種子人員培訓(xùn)成本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

培訓(xùn)材料2008年04月16日——基金管理（FM）2課程安排基金管理（3.5小時(shí)）1.基金管理模塊概要2.基金中心（組）、承諾項(xiàng)目（組）、預(yù)算結(jié)構(gòu)維護(hù)3.基金管理的主要業(yè)務(wù)流程初時(shí)預(yù)算、下達(dá)、轉(zhuǎn)移、退還處理預(yù)算的過帳控制3基金管理（FM）是財(cái)務(wù)管理（FI）模塊中的一個(gè)子模塊，其主要功能是，針對(duì)企業(yè)編制好的預(yù)算，在其執(zhí)行過程中進(jìn)行全面的管理。主要包括以下業(yè)務(wù)功能：基金中心的建立和管理承諾項(xiàng)目的建立和管理預(yù)算管理、預(yù)算控制以及對(duì)業(yè)務(wù)的影響預(yù)算分析基金管理功能4基金中心的建立和管理基金中心是基金管理的組織單元，用于建立企業(yè)的預(yù)算管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算實(shí)時(shí)控制和相關(guān)分析。在系統(tǒng)中，可以為每個(gè)財(cái)務(wù)管理范圍定義一個(gè)基金中心的層次結(jié)構(gòu)，所有基金中心都必須在層次結(jié)構(gòu)中維護(hù)；每個(gè)層次結(jié)構(gòu)只允許一個(gè)最高層次的基金中心（頂部中心），其他的基金中心都必須定義各自的上級(jí)基金中心?；鹬行幕鹬行慕㈨樞蚴怯缮隙碌模惠斎肷蠈踊鹬行?，則創(chuàng)建無法保存?；鹬行膭?chuàng)建后必須要進(jìn)行分配，否則，未建立與成本中心和利潤中心的對(duì)應(yīng)關(guān)系，就不能實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)控制。一般不對(duì)基金中心所隸屬的上級(jí)基金中心做更改；如因企業(yè)組織體系變動(dòng)確需更改其隸屬關(guān)系，要分清該基金中心有無歷史交易兩種情況做更改：（1）該基金中心無歷史交易數(shù)據(jù)；（2）該基金中心有歷史交易數(shù)據(jù)。若該基金中心有歷史交易數(shù)據(jù)，還需對(duì)其及其上級(jí)基金中心的歷史交易數(shù)據(jù)（年度預(yù)算/月度下達(dá)）做再分配，并重組預(yù)算結(jié)構(gòu)?；鹬行膭?chuàng)建注意事項(xiàng)5基金中心映射了一個(gè)對(duì)收入和支出預(yù)算負(fù)責(zé)的實(shí)際部門預(yù)算組織單元實(shí)際組織結(jié)構(gòu)利潤中心成本中心基金中心上級(jí)部門部門1部門2管理會(huì)計(jì)組織單元對(duì)責(zé)任部門的控制不是目的，目的在于通過

預(yù)算和控制，使責(zé)任部門及時(shí)反饋業(yè)務(wù)的變化，并協(xié)同企業(yè)整體資金管理的一致性?；鹬行牡膽?yīng)用6承諾項(xiàng)目的建立和管理承諾項(xiàng)目是指企業(yè)的基金收入（基金來源）和基金支出（基金使用）的明細(xì)項(xiàng)目，是建立明細(xì)的預(yù)算管理模型，需要針對(duì)某些明細(xì)的成本費(fèi)用條目進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。承諾項(xiàng)目7財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)：是對(duì)承諾項(xiàng)目的功能分類，根據(jù)資金在流動(dòng)過程中的收支項(xiàng)目和狀態(tài)進(jìn)行定義。系統(tǒng)內(nèi)使用到的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)參見下表：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)屬性30對(duì)收入開支資產(chǎn)存貨的記賬40對(duì)進(jìn)貨和發(fā)貨的記賬50清算60從貨物和勞務(wù)得到的收入記賬80銀行清算90持有現(xiàn)金記賬項(xiàng)目類別：是對(duì)承諾項(xiàng)目的屬性分類，根據(jù)承諾項(xiàng)代表的不同業(yè)務(wù)類別進(jìn)行定義。系統(tǒng)內(nèi)使用的項(xiàng)目類別參見下表：項(xiàng)目類別屬性1現(xiàn)金余額項(xiàng)目2收入項(xiàng)目3支出項(xiàng)目承諾項(xiàng)目的設(shè)置8根據(jù)管理需要FM模塊通過在會(huì)計(jì)科目與承諾項(xiàng)目的關(guān)系，可以靈活地實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制水其他燃料燃料氣燃料油輔助材料原料及主要材料中石油會(huì)計(jì)科目表承諾項(xiàng)目－原主材料承諾項(xiàng)目－輔助材料承諾項(xiàng)目－水承諾項(xiàng)目－燃料

多個(gè)科目對(duì)應(yīng)一個(gè)承諾項(xiàng)目科目與承諾項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)根據(jù)管理需要FM模塊通過在會(huì)計(jì)科目與承諾項(xiàng)目的關(guān)系，可以靈活實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制承諾項(xiàng)目的設(shè)置9財(cái)務(wù)交易名稱項(xiàng)目類別30收入230支出330...340GR/IR清帳科目360客戶/供應(yīng)商統(tǒng)馭科目2/390銀行存款1匯總項(xiàng)目可以預(yù)算但不能記帳科目指派項(xiàng)目可以預(yù)算也可以記帳承諾項(xiàng)目層次結(jié)構(gòu)10練習(xí)請(qǐng)參考文件財(cái)務(wù)成本9練習(xí)題_111預(yù)算結(jié)構(gòu)

1996

EXP

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組織

功能

承諾項(xiàng)目

基金中心

1995

EXP

BUDGETPLAN

2000

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362

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23

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45.145

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48.320

370

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25

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42.873

9

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2001

EXP

預(yù)算結(jié)構(gòu)

R/3System

預(yù)算結(jié)構(gòu)12預(yù)算結(jié)構(gòu)基金中心與承諾項(xiàng)都存在層次結(jié)構(gòu)，將二者結(jié)合在一起就形成了預(yù)算結(jié)構(gòu)。在預(yù)算結(jié)構(gòu)中，針對(duì)不同層次基金中心的承諾項(xiàng)目定義預(yù)算控制對(duì)象，就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分級(jí)控制、各級(jí)明細(xì)程度不同的管理需求。13

大慶石油基金中心7321000000經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的流出水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)機(jī)關(guān)基金中心7321001000水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)采油一廠基金中心7321002000水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算結(jié)構(gòu)舉例14FM子模塊中，預(yù)算管理基于年度預(yù)算總額，并通過期間（根據(jù)管理需要，可以為月度或季度）滾動(dòng)計(jì)劃釋放預(yù)算金額的方式，來實(shí)現(xiàn)期間的預(yù)算控制。預(yù)算管理及預(yù)算控制15只在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)有效的預(yù)算和基金基金在整個(gè)項(xiàng)目期間內(nèi)均有效，沒有必要將基金在任何時(shí)間點(diǎn)上作分配基金在整個(gè)項(xiàng)目期間內(nèi)有效，但在各個(gè)財(cái)政年度有分配年度預(yù)算

總預(yù)算XXXX預(yù)算2000100,00020,000...基金xy有效使用期自05/01/00至08/30/0210,00015,00065,000...基金xy有效使用期自...至...100,0000030,0000120,0000250,000...一致性預(yù)算2001預(yù)算2002年度預(yù)算/總預(yù)算及基金預(yù)算管理及預(yù)算控制16可以將年度預(yù)算分解成統(tǒng)計(jì)性的月度預(yù)算年度預(yù)算可以采用人工分解或按分配碼自動(dòng)分解成統(tǒng)計(jì)性的月度預(yù)算月度預(yù)算只用于統(tǒng)計(jì)性的目的，在統(tǒng)計(jì)報(bào)表上預(yù)算的使用是按月填報(bào)的，而可用性的檢查針對(duì)年度預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算月度預(yù)算XXXX預(yù)算2000100,000預(yù)算2000月度預(yù)算100,0001

8,0002

8,000310,000410,000...年度預(yù)算與月度預(yù)算的關(guān)系預(yù)算管理基于年度預(yù)算總額，并通過期間（根據(jù)管理需要，可以為月度或季度）滾動(dòng)計(jì)劃釋放預(yù)算金額的方式，來實(shí)現(xiàn)期間的預(yù)算控制。預(yù)算管理及預(yù)算控制17會(huì)議議程凍結(jié)預(yù)算削減預(yù)算追加預(yù)算R補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算返回預(yù)算預(yù)算計(jì)劃2001S

=當(dāng)前預(yù)算預(yù)算計(jì)劃2000補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算返回預(yù)算結(jié)果當(dāng)前預(yù)算18當(dāng)前年度預(yù)算=原始預(yù)算+補(bǔ)充預(yù)算–返回預(yù)算+/–轉(zhuǎn)移預(yù)算S

100+50原始預(yù)算補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算S當(dāng)前預(yù)算1000300501005030050010050S

100S

50S

0(-50)S

250S

650S

400S

100-5050

100

(-50)(+50)+100S

1100(+50)(+50)當(dāng)前預(yù)算19在預(yù)算周期內(nèi)采用不同下達(dá)方式以得到更大的靈活性

采用百分率下達(dá)

采用固定金額下達(dá)當(dāng)前預(yù)算

下達(dá)1：1月下達(dá)2：6月下達(dá)3：9月可以針對(duì)下達(dá)的預(yù)算進(jìn)行可用額度的檢查預(yù)算下達(dá)20練習(xí)請(qǐng)參考文件財(cái)務(wù)成本9練習(xí)題_221發(fā)票付款采購訂單.當(dāng)前預(yù)算采購請(qǐng)求發(fā)票付款可用預(yù)算人事費(fèi)用5001050020營業(yè)支出40010100---100---100900900900......采購請(qǐng)求聯(lián)機(jī)處理批處理采購訂單900100-TR-FMMMFITR-FM1000100010001000預(yù)算執(zhí)行流程22發(fā)票業(yè)務(wù)處理事件采購訂單內(nèi)部作業(yè)活動(dòng)可用額度檢查??!!預(yù)算合計(jì)100199820199930200030200120訂單警告警告+發(fā)送郵件l錯(cuò)誤信息預(yù)算控制流程23總結(jié)通過確定承諾項(xiàng)目為企業(yè)建立了一套明確具體的預(yù)算指標(biāo)通過基金中心建立為企業(yè)確立了管理明晰的責(zé)任主體部門通過承諾項(xiàng)目和基金中心組合形成的預(yù)算結(jié)構(gòu)，為企業(yè)建立了一套職責(zé)分明的考核指標(biāo)通過預(yù)算流程建設(shè)為企業(yè)制定了完整的預(yù)算管理體系為企業(yè)建立一套完整的預(yù)算控制體系與其他模塊動(dòng)態(tài)集成、實(shí)時(shí)控制、分析靈活控制系統(tǒng)自動(dòng)在預(yù)算結(jié)構(gòu)中預(yù)算指標(biāo)實(shí)時(shí)控制實(shí)現(xiàn)與其他模塊實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)集成、能夠按實(shí)時(shí)進(jìn)行預(yù)算集成的信息系統(tǒng),靈活的報(bào)表工具,使得管理人員擺脫了繁瑣冗長的數(shù)據(jù)收集過程,而將注意力集中在管理分析上提供、24報(bào)表分析

FM3G--承諾項(xiàng)層次圖

S_ALR_87012603--承諾項(xiàng)目字母順序清單

FM2G--基金中心層次圖

S_ALR_87012606--基金中心字母順序清單

FM4G--BS元素的層次圖

S_ALR_87012604--承諾項(xiàng)分配到總賬科目

S_ALR_87012610--分配到成本中心

S_ALR_87012613--分配到利潤中心

S_ALR_87012615--年度預(yù)算概覽－預(yù)算

S_ALR_87012620--年度預(yù)算-帶有FM科目分配元素的概覽

S_ALR_87012621--預(yù)算赤字

25FM子模塊功能簡介

S_ALR_87012623--年度預(yù)算概覽－下達(dá)

S_ALR_87012624--承諾/實(shí)際-概覽

S_ALR_87012625--承諾/實(shí)際-列表

S_ALR_87012627--年度預(yù)算行項(xiàng)目

S_ALR