認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表

《認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表》溫馨提示：掃一掃，加關(guān)注！更多實(shí)用、前沿的企業(yè)管理資源第一時(shí)間發(fā)布，盡在博商微信。主要財(cái)務(wù)報(bào)表？

報(bào)表體系

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表主表

反映特定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況

——資產(chǎn)負(fù)債表

總結(jié)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果

——損益表

反映一定時(shí)期現(xiàn)金狀況

——現(xiàn)金流量表關(guān)系圖認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表（一）資產(chǎn)負(fù)債表框架資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益：就是企業(yè)的凈資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表基本等式：總額觀察（資產(chǎn)總額）具體項(xiàng)目瀏覽（資產(chǎn)的比例）透視資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)的質(zhì)量）閱讀：資產(chǎn)負(fù)債表的三個(gè)層次資產(chǎn)追求的什么？變現(xiàn)能力：生存的意義。資產(chǎn)凈現(xiàn)金流量：企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力。資產(chǎn)銷售率：資產(chǎn)獲得收入的能力，反映了資產(chǎn)的利用的高低。資產(chǎn)利潤(rùn)率：資產(chǎn)獲利能力的高低。資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的情況，反映企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的高低。資產(chǎn)負(fù)債表的作用①反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息；②表明企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)所承擔(dān)的債務(wù)、償還時(shí)間及償還對(duì)象；③反映在特定時(shí)點(diǎn)投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成的原因；④有助于分析了解企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和資本結(jié)構(gòu)。認(rèn)識(shí)損益表（利潤(rùn)表）（二）損益表的基本結(jié)構(gòu)

第一部分：收入：主業(yè)、副業(yè)、偶然第二部分：成本：直接、間接第三部分：利潤(rùn)：毛利、利潤(rùn)總額、凈利第四部分：每股收益利潤(rùn)表的恒等式利潤(rùn)=收入-成本成本：廣義的成本

=狹義成本+期間費(fèi)用期間費(fèi)用=銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

+財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)的計(jì)算凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額=所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出-營(yíng)業(yè)毛利=管理費(fèi)用--財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入--營(yíng)業(yè)稅金銷售費(fèi)用-=開發(fā)制造銷售可變?yōu)槌杀镜馁M(fèi)用不可變?yōu)槌杀镜馁M(fèi)用材料費(fèi)+勞務(wù)費(fèi)+經(jīng)費(fèi)成本的構(gòu)成要素可變?yōu)槌杀镜馁M(fèi)用不可變?yōu)槌杀镜馁M(fèi)用成本成本支付金錢而取得的財(cái)物、服務(wù)其中被用于生產(chǎn)、銷售者

為了產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)而花費(fèi)的金錢費(fèi)用在銷售前還不是成本理解費(fèi)用與成本的不同成本費(fèi)用變動(dòng)成本固定成本直接材料直接人工直接制造費(fèi)用主要原材料及輔料固定制造費(fèi)用工人工資、福利煤、電、維修等折舊、工廠運(yùn)營(yíng)基本費(fèi)用等管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)等混合成本混合費(fèi)用工資、福利、辦公折舊等+變動(dòng)成本變動(dòng)成本或費(fèi)用

定義：是指成本總額與業(yè)務(wù)量成正比例增減變動(dòng)的那部分成本。

舉例：原材料……..

原材料數(shù)量每個(gè)原材料的成本變動(dòng)成本總額1￥100￥1002100

2001010010001001001000020010020000固定成本或費(fèi)用

指成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)的影響，保持固定不變的那部分成本。

舉例：房屋租金……..

產(chǎn)品數(shù)量每個(gè)產(chǎn)品的房屋成本固定成本總額1￥10000￥1000025000100001010001000010010010000混合成本或費(fèi)用（半變動(dòng)成本）混合成本（半變動(dòng)成本）

指成本總額隨業(yè)務(wù)量的增減呈同方向變動(dòng)，但并不與其成正比例關(guān)系的成本。

例1：相對(duì)于行駛的公里數(shù)而言，汽車使用成本屬于半變動(dòng)成本。其中，燃料、輪胎和修理費(fèi)屬于變動(dòng)成本性質(zhì)；而保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)，屬于固定成本性質(zhì)。

例2：在大多數(shù)制造企業(yè)中，電力成本屬于半變動(dòng)成本，它隨產(chǎn)量的變化而變化。其中，為生產(chǎn)設(shè)備提供電力的那部分成本屬于變動(dòng)成本性質(zhì)，照明用的電力成本屬于固定成本性質(zhì)。損益表的作用

反映收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的組成情況；

評(píng)價(jià)盈利能力和經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；

檢查考核利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況；

評(píng)價(jià)分析投資報(bào)酬水平；

預(yù)測(cè)未來一定時(shí)期的盈利趨勢(shì)。認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表（三）現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)

第一部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：造血（韓信）第二部分：投資活動(dòng)：補(bǔ)血（張良）第三部分：籌資活動(dòng)：輸血（蕭何）第四部分：凈流量各發(fā)展階段的現(xiàn)金流量特點(diǎn)現(xiàn)金流量來源初創(chuàng)期成長(zhǎng)期成熟期衰退期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

-37156投資活動(dòng)

-15-12-82融資活動(dòng)185-7-8

凈現(xiàn)金流量0000現(xiàn)金流量表的作用

說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因；

規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力；

分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性；

分析和判斷企業(yè)的償債能力。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

比較分析法是通過比較不同數(shù)據(jù)從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西或找出差別。

★實(shí)際與預(yù)算比；★縱向?qū)Ρ龋ㄅc本企業(yè)歷史比）；★橫向?qū)Ρ龋ㄅc同類企業(yè)比）。

比率分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率來揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

盈利能力分析；

營(yíng)運(yùn)能力分析；

償債能力分析；

發(fā)展能力分析；盈利能力指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算方法分析毛利率銷售毛利／營(yíng)業(yè)收入×100％影響因素：行業(yè)利潤(rùn)、商品價(jià)值、生產(chǎn)成本、競(jìng)爭(zhēng)能力、定價(jià)策略和銷售結(jié)構(gòu)。銷售凈利率銷售凈利／營(yíng)業(yè)收入×100％影響因素：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，稅負(fù)等。資產(chǎn)凈利率凈利潤(rùn)／平均總資產(chǎn)×100％影響因素：銷售利潤(rùn)率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。權(quán)益凈利率凈利潤(rùn)／股東權(quán)益×100％影響因素：銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和負(fù)債率。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算方法分析方法應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝賒銷收入／應(yīng)收帳款平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境、營(yíng)銷策略、客戶質(zhì)量、信用管理水平等。存貨周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本／存貨平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)情況、商品狀況、存貨管理等總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入／總資產(chǎn)平均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／周轉(zhuǎn)次數(shù)影響因素：行業(yè)特點(diǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、長(zhǎng)期資產(chǎn)利用率等償債能力指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式含義及標(biāo)準(zhǔn)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債短期償債能力標(biāo)準(zhǔn)為２速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債短期償債能力標(biāo)準(zhǔn)為１資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額長(zhǎng)期償債能力標(biāo)準(zhǔn)為0.5制造成本權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入成本費(fèi)用其他利潤(rùn)所的稅管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)其他資產(chǎn)存貨應(yīng)收帳款×＋＋－－資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售收入÷÷＋＋＋資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)或有資產(chǎn)＋其他資產(chǎn)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)博商管理科學(xué)研究院簡(jiǎn)介博商管理科學(xué)研究院(BosumInstituteofManagementScience)成立于2006年，是我國(guó)專門從事管理科學(xué)研究、理論轉(zhuǎn)化及咨詢輔導(dǎo)的綜合性研發(fā)教育機(jī)構(gòu)。研究院整合國(guó)內(nèi)外一流院校的學(xué)科優(yōu)勢(shì)、人才資源，為企業(yè)提供綜合性的總裁教育、管理層訓(xùn)練、企業(yè)咨詢和投融資服務(wù)，為企業(yè)尤其是成長(zhǎng)型企業(yè)提供綜合管理服務(wù)的平臺(tái)。博商管理科學(xué)研究院立足珠三角，服務(wù)于長(zhǎng)三角、西南、環(huán)渤海等中國(guó)經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)區(qū)域乃至全國(guó)，通過專業(yè)的服務(wù)與客戶共同成長(zhǎng)，為中國(guó)人才培養(yǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。機(jī)構(gòu)已在中國(guó)十余個(gè)重點(diǎn)城市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、建立了中國(guó)商界極具影響力的博商同學(xué)會(huì)。博商管理科學(xué)研究院辦院宗旨：我們將繼續(xù)集古今中西之智慧，追管理科學(xué)之前沿，探中外之文明，培育實(shí)業(yè)精英，興舉中華商道，致力于創(chuàng)造學(xué)術(shù)新知，崇尚知行合一精神，站在歷史高度，四海守望、植根中國(guó)、面向世界、面向未來、達(dá)而濟(jì)世，育一流人才、產(chǎn)一流成果、創(chuàng)一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世紀(jì)恢宏，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。特色課程博商管理科學(xué)研究院致力于為成長(zhǎng)型企業(yè)提供整體解決方案，課程覆蓋企業(yè)全員?，F(xiàn)開設(shè)的各類課程包括3大系統(tǒng)分類，共計(jì)160余門。擁有的特色課程項(xiàng)目包括：

1、針對(duì)公司總裁開發(fā)的課程：商界精英實(shí)戰(zhàn)班\商界創(chuàng)業(yè)領(lǐng)袖高級(jí)研修班

2、針對(duì)公司接班人和高層開發(fā)的課程：商界新銳高級(jí)研修班3、針對(duì)公司中層管理人員開發(fā)的課程（共4大類）：市場(chǎng)營(yíng)銷管