【浦發(fā)銀行內部控制研究13000字】

浦發(fā)銀行內部控制研究目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、內部控制相關理論 1（一）內部控制的定義 1（二）內部控制的要素 1（三）內部控制的目標 2（四）內部控制的意義 2二、浦發(fā)銀行內部控制現(xiàn)狀分析 2（一）浦發(fā)銀行簡介 2（二）浦發(fā)銀行內部控制現(xiàn)狀 3三、浦發(fā)銀行內部控制存在的問題 7（一）內部文化建設存在缺陷 7（二）風險評估制度方法落后 7（三）控制活動制度設計不合理執(zhí)行不到位 7（四）信息溝通遲滯 8（五）監(jiān)督機制落實不到位 8四、完善浦發(fā)銀行內部控制的對策 9（一）完善企業(yè)內部文化建設 9（二）完善風險評估機制和手段 9（三）落實控制活動相關制度 10（四）提升信息質量及利用率 11（五）提升內部控制監(jiān)管力度 11結論 12參考文獻 13一、內部控制相關理論（一）內部控制的定義COSO內部控制框架認為，內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。我國《商業(yè)銀行內部控制指引》中定義“內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。（二）內部控制的要素我國《商業(yè)銀行內部控制指引》中的內部控制要素進本和coso的一致，表述上進行了一定調整，分別是：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督檢查。1、控制環(huán)境控制環(huán)境是商業(yè)銀行發(fā)展的基礎，是推動商業(yè)銀行發(fā)展的核心要素，是實施內部控制的首要因素，控制環(huán)境為內部控制搭建了基本規(guī)則和框架。在實際操作過程中，控制環(huán)境的質量又受到高級管理層經營理念、董事會、監(jiān)事會的監(jiān)督指導力度、公司內部權責劃分和資源分配、員工的觀念和執(zhí)行能力等因素的影響。可以說人和人所從事的活動構成了商業(yè)銀行經營的核心，也是構成內部控制環(huán)境的重要因素，兩者是相互影響相互作用的?？刂骗h(huán)境由四方面內容組成：一是組織結構和智力結果，二是人力資源政策，三是企業(yè)合規(guī)文化，四是內部審計設置。2、風險評估風險評估為內控建設指明了方向。風險評估是指企業(yè)發(fā)現(xiàn)識別潛在風險，在權衡損失和收益后，采取相應的措施對影響企業(yè)內控目標的風險事件進行風險處理的過程。風險評估由以下四個方面構成：一是目標設定，二是風險確認，三是風險分析，四是風險應對。3、控制活動控制活動是指為確保高級管理層的指示得以執(zhí)行的政策和程序。行之有效的內部控制活動有助于進行風險管理和保證商業(yè)銀行目標的實現(xiàn)。控制活動貫穿于商業(yè)銀行經營環(huán)節(jié)，存在于不同部門和業(yè)務流程中，包括一系列不同的控制活動，如審批、授權、復核、資產保全及職責分工等。4、信息與溝通信息和溝通是指相關信息以某種形式并在某個時段被識別、獲得和溝通，以促使員工履行自己的職責。所謂的信息即源于商業(yè)銀行內部及外部，與經營相關的財務及非財務信息。信息必須在一定的時間內向需要的人進行傳遞，以助于員工行使各自的控制和其他職能。溝通則是指信息在銀行內部各層級、各部門之間，在銀行與客戶、供應商、監(jiān)管部門和股東等外部環(huán)境之間的流動。有效的溝通必須貫穿于整個組織，全體人員需要從管理層獲取明確的信息，且認真對待控制責任。同時也要與客戶、供應商、監(jiān)管者和股東等外部人員建立有效的溝通。5、監(jiān)督檢查內部控制會隨著時間和環(huán)境的變化而變化，曾經有效的程序可能會不適用，因此需要對內部控制進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查由多個方面構成，例如：定期監(jiān)督與評價、外部專業(yè)性監(jiān)督、信息溝通與反饋、修正等。監(jiān)督檢查，是商業(yè)銀行確保其內部控制持續(xù)有效的基礎。對內部控制的有效性進行持續(xù)監(jiān)督評價是商業(yè)銀行的一項常規(guī)工作，并需要根據(jù)內控評價的結果，及時修訂相關制度流程，確保商業(yè)銀行的經營持續(xù)符合監(jiān)管規(guī)定，并適應外界環(huán)境變化。（三）內部控制的目標內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)；合理保證企業(yè)資產安全；合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整；提高經營效率和效果；促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（四）內部控制的意義浦發(fā)銀行目前面臨著嚴峻的外部風險和競爭壓力，為壓降不良率，提高自身的競爭能力，需通過建立一套行之有效的內部控制管理體系，不斷提升經營質效。浦發(fā)銀行2019年不良貸款率高于行業(yè)平均水平，且近年來陸續(xù)發(fā)生了操作風險事件，暴露出內控管理中存在問題。如何提高內控管理水平，減少操作風險事件發(fā)生，真正實現(xiàn)自身高質量發(fā)展，已成為浦發(fā)銀行的當務之急。想要在這個競爭日趨激烈的市場中生存下來，除了在基本的產品、服務、技術等方面不斷提升外，還需把內部風險控制落到實處。想要把內部控制做好，就需要從頂層設計的角度出發(fā)，搭建起一套完整的內部控制體系。希望通過本文對浦發(fā)銀行的內部控制研究，找出浦發(fā)銀行的內部控制差距，為浦發(fā)銀行內部控制完善提出一些方向和建議。二、浦發(fā)銀行內部控制現(xiàn)狀分析（一）浦發(fā)銀行簡介上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司（以下簡稱:浦發(fā)銀行）是1992年8月28日經中國人民銀行批準籌建、1993年1月9日開業(yè)、1999年在上海證券交易所掛牌上市（股票交易代碼：600000）的全國性股份制浦發(fā)銀行，總行設在上海。目前，注冊資本金293.52億元。良好的業(yè)績、誠信的聲譽，使浦發(fā)銀行成為中國證券市場中備受關注和尊敬的上市公司。秉承“篤守誠信，創(chuàng)造卓越”的核心價值觀，浦發(fā)銀行積極探索金融創(chuàng)新，資產規(guī)模持續(xù)擴大，經營實力不斷增強。至2020年末，公司總資產規(guī)模達7.96萬億元。目前，浦發(fā)銀行已在境內外設立了41家一級分行、近1700家營業(yè)機構，其中境內分行覆蓋內地所有省級行政區(qū)域，境外分行包括香港分行、新加坡分行和倫敦分行，擁有5.5萬名員工，已架構起全國性、國際化浦發(fā)銀行的經營服務格局。近年來穩(wěn)步推進集團化發(fā)展，已構建覆蓋信托、基金、金融租賃、境外投行、村鎮(zhèn)銀行、貨幣經紀等多個業(yè)態(tài)的綜合化經營格局。（二）浦發(fā)銀行內部控制現(xiàn)狀1、控制環(huán)境現(xiàn)狀在組織架構方面，從目前的現(xiàn)狀來看，浦發(fā)銀行在《公司章程》、《內控政策》等文件中，已經按照監(jiān)管要求初步搭建了內部控制治理和組織架構，形成了由董事會監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門組成的自上而下的三層管理體系，明確了法律合規(guī)部作為內部控制的牽頭管理部門，建立了由前至后內部控制“三道防線”。即：各級分支機構作為第一道防線，法律合規(guī)部和總行各條線管理部門共同作為第二道防線，審計部門、紀檢監(jiān)督部門作為第三道防線。圖1組織架構圖在人力資源政策方面，浦發(fā)銀行人力資源部制定了固定薪酬+浮動績效的薪酬體系，按季度進行績效考核的考評體系。按照不同的崗位序列，每一到二年開展定崗定級工作，重新調整固定薪酬：浮動績效部分，按照職責分工不同，針對總行和分支機構設定了不同的考評體系。圖2合規(guī)管理考核指標在企業(yè)合規(guī)文化方面，浦發(fā)銀行通過開展各類合規(guī)培訓以及加大各類風險培訓力度，引進先進國外優(yōu)秀案例，全面提升專業(yè)培訓效率，然而全面的培訓體系并不能充足詮釋健康的企業(yè)文化，浦發(fā)銀行在員工誠信度以及道德觀上還有所欠缺，顯然浦發(fā)銀行在企業(yè)精神文化建設方面存在不足之處。所以從浦發(fā)銀行的現(xiàn)狀來看，浦發(fā)銀行尚未形成良好的企業(yè)文化氛圍，在企業(yè)文化建設方面還有待進一步提升。2、風險評估現(xiàn)狀在目標設定與風險確認方面，從浦發(fā)銀行現(xiàn)行的規(guī)定中可以看出，浦發(fā)銀行如今已逐漸明確清晰了全行的整體風險偏好。在經營管理過程中，浦發(fā)銀行不斷清晰了各層級和各部門的職責，明確了風險分類，確定了全面風險管理的定性偏好和容忍度指標，同時對于重點風險也提出了管理目標。在風險分析與風險應對方面，浦發(fā)銀行風險管理委員會對全行展開風險管理監(jiān)督稽核工作，著重加強對于業(yè)務經營過程中風險偏好的落實工作以及各項風險管理制度辦法的執(zhí)行情況進行了總體評價，并出具了全面風險評價報告，董事會和經營管理層將此報告作為重要參考，不斷調整優(yōu)化風險管理的策略與手段。目前浦發(fā)銀行的風險管理體系已初步完善，董事會作為風險管理體系的最高管理層，對下設立風險管理委員會，負責全面統(tǒng)籌風險評估、風險識別、風險監(jiān)管等工作，并根據(jù)風險類型制定相關的應對措施，推進浦發(fā)銀行展開系統(tǒng)全面的風險管理工作。浦發(fā)銀行的風險管理主要采取的方式為各部門分管相關風險管理工作，統(tǒng)一由風險管理委員會領導監(jiān)督。這一方式使得浦發(fā)銀行風險管理職權分散，容易導致風險疏漏或者推脫責任的現(xiàn)象出現(xiàn)。3、控制活動現(xiàn)狀在內部控制相關規(guī)章方面，2018年，浦發(fā)銀行對現(xiàn)行制度進行了一次全面的梳理工作，共梳理現(xiàn)行有效制度901個，涉及各類政策、管理辦法、操作手冊，建立了一個相對全面的制度體系。出臺了《制度審查管理辦法》對新增及修訂制度進行合規(guī)性審查，通過統(tǒng)一制度體例、明確制度層級、規(guī)范內容要求，提升制度的規(guī)范性和有效性。2019年全行制定下發(fā)36項內控手冊，對照流程步驟梳理了各項業(yè)務流程的風險點及控制措施，整理了不相容崗位。在對于信貸業(yè)務的流程上，浦發(fā)銀行在執(zhí)行控制活動時按照崗位分離原則，對不同的崗位進行職責劃分，防止內部舞弊時間的發(fā)生，利用好授權制度，在信貸業(yè)務辦理的各個流程都有專門的部門實施控制活動，從而保證內部控制活動有效。浦發(fā)銀行貸款業(yè)務活動如下圖：圖3貸款業(yè)務控制活動流程在柜面業(yè)務方面，浦發(fā)銀行通過事前、事中、事后三方面對柜面業(yè)務進行控制活動。事前方面主要包括對一線柜員進行持續(xù)不斷的培訓，提高操作人員的業(yè)務水平與辦理效率，新的業(yè)務上線之前確保柜員對其操作流程有全方面的了解，同時定期舉辦柜面業(yè)務知識的考核，對不達標的員工進行處罰并重點培訓，直到熟練掌握業(yè)務知識。事中方面銀行建立了遠程授權系統(tǒng)，對業(yè)務辦理過程中需要進行身份核查以及大額存取款的高潛在風險業(yè)務進行把關，柜員需要把業(yè)務辦理要素全部以圖像形式傳輸?shù)绞跈嘀行?，在通過授權中心人工復合后方可繼續(xù)辦理，防止基層柜員越過審核違規(guī)操作。在事后方面，浦發(fā)銀行審計部會定期對各個網點的柜面業(yè)務進行抽查，發(fā)現(xiàn)業(yè)務辦理不合規(guī)后對網點以及經辦柜員出具審計意見，直接影響該員工的績效工資。內控手冊的制定，在合理界定崗位職責、梳理優(yōu)化業(yè)務及管理流程、規(guī)范業(yè)務活動等方面起到了效果。但是，也應該注意到，在一些制度設計上不夠合理，并且一些員工在制度的執(zhí)行方面并不到位，削弱了控制活動的有效性。4、信息與溝通現(xiàn)狀對于商業(yè)銀行來講，信息和溝通貫穿于內部控制體系的各個環(huán)節(jié)，是保證內部控制得以實施的重要橋梁。浦發(fā)銀行主要從內外部兩個進行信息溝通。一方面是內部信息溝通，內部信息溝通體現(xiàn)在總行與各分支行之間的信息交流與各分行部門之間的信息交流。每月節(jié)點各分行向總行上報財務狀況屬于前者，而貸款清收部門與信貸部門討論貸款如何清收則屬于后者。內部信息交流需要一個信息溝通的系統(tǒng)，浦發(fā)銀行成立后構建了財務管理、信貸管理、內部郵箱等電子信息系統(tǒng)。另外，在銀行的內部還設立專用電話與郵箱，從而能夠讓工作人員及時上報相關信息。在溝通平臺方面，浦發(fā)銀行的管理信息平臺已經構建完成，基于這個平臺進一步構建起了電子公文體系、電子郵件體系、業(yè)務園地以及工作人員心聲等諸多行內部員工信息溝通體系，從而能夠把全行的各種運營、財務以及報表等信息和數(shù)據(jù)傳輸至各級人員的手中，內部使用者可以通過賬號登陸來瀏覽這些信息。另外，銀行的合規(guī)部門也采用隨機對基層支行實施訪查的方式，對工作人員的想法進行收集，并合理的反饋到經管層。另一方面是對外信息溝通浦發(fā)銀行屬于上市銀行，因此會定期披露年報、半年報以及季報，以此保證股東、監(jiān)管部門與相關投資者能夠清晰的和及時的了解運營狀況，并且制訂了年報編制實施辦法，從而保證證信息披露的規(guī)范化，加強企業(yè)管理的透明度。浦發(fā)銀行與各個監(jiān)管機構建立了良好的信息溝通關系，實時把握監(jiān)管機構的新動向，為保證自身業(yè)務的和規(guī)定做出保障。還針對客戶制定了信息溝通的方式，包括設立網站主頁、網點等候區(qū)的宣傳頁，以便客戶獲取信息，并且還開通了熱線電話，在各網點放置意見箱，可以第一時間獲取客戶的意見及建議。但是浦發(fā)銀行信息溝通也不是盡善盡美的，尤其是在信息系統(tǒng)建設方面，目前還處于一個摸索的階段，有很多問題需要解決。5、監(jiān)督檢查現(xiàn)狀浦發(fā)銀行內部控制指引要求，浦發(fā)銀行內部的審計部門、內控管理職能部門和條線管理部門均承擔內部控制的監(jiān)督管理職責；浦發(fā)銀行應當建立內部控制監(jiān)督的報告機制、信息反饋機制、問題整改機制和內部控制管理責任機制；浦發(fā)銀行應該通過檢查檢查及非現(xiàn)場檢查等方式實施對內部控制的持續(xù)監(jiān)督。在監(jiān)督管理方面：年初，由法律合規(guī)部向各條線管理部門收集年度檢查計劃，度年內各條線管理部門根據(jù)業(yè)務情況及管理需要自行開展檢查工作。近年來按照監(jiān)管部門市場亂象的整治要求，由法律合規(guī)部牽頭開展市場亂象自查整改工作。審計部門根據(jù)工作安排，定期開展柜面業(yè)務審計、信貸業(yè)務審計等各類專項審計工作。但是，在內部控制監(jiān)督管理的過程中，由于法律合規(guī)部、審計部、紀檢監(jiān)察室等部門都有監(jiān)督檢查的職能，若沒有建立一個良好的溝通機制，容易出現(xiàn)信息共享程度不高的問題。三、浦發(fā)銀行內部控制存在的問題（一）內部文化建設存在缺陷從浦發(fā)銀行的控制環(huán)境現(xiàn)狀進行分析，可以看出浦發(fā)銀行尚未形成良好的內部控制環(huán)境。企業(yè)文化是核心競爭力的重要保障，完善的企業(yè)文化可以帶動企業(yè)的經濟發(fā)展，反之，企業(yè)文化的缺失也能夠造成嚴重的影響。從浦發(fā)銀行的實際出發(fā)可以發(fā)現(xiàn)，浦發(fā)銀行的企業(yè)文化發(fā)展并不夠完善。浦發(fā)銀行的管理層更多的將注意力放在了物質文化上，忽視了精神文化的建設，這也是造成銀行業(yè)務人員誠信度和道德觀等文化建設精神匱乏的原因，從而顯露了浦發(fā)銀行很多分支機構制度表面化的問題。同時也因為缺乏良好的企業(yè)文化，使得浦發(fā)銀行在人員管理方面重業(yè)績輕素質，內部控制體系流于形式，違規(guī)操作等更容易發(fā)生。（二）風險評估制度方法落后浦發(fā)銀行受到業(yè)務和技術上的制約，還缺乏科學的風險評估方式和方法。風險識別和評估能力還停留在人工識別層面上，缺乏系統(tǒng)性的評估方法。另一方面，浦發(fā)銀行缺少專業(yè)的風險識別評估管理人員，沒有專業(yè)的理論知識指導以及實戰(zhàn)經驗的累計，很難對已經發(fā)生和還未發(fā)生的風險做出及時準確的判斷，更難對風險采取應對措施。由于浦發(fā)銀行在風險識別、風險分析方面存在缺陷，導致風險發(fā)生的概率加大。由于我國銀行內控體系起步較晚，銀行對于風險管理的措施還主要放在如何應對風險上，對于風險識別、信息數(shù)據(jù)的獲取等管理不足。同理可見，浦發(fā)銀行在風險防控方面采取的措施更多的是減輕風險，對于預防風險、轉移風險等應用較少。雖然對于正在發(fā)生的風險制定解決計劃也能夠有效的減少風險損失，但是在風險未發(fā)生之前，提前做好風險防范工作更可以阻止風險的發(fā)生，從根本上規(guī)避風險。對于浦發(fā)銀行來說，重視應對風險固然很重要，但是防范風險，扼制風險的產生更有效的減少損失。（三）控制活動制度設計不合理執(zhí)行不到位從浦發(fā)銀行的控制活動現(xiàn)狀分析，浦發(fā)銀行目前內部控制活動執(zhí)行力不足2018年，浦發(fā)銀行對內部管理制定進行了重新梳理，最終確認了901個現(xiàn)行有效制度，從這個層面上看，浦發(fā)銀行的制度是相對完善的，不缺制度。但是近年來仍然發(fā)生了各類風險事件，其實還是說明問題主要出現(xiàn)在了內部控制的執(zhí)行。一是職責的分離不夠徹底。在浦發(fā)銀行近萬名工作人員中，從事營銷崗位的不足兩千人，因此對管理部門的員工進行了崗位調整，以期能夠對于營銷工作予以補充。營銷崗位人員增速迅猛，開展的業(yè)務也逐漸增多，然而，在內部控制崗位的人員設置上，并未考慮增員，導致一人多崗的情況被迫出現(xiàn)。在總行的合規(guī)部門中，并未考慮安排專門負責風險管理的人員，并且未在總行的條線和分支機構的條線增設獨立的風險管理崗，多是由不同崗位人員兼崗，職責分離不夠徹底會影響內部控制實施的有效性。二是內部控制度沒有實時更新。伴隨著銀行業(yè)務的持續(xù)發(fā)展，新產品不斷出現(xiàn)，國家對于其也不斷調整監(jiān)管政策，內控制度也應當及時的更新或補充，以更好的滿足現(xiàn)實需求。然而，浦發(fā)銀行的內控制定并沒有及時的跟進，在部分業(yè)務處理工作中的詳細規(guī)定是空白的，造成了工作者無章可循和無體制可依的尷尬局面。（四）信息溝通遲滯從浦發(fā)銀行的信息與溝通現(xiàn)狀分析，隨著信息化程度越來越高，目前浦發(fā)銀行內部都搭建了各種信息系統(tǒng)，基本重要的條線管理部門都有自己的本條線的信息管理系統(tǒng)，例如信貸風險系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、CRM客戶關系管理系統(tǒng)、冠字號碼管理系統(tǒng)、案防監(jiān)管系統(tǒng)、抵押備案系統(tǒng)、信息科技項目管理系統(tǒng)等，但是由于以下四方面原因，信息溝通效率低下一是每個系統(tǒng)錄入的數(shù)據(jù)要求不一致、一線錄入人員業(yè)務素質參差不齊、對部分例如項目的理解不一致等種種原因，導致數(shù)據(jù)錄入質量就不高，各種要素未能填寫完整。二是部分人員認為系統(tǒng)錄入是重復勞動，增加工作量，基本不是必輸項的數(shù)據(jù)即使有也不進行錄入，也導致系統(tǒng)取數(shù)不完整，匯總統(tǒng)計的功能無法完整實現(xiàn)。三是有關部門與工作人員沒有清晰的認識到在信息溝通中應承擔的職責，未全面掌握即便是搜集到了一些信息，也并不能及時在相關部門間傳遞，造成了董事會、監(jiān)事會和高級經管者無法對于本銀行的真實風險情況以及內部控制現(xiàn)狀予以把控。并且在不同的轄行之間，無法對信貸信息時刻互通，有可能為將來業(yè)務的開展帶來不利條件。四是內部合規(guī)管理要求未嵌入相應的管理系統(tǒng)，尚未建立內控合規(guī)管理工作信息平臺，相關信息來源不統(tǒng)一，標準未規(guī)制，內控管理信息質量不高，時效不強，對內控管理形成制約。（五）監(jiān)督機制落實不到位從浦發(fā)銀行的監(jiān)督檢查現(xiàn)狀分析，目前浦發(fā)銀行在監(jiān)測手段、人員隊伍建設、管理流程上，還未建立一個監(jiān)督整改的長效機制。全行各類檢查基本由條線部門自行開展，沒有一個統(tǒng)一的檢查規(guī)劃，檢查結果在各內部控制部門之間的溝通交流不夠通暢，檢查方向和檢查結果未能有效溝通傳遞，導致部分問題重復檢查，檢查資源浪費。在問題整改上，還未建立問題庫及問題整改確認機制，對問題整改的跟蹤處理不及時到位，無法將檢查結果及時運用到內控管理過程中，部分問題依舊會屢查屢犯。合規(guī)問責制度落實不夠徹底，違規(guī)懲處不夠嚴厲，一定程度上存在整改責任失之于寬、失之于軟，對基層員工追責相對嚴、對管理者追責比較松，違規(guī)成本低、懲處效力差，致使部分違規(guī)問題前清后亂、屢禁不止、徹查徹改不到位的情況。四、完善浦發(fā)銀行內部控制的對策（一）完善企業(yè)內部文化建設1.完善的企業(yè)文化建設良好的企業(yè)文化能夠增強員工的企業(yè)文化認同感。通過制定風險管理培訓課程，完善考核獎懲制度等強化員工的風險意識。部署由上至下的縱向的企業(yè)文化建設，從上層抓起，加強高層管理者的教育，提高高層的約束力度，進而帶動下一級對企業(yè)文化的重視；對待員工主要通過豐富員工的文化輸入形式，強化員工的風險意識和內控理論素養(yǎng)，提高員工的自律能力。不僅能夠塑造優(yōu)良的企業(yè)文化氛圍，更能激勵員工，實現(xiàn)人的自我約束與制度約束相融合，促進銀行的長遠發(fā)展。因此浦發(fā)銀行應當加強企業(yè)文化建設，構建良好的內部控制體系，優(yōu)化現(xiàn)有的獎懲考核制度，采用思想引導和考核制度兩手抓的辦法提高員工的風險防范意識，約束員工的行為，將依規(guī)合法經營的理念扎根在員工的思想中。2.加大管理約束力銀行的高層犯罪率近幾年始終居高不下。所以提升銀行高層管理者的風險意識，加強對高層管理者的約束力度對于銀行的發(fā)展具有積極的效果。自身素質過硬、風險意識高的管理者很容易帶動其整個團隊的積極性和上進性，團隊的人員又可以將這種工作作風傳遞給下層的員工，進而帶動了銀行整體的良好發(fā)展。相反如果管理者自身素質和風險防控觀念薄弱，無視風險管理和內控體系，私自違規(guī)操作，不僅容易引發(fā)員工的不滿情緒，甚至會給整個銀行帶來嚴重的負面影響。（二）完善風險評估機制和手段1、完善風險評估機制隨著金融衍生品市場的不斷發(fā)展，如何處理好金融創(chuàng)新和內部控制的關系也成為商業(yè)銀行必須要面對的課題。由于在新產品新業(yè)務開展過程中，缺乏相應的風險識別與評估流程，因此浦發(fā)銀行需要制定與金融創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略相適應的新產品新業(yè)務風險管理政策，建立一套符合自身風險偏好的風險評估和風險定價機制，對產品創(chuàng)新活動中可能帶來的各類風險進行識別、評估、防范與監(jiān)控，通過規(guī)范新產品新業(yè)務的開發(fā)流程，合理控制風險。2、健全風險評估方法浦發(fā)銀行可借鑒同業(yè)經驗，成立新產品新業(yè)務指導委員會，委員會作為新產品新業(yè)務的牽頭管理部門，負責協(xié)調新產品新業(yè)務創(chuàng)新風險評估的相關工作。選取熟悉商業(yè)銀行內部控制要求和風險控制管理方法的業(yè)務骨干作為評審委員，對于新產品新業(yè)務開發(fā)，組成專項評審小組，實施風險識別與評估，對上會的產品或業(yè)務進行評審表決，規(guī)范業(yè)務創(chuàng)新過程中的風險的識別與緩釋措施。在前期成立新產品新業(yè)務指導委員會時機不成熟時，可以通過召開業(yè)務評審會的形式，由產品和業(yè)務發(fā)起部門牽頭，邀請新產品新業(yè)務涉及的業(yè)務條線部門、風險管理部門、法律合規(guī)部門等各個部門，共同對新產品新業(yè)務進行充分論證，各部門從自身角度出發(fā)，提出自己的意見建議，盡量充分的識別創(chuàng)新過程中所面臨的風險。（三）落實控制活動相關制度從銀行管理的角度來看，從總行、分行，再到支行的管理模式，決定了銀行的管理鏈條通常都比較長，容易為利益尋租提供空間，進而衍生諸多違法違規(guī)行為。尤為關鍵的是，即便內控制度日趨完善，個人的道德風險也成違規(guī)行為頻出的重要原因。由于制度都是需要人去執(zhí)行的，制度只能降低但卻無法抹除風險，內控是有局限性的，個人道德風險和個人對利益的追逐，有時突破了內控的可達范圍，讓內控的效果大打折扣乃至形同虛設，因此想要讓內控有效實施，就需要從員工管理和制度執(zhí)行兩個方面入手，持續(xù)加強日常管理。1、在員工管理方面一是切實強化員工教育管理。針對當前新形勢、新問題，持續(xù)開展員工政治思想教育、職業(yè)道德教育、法律法紀教育，引導員工樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，切實增強抵御各種誘惑的自律能力，堅決嚴守法律底線，決不碰違規(guī)違紀高壓線。二是堅持開展員工異常行為排查。對發(fā)現(xiàn)的異常行為及時采取控制措施，消除風險隱患。三是持續(xù)強化全員案件風險意識。教育引導員工牢固樹立案件風險意識，時時保持清醒頭腦，在制度執(zhí)行上需要嚴格要求，不能講人情、講義氣，讓制度執(zhí)行落到實處，而非成為一紙空文。四是要強化對員工的管理。加強員工思想教育，使干部員工深刻認識民間高息借貸和非法融資的危害性，特別是要加強員工職業(yè)操守教育，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，增強自身免疫力，筑牢思想防線，自覺抵制社會融資、非法集資等高收的誘惑。加強員工異常行為監(jiān)督檢查，堅決防范和打擊利用工作之便、利用員工身份參與社會融資和非法集資的行為。2、制度執(zhí)行層面從浦發(fā)銀行目前的管理現(xiàn)狀來看，要想提高內部控制的有效性，首先應該明確職責劃分，在各類制度中明確各條線管理部門及各個崗位在內部控制中的職責，讓每個業(yè)務流程的內部控制都能找到對應的歸口管理部門。必須對不相容的職務進行分離，避免擔任不相容職務。要根據(jù)機構調整的情況以及監(jiān)管規(guī)定的變動情況，定期梳理現(xiàn)行有效制度，并對制度進行優(yōu)化更新，對于不適用的制度及時進行清理廢止、對制度間相互矛盾沖突的描述進行梳理統(tǒng)一。總行架構進行調整后，限期進行制度移交及更新工作，及時調整制度解釋修訂部門，并根據(jù)部門職責變動情況修訂相關制度，明確職責歸屬部門，讓每個業(yè)務流程的內部控制都能找到對應的歸口管理部門。在涉及組織架構和人員調整時，規(guī)范工作交接流程，在不能做到人隨事走的情況下，做好制度及工作的交接，并及時更新相關的制度，明確新的內控管理職責，避免出現(xiàn)推諉扯皮、管理“真空”的現(xiàn)象。（四）提升信息質量及利用率1、加強信息化建設從強化內控合規(guī)與操作風險監(jiān)測、識別與評估入手，形成與業(yè)務發(fā)展相適應的“主動提前介入、過程關注、評審后評估”的全流程內控合規(guī)管理信息化管理平臺。通過信息化手段的運用，在提高合規(guī)監(jiān)測效率的同時，降低合規(guī)監(jiān)測成本，解決內部控制成本限制的局限。2、提高信息利用率通過合規(guī)監(jiān)測模型、關鍵風險指標等系統(tǒng)中的運用，提高非現(xiàn)場監(jiān)測的效率，做到風險指標實時監(jiān)測，提高全行操作風險、內控和合規(guī)管理水平。通過流程管理模塊、內部控制評價模塊、內部控制檢查和整改模塊、內部控制報表模塊等模塊的建設，強化流程化管理。在系統(tǒng)建設及運用的過程中，加強對數(shù)據(jù)的積累，為后期模型的建立積累更多的數(shù)據(jù)樣本，逐步提升檢測模型的準確性和實用性。通過內控合規(guī)管理系統(tǒng)建設，在實現(xiàn)對全行內控合規(guī)的管理同時，為管理層提供更為清晰有效的內部控制管理建議。通過采用更多的系統(tǒng)審批、不相容崗位權限審批、高風險業(yè)務權限上收、非現(xiàn)場模型監(jiān)測等手段，進一步降低串通舞弊和人為錯誤發(fā)生的概率。同時通過定期開展壓力測試，測試極端情況下的承壓能力，充分考慮小概率事件發(fā)生情況下銀行所能承受的風險損失。（五）提升內部控制監(jiān)管力度出臺《檢查管理辦法》，通過建立統(tǒng)一的檢查管理流程，提升檢查工作效率、問題整改率及檢查結果的運用程度，不斷優(yōu)化內部控制監(jiān)督管理。一是通過匯總條線需求制定年度檢查計劃，合理安排檢查頻率，節(jié)約檢查資源。二是規(guī)范檢查文檔，明確問題詞條，提高數(shù)據(jù)自動采集能力，為后續(xù)問題庫建立和流程圖更新提供依據(jù)。三是針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，督促被檢查機構制定切實可行的整改方案，并對整改情況進行持續(xù)跟蹤，按照“誰檢查、誰驗證”的原則，對整改結果進行確認。四是嚴格落實“上追兩級”、“雙線問責”的監(jiān)管要求，對事件直接責任人及相關人員進行處理的同時，還需追究管理人員的失職責任，并對負有監(jiān)督檢查等職責的部門和人員進行問責。對于重大違規(guī)行為，組成專門小組進行責任認定，追究相關責任人的責任，杜絕變通處罰、弱化處罰、避重就輕的現(xiàn)象。結論金融產業(yè)的持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展，使我國浦發(fā)銀行所面臨的風險因素不斷增加。隨著科技水平和管理經驗的不斷提高，浦發(fā)銀行的風險管理手段也變得更為豐富。但是無論經營環(huán)境如何變化，浦發(fā)銀行時刻要關注自身的風險管理工作，結合市場環(huán)境的變化，積極采取有效的防控舉措，有效地減少風險發(fā)生的概率，確保銀行各項業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展。浦發(fā)銀行的內部控制系統(tǒng)與浦發(fā)銀行的業(yè)務過程息息相關，需要企業(yè)全體職員的參與。中國的社會經濟環(huán)境還有待完善，所以構建并完善中國浦發(fā)銀行的內部控制還需要巨大的努力。參考文獻[1]周麗梅.基于風險管理的我國商業(yè)銀行內部控制策略探析[J].今日財富,2020(21):47-48.[2]王寧.從內部控制角度淺析商業(yè)銀行運營風險管理及防控措施[J].商訊,2020(28):160-161.[3]連慶.商業(yè)銀行內部控制中操作風險管理研究[J].經濟師,2020(10):127-128.[4]劉婧.風險管理視角下商業(yè)銀行的內部控制研究[J].商訊,2020(25):87+89.[5]楊茜雯,汪永忠.H城市商業(yè)銀行內部控制環(huán)境優(yōu)化研究[J].商場現(xiàn)代化,2020(16):121-123.[6]李彩云,李銀蘭,王芳.基于COSO內部控制視角央行財務風險管理研究[J].時代金融,2020(21):93-94.[7]趙娟.人工智能時代我國商業(yè)銀行金融科技業(yè)務風險管理研究[J].全國流通經濟,2020(20):146-147.[8]胡皓.CS銀行內部控制評價及改進研究[D].中南林業(yè)科技大學,2020.[9]王青.J銀行蘇州分行柜面操作風險管理研究[D].蘇州大學,2020.[10]王瑤.郵儲銀行S分行內部控制優(yōu)化研究[D].河北大學,2020.[11]張倩.X農村信用社操作風險管理研究[D].河北大學,2020.[12]張亮.郵儲銀行HS分行代理機構柜面操作風險管理研