行初始計量。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。（4）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。（5）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。（6）以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移滿足下列條件之一時，本公司終止確認金融資產(chǎn)：-收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；-金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；-金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是未保留對金融資產(chǎn)的控制。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）終止確認部分的賬面價值；（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）和財務(wù)擔(dān)保合同等的預(yù)期信用損失進行估計。本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險的相對變化，以評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計提減值準備。對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。對于租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(七)存貨1、存貨的分類和成本存貨分類為：原材料。存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。3、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。4、存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。(八)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認方法及標準本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“三、（六）6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法”。(九)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)的確認和初始計量固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本（并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響）進行初始計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：36363(十)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計價方法（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（2）后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復(fù)核的程序截至資產(chǎn)負債表日，本公司沒有使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。4、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。5、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損(十一)長期資產(chǎn)減值固定資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。(十二)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(十三)職工薪酬1、短期薪酬的會計處理方法本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。2、離職后福利的會計處理方法設(shè)定提存計劃本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3、辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。(十四)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)。本公司按照分攤至各單項履約義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：?客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。?客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。?本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務(wù)的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進度。當履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司考慮下列跡?本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品或服務(wù)負有現(xiàn)時付款義務(wù)。?本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。?本公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品。?本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬。?客戶已接受該商品或服務(wù)等。(十五)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：?該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)。?該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。?該成本預(yù)期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當期損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(十六)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。2、確認時點政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。3、會計處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會計處理：（1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。（2）財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(十七)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅計入當期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：?商譽的初始確認；?既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易或事項。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：?納稅主體擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；?遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債。(十八)重要會計政策和會計估計的變更1、重要會計政策變更（1）執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第15號》35號，以下簡稱“解釋第15號”）。①關(guān)于試運行銷售的會計處理解釋第15號規(guī)定了企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理及其列報，規(guī)定不應(yīng)將試運行銷售相關(guān)收入抵銷成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，對于財務(wù)報表列報最早期間的期初至2022年1月1日之間發(fā)生的試運行銷售，應(yīng)當進行追溯調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。②關(guān)于虧損合同的判斷解釋第15號明確企業(yè)在判斷合同是否構(gòu)成虧損合同時所考慮的“履行該合同的成本”應(yīng)當同時包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關(guān)的其他成本的分攤金額。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，企業(yè)應(yīng)當對在2022年1月1日尚未履行完所有義務(wù)的合同執(zhí)行該規(guī)定，累積影響數(shù)調(diào)整施行日當年年初留存收益及其他相關(guān)的財務(wù)報表項目，不調(diào)整前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。（2）執(zhí)行《關(guān)于適用<新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定>相關(guān)問題的通知》財政部于2022年5月19日發(fā)布了《關(guān)于適用<新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定>相關(guān)問題的通知》（財會〔2022〕13號再次對允許采用簡化方法的新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓的適用范圍進行調(diào)整，取消了原先“僅針對2022年6月30日前的應(yīng)付租賃付款額的減讓”才能適用簡化方法的限制。對于由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的2022年6月30日之后應(yīng)付租賃付款額的減讓，承租人和出租人可以繼續(xù)選擇采用《新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會計處理規(guī)定》規(guī)范的簡化方法進行會計處理，其他適用條件不變。本公司對適用范圍調(diào)整前符合條件的租賃合同已全部選擇采用簡化方法進行會計處理，對適用范圍調(diào)整后符合條件的類似租賃合同也全部采用簡化方法進行會計處理，并對通知發(fā)布前已采用租賃變更進行會計處理的相關(guān)租賃合同進行追溯調(diào)整，但不調(diào)整前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)；對2022年1月1日至該通知施行日之間發(fā)生的未按照該通知規(guī)定進行會計處理的相關(guān)租金減讓，根據(jù)該通知進行調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。（3）執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第16號》31號，以下簡稱“解釋第16號”）。①關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會計處理解釋第16號規(guī)定對于企業(yè)分類為權(quán)益工具的金融工具，相關(guān)股利支出按照稅收政策相關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除的，應(yīng)當在確認應(yīng)付股利時，確認與股利相關(guān)的所得稅影響，并按照與過去產(chǎn)生可供分配利潤的交易或事項時所采用的會計處理相一致的方式，將股利的所得稅影響計入當期損益或所有者權(quán)益項目（含其他綜合收益項目）。該規(guī)定自公布之日起施行，相關(guān)應(yīng)付股利發(fā)生在2022年1月1日至施行日之間的，按照該規(guī)定進行調(diào)整；發(fā)生在2022年1月1日之前且相關(guān)金融工具在2022年1月1日尚未終止確認的，應(yīng)當進行追溯調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。②關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理解釋第16號明確企業(yè)修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，在修改日（無論發(fā)生在等待期內(nèi)還是結(jié)束后應(yīng)當按照所授予權(quán)益工具修改日當日的公允價值計量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，將已取得的服務(wù)計入資本公積，同時終止確認以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在修改日已確認的負債，兩者之間的差額計入當期損益。該規(guī)定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有關(guān)交易，按照該規(guī)定進行調(diào)整；2022年1月1日之前發(fā)生的有關(guān)交易未按照該規(guī)定進行處理的，應(yīng)當進行追溯調(diào)整，將累計影響數(shù)調(diào)整2022年1月1日留存收益及其他相關(guān)項目，不調(diào)整前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。2、重要會計估計變更四、稅項(一)主要稅種和稅率按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算7(二)稅收優(yōu)惠五、財務(wù)報表項目注釋(一)貨幣資金注：本公司期末無貨幣資金因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、無存放在境外、無潛在回收風(fēng)險的款項情況。(二)應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款按賬齡披露2、應(yīng)收賬款按壞賬計提方法分類披露按組合計提壞賬準備：組合計提項目：3、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況(三)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款項（1）按賬齡披露（2）按壞賬計提方法分類披露按組合計提壞賬準備：組合計提項目：（3）其他應(yīng)收款項賬面余額變動（4）按款項性質(zhì)分類情況（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況單位名稱款項性質(zhì)期末余額賬齡占其他應(yīng)收款項期末余額合計數(shù)的比例(%)壞賬準備期末余額河北省國營蘆臺農(nóng)場灌區(qū)管理所押金、保證金32,038.801年以內(nèi)25.25紀秀芹單位往來款15,519.851年以內(nèi)12.23李小青單位往來款14,911.441年以內(nèi)11.75馬占喜單位往來款9,219.511年以內(nèi)2,347.51;1至2年6,872.007.26張桂敏單位往來款6,232.481至2年4.91合計77,922.0861.40(四)存貨項目期末余額上年年末余額賬面余額存貨跌價準備/合同履約成本減值準備賬面價值賬面余額存貨跌價準備/合