2024年稅務(wù)考試-地稅系統(tǒng)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年稅務(wù)考試-地稅系統(tǒng)歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.納稅人辦理增值稅發(fā)票核定和普通發(fā)票核定需要報(bào)送的資料是一致的2.簡(jiǎn)述可以辦理車輛購(gòu)置稅退稅的情形。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全部使用自有資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)，沒(méi)有利息支出的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)（）。A、按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除B、按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除C、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額核定扣除D、按實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用扣除4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)5.凡資產(chǎn)都具有實(shí)物形態(tài)，凡負(fù)債均無(wú)實(shí)物形態(tài)。6.下列勞務(wù)不得減免營(yíng)業(yè)稅的有（）A、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；B、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入；C、中小學(xué)校收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)收入；D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。（出口）7.Excel窗口中默認(rèn)有三個(gè)“工作表標(biāo)簽”，分別命名為Sheet1、Sheet2、Sheet3，標(biāo)簽名是不允許改動(dòng)的。8.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。9.【資料一】某市監(jiān)督局2011年3月10日----20日在該轄區(qū)光明大酒店召開(kāi)部門(mén)會(huì)議，消費(fèi)的項(xiàng)目有：住宿10萬(wàn)元，餐飲20萬(wàn)元，會(huì)議室5萬(wàn)，KTV5萬(wàn)元。3月21日光明大酒店給監(jiān)督局開(kāi)具住宿發(fā)票一張40萬(wàn)元； 【資料二】2011年7月18日光明大酒店將其發(fā)票借給梅花餐飲店1萬(wàn)元； 【問(wèn)題】根據(jù)以上資料判斷光明大酒店及市監(jiān)督局是否有違法行為？若有該轄區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)什么規(guī)定進(jìn)行處理？10.增值稅納稅人不一定是負(fù)稅人。11.廣東地稅2011年首次進(jìn)行了大集中應(yīng)用系統(tǒng)的災(zāi)難恢復(fù)演練。12.指定隱藏的文檔，表示這些文字不顯示但是可以打印。13.借貸記賬法的特點(diǎn)是（）。A、以“借”和“貸”為記賬符號(hào)B、賬戶的借貸兩方按相反方向記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)律D、“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”是借貸記賬法的理論基礎(chǔ)14.以下不屬于正式溝通的優(yōu)點(diǎn)是（）。A、有助于促進(jìn)組織成員之間的相互理解，加強(qiáng)組織內(nèi)部的團(tuán)結(jié)，增強(qiáng)組織的凝聚力B、溝通的效果及約束力大C、溝通速度快，且多為直接的溝通，可減輕正式溝通的負(fù)荷D、有利于贏得社會(huì)公眾的支持E、易把握溝通效果15.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（）A、只能采用權(quán)益法核算B、采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C、只能采用成本法核算D、采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算16.“大集中”征管系統(tǒng)中全部的申報(bào)最終都會(huì)抽象出共同的信息項(xiàng)記錄為應(yīng)征憑證和應(yīng)征明細(xì)。17.請(qǐng)解釋什么是數(shù)據(jù)庫(kù)的安全管理原則中的最小原則。18.企業(yè)向職工收取的各項(xiàng)罰款通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。19.下列不屬于突發(fā)事件分類中社會(huì)安全事件的是（）。A、公共設(shè)施和設(shè)備事故B、民族宗教事件C、傳染病疫情D、氣象災(zāi)害20.1958年稅制改革的主要內(nèi)容是將貨物稅、商品流通稅、印花稅和工商業(yè)稅中的營(yíng)業(yè)稅部分簡(jiǎn)并為（）。A、增值稅B、貨物稅C、營(yíng)業(yè)稅D、工商統(tǒng)一稅21.計(jì)算題：四通公司是主要從事運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，2015年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元、裝卸費(fèi)30萬(wàn)元。另外取得運(yùn)輸至臺(tái)灣地區(qū)的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。 （2）為外單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬(wàn)元，裝卸費(fèi)20萬(wàn)元。 （3）將一輛閑置運(yùn)輸車出租，取得含稅收入46.8萬(wàn)元。 （4）處置使用過(guò)的2007年購(gòu)進(jìn)的小汽車一輛，取得收入2.06萬(wàn)元，已開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）進(jìn)口商務(wù)車一輛，成交價(jià)150萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)13萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)7萬(wàn)元，從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元（商務(wù)車關(guān)稅稅率20%）。 （6）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100萬(wàn)元；接受其他單位的貨運(yùn)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬(wàn)元。 （7）購(gòu)買保溫杯，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，其中50%贈(zèng)送給客戶，50%用于職工福利。 請(qǐng)根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的增值稅稅額。 （5）計(jì)算進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。 （6）計(jì)算12月的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算12月的增值稅。22.下列服務(wù)事項(xiàng)中，未將免填單服務(wù)列入升級(jí)規(guī)范的是（）A、增值稅一般納稅人申報(bào)；B、單位納稅人設(shè)立登記；C、增值稅發(fā)票核定；D、注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）。23.匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批，下列可以申請(qǐng)匯總納稅的有（）。A、國(guó)務(wù)院確定的120家大型試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)B、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團(tuán)C、文化體制改革的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)D、匯總納稅企業(yè)重組改制后具有集團(tuán)性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)24.針對(duì)單個(gè)納稅人的涉稅信息的集中式查詢（簡(jiǎn)單查詢）屬于（）功能。A、一戶式查詢B、一局式查詢C、業(yè)務(wù)分類查詢D、通用查詢25.企業(yè)收到投資者投入的一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款11萬(wàn)元，增值稅額1.87萬(wàn)元，雙方約定占其注冊(cè)資本200萬(wàn)元的5%股權(quán)。則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)（）。A、固定資產(chǎn)11萬(wàn)元B、實(shí)收資本10萬(wàn)元C、資本公積1萬(wàn)元D、銷項(xiàng)稅額1.87萬(wàn)元第2卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級(jí)一律定為D級(jí)。2.企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款，應(yīng)該借記“銀行存款”科目，貸記（）科目。A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、短期借款D、其他應(yīng)付款3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。4.法的社會(huì)作用主要表現(xiàn)為（）。A、禁止專橫B、制止暴力C、控制和解決社會(huì)糾紛和爭(zhēng)端D、促進(jìn)社會(huì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)5.“大集中”征管系統(tǒng)應(yīng)用框架的BLH對(duì)應(yīng)J2EE框架中的（）。A、Presentation層B、Application層C、Services層D、Domain層6.在廉政建設(shè)平臺(tái)中上級(jí)單位可以閱讀本單位數(shù)據(jù)信息，但是無(wú)法閱讀下級(jí)單位的數(shù)據(jù)信息。7.按照稅法規(guī)定，交通工具的最低折舊年限為4年。8.新《征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追征B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款C、因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款、滯納金9.某市居民張某于2011年4月將已購(gòu)買8年的一套高檔住宅轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)100萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入價(jià)90萬(wàn)元。張某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）。A、5萬(wàn)B、4.5萬(wàn)C、0.5萬(wàn)D、免征營(yíng)業(yè)稅10.某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 （1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。 （2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。 （3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 （4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。該企業(yè)2015年年度計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的基數(shù)為（）萬(wàn)元。A、4000B、3800C、4300D、510011.在教育培訓(xùn)系統(tǒng)中，管理員不能在管理平臺(tái)進(jìn)行（）操作。A、創(chuàng)建課程B、創(chuàng)建必修班C、創(chuàng)建考試D、重置考試12.2日內(nèi)要辦的緊急事項(xiàng)，應(yīng)在電報(bào)中標(biāo)注（）。A、特急B、加急C、平急D、緊急13.納稅人為購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)而支付的增值稅額，應(yīng)先將其計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，若不允許抵扣再將其轉(zhuǎn)出。14.某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 （1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。 （2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。 （3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 （4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。該企業(yè)2015年年度的納稅調(diào)整減少額合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、400B、880C、800D、90015.企業(yè)處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將其賬面凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目的借方，這里的處置包括（）。A、固定資產(chǎn)出售B、固定資產(chǎn)報(bào)廢C、固定資產(chǎn)盤(pán)虧D、固定資產(chǎn)對(duì)外投資16.某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公室原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公室需800萬(wàn)元，該辦公室經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A、22.5B、16.5C、25.5D、14.517.對(duì)下列因偷稅構(gòu)成犯罪的納稅人的處理，正確的是（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰款B、移送司法機(jī)關(guān)，由司法機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款，還要移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責(zé)任18.稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（）A、網(wǎng)上辦稅B、投訴舉報(bào)C、涉稅審批D、納稅咨詢19.某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元，補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題 （1）2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬(wàn)，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬(wàn)，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。 （2）購(gòu)買國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元，全部稅前扣除。 （4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。 （5）2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。 請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。20.關(guān)于報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的是：（）A、辦理報(bào)驗(yàn)登記的范圍，僅包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人。B、到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。D、辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。21.在個(gè)人所得稅的實(shí)際征稅過(guò)程中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人不明確的情況，對(duì)此，在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)。22.李克強(qiáng)提出，政府要拿出“權(quán)力清單”，明確政府該做什么，做到（）。A、法無(wú)禁止皆可為B、法律禁止不可為C、法無(wú)授權(quán)不可為D、法定責(zé)任必須為23.中國(guó)公民岳某，2011年5月因購(gòu)買彩票獲獎(jiǎng)30000元（人民幣，下同），同時(shí)還從A國(guó)取得利息收人3000元（已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅500元）。請(qǐng)計(jì)算岳某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定來(lái)源于境內(nèi)還是境外。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的溝通主要包括（）。A、稅務(wù)干部與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通B、稅務(wù)干部與黨委政府及其職能部門(mén)的溝通C、稅務(wù)干部與納稅人的溝通D、稅務(wù)干部與新聞媒體的溝通E、稅務(wù)干部之間的溝通第3卷一.參考題庫(kù)(共25題)1.辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所。2.車輛購(gòu)置稅的征收范圍僅包括汽車、摩托車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。3.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為印花稅計(jì)稅依據(jù)。4.煙葉稅納稅人包括（）。A、有權(quán)收購(gòu)煙葉的煙草公司B、受煙草公司委托收購(gòu)煙葉的單位C、零售卷煙的超市D、種植煙葉的農(nóng)民5.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6.“大集中”征管系統(tǒng)對(duì)應(yīng)文書(shū)辦理方法中“辦結(jié)”的角色是（）。A、受理人B、分辦人C、經(jīng)辦人D、審批人7.挪用公款給他人使用的，使用人在下列（）情況下，構(gòu)成挪用公款罪的共犯。A、知道是挪用的公款仍然使用B、指使人與挪用人共謀C、應(yīng)當(dāng)知道其使用的是挪用款D、參與策劃取得挪用款8.文化引領(lǐng)稅收新常態(tài)，要以事業(yè)感召人，通過(guò)深入開(kāi)展稅務(wù)精神大討論，讓（）的神圣使命和崗位就是責(zé)任的敬業(yè)精神牢記心間。A、稅收為民B、為民收稅C、聚財(cái)為國(guó)D、為國(guó)聚財(cái)9.企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。10.非正式溝通有（）的缺點(diǎn)。A、溝通的意見(jiàn)常被歪曲B、溝通速度較慢，接受的一方對(duì)溝通意見(jiàn)參與的機(jī)會(huì)較少C、容易產(chǎn)生矛盾沖突D、滋生組織內(nèi)的不滿情緒11.下列（），納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。A、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、未竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)售面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在90%12.2015年8月22日，豐樂(lè)股份有限公司根據(jù)公司新的生產(chǎn)要求，對(duì)現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備進(jìn)行更新改造，實(shí)際發(fā)生的改造費(fèi)用累計(jì)4萬(wàn)元，2個(gè)月后沒(méi)備交付使用，用于生產(chǎn)新一代升級(jí)產(chǎn)品。會(huì)計(jì)王華將該項(xiàng)支出直接記入10月“管理費(fèi)用”科目。會(huì)計(jì)王華對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理屬于（）行為。A、會(huì)計(jì)差錯(cuò)B、違背及時(shí)性原則C、違背重要性原則D、違背可比性原則13.視圖是PowerPoint文檔在電腦屏幕中的顯示方式，用于撰寫(xiě)或設(shè)計(jì)演示文稿的是（）。A、普通視圖B、幻燈片瀏覽視圖C、備注頁(yè)視圖D、閱讀視圖14.辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（）A、辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)B、辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)C、開(kāi)展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)D、受理涉稅審批申請(qǐng)和備案事項(xiàng)15.在教育培訓(xùn)系統(tǒng)中，管理員可以在管理平臺(tái)進(jìn)行（）操作A、創(chuàng)建考試B、創(chuàng)建必修班C、創(chuàng)建題庫(kù)D、重置考試16.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A、全額B、加計(jì)C、減半D、加倍17.下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除（）。A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)18.社會(huì)主義核心價(jià)值觀中，個(gè)人層面的內(nèi)容是（）。A、愛(ài)國(guó)、敬業(yè)、公正、法治B、愛(ài)國(guó)、敬業(yè)、誠(chéng)信、友善C、愛(ài)國(guó)、公平、平等、和諧D、愛(ài)國(guó)、敬業(yè)、平等、民主19.納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，單獨(dú)記賬核算的.不并入銷售額征稅。20.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到50%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。21.關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說(shuō)法正確的是：（）A、須向人民法院申請(qǐng)B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán)C、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時(shí)，不得同時(shí)向納稅人追繳稅款D、行使代位權(quán)、撤消權(quán)時(shí)，不能對(duì)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施22.會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策。23.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元，其應(yīng)納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、37.89B、38C、38.12D、38.2324.《納服規(guī)范》基本原則有哪些？25.《稅收征管法》第14條所稱按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指（）A、縣以上稅務(wù)局的稽查局。B、省以下稅務(wù)局的稽查局。C、納稅服務(wù)大廳。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的辦事機(jī)構(gòu)。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:正確2.參考答案: 已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情況之一的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅： （1）車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的； （2）符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的； （3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。3.參考答案:A4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:C,D7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:錯(cuò)誤9.參考答案: 有違法行為。 （1）依據(jù)?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法?37條，對(duì)光明大酒店及市監(jiān)督局虛開(kāi)發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款； （2）依據(jù)?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法?39條，對(duì)光明大酒店轉(zhuǎn)借發(fā)票，梅花餐飲店非法取得發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。 （3）依據(jù)?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法?40條，對(duì)光明大酒店2次違反發(fā)票管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向社會(huì)進(jìn)行公告。10.參考答案:正確11.參考答案:錯(cuò)誤12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:A,C,D,E15.參考答案:C16.參考答案:正確17.參考答案: 最小原則是從需求和工作職能兩方面嚴(yán)格限制對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問(wèn)權(quán)，最小原則可確保數(shù)據(jù)庫(kù)功能限制和對(duì)特定數(shù)據(jù)的訪問(wèn)。18.參考答案:錯(cuò)誤19.參考答案:A,C,D20.參考答案:D21.參考答案: （1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=300×ll%+30×6%=34.8（萬(wàn)元）；運(yùn)輸至臺(tái)灣地區(qū)適用零稅率，所以銷項(xiàng)稅額=0。 （2）業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=200×6%+20×6%=13.2（萬(wàn)元）。 （3）業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（萬(wàn)元）。 （4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅=2.06÷（1+3%）×2%=0.04（萬(wàn)元）。 （5）進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=（150+13+7）×20%=34（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（170+34）×17%=34.68（萬(wàn)元）。 （6）12月的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41（萬(wàn)元）。 （7）12月應(yīng)繳納的增值稅=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43（萬(wàn)元）。22.參考答案:A23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:A25.參考答案:A,B第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:正確2.參考答案:C3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:D6.參考答案:錯(cuò)誤7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:B,D9.參考答案:C10.參考答案:A11.參考答案:D12.參考答案:A13.參考答案:錯(cuò)誤1