第四章往來(lái)會(huì)計(jì)核算課件

第四章往來(lái)會(huì)計(jì)崗位核算1精選課件ppt（1）6月3日，圣巍公司寄來(lái)本廠購(gòu)買A材料發(fā)票，貨款32500元，增值稅5525元，價(jià)稅合計(jì)38025元，款項(xiàng)原以支付。借：原材料—A材料32500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）5525

貸：預(yù)付賬款—圣威公司380252精選課件ppt（2）6月4日，辦妥信匯手續(xù)，預(yù)付興隆公司A材料款60000元。借：預(yù)付賬款—興隆公司60000

貸：銀行存款—建行存款600003精選課件ppt（3）6月5日，售給武漢嘉實(shí)公司甲產(chǎn)品500件，開具增值稅專用發(fā)票，貨款48000元，增值稅8160元，價(jià)稅合計(jì)56160元，運(yùn)費(fèi)600元，向銀行辦妥托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款—嘉實(shí)公司56760

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品48000

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）8160

銀行存款—建行存款6004精選課件ppt（4）6月8日，銷售給市駿馳公司甲產(chǎn)品300件，金額28800元，增值稅4896元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限4個(gè)月。借：應(yīng)收票據(jù)—駿馳公司33696

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品28800

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）4896

5精選課件ppt（5）6月9日，青山公司商業(yè)承兌匯票到期，向銀行辦妥有關(guān)入賬手續(xù)。借：銀行存款—建行存款40000

貸：應(yīng)收票據(jù)—青山公司400006精選課件ppt（6）6月10日，開出電匯憑證，支付圣巍公司貨款尾款。借：預(yù)付賬款—圣巍公司6025

貸：銀行存款—建行存款60257精選課件ppt（7）6月11日，收到銀行通知，上月托收的佳信貨款12870元已收妥入賬。借：銀行存款—建行存款12870

貸：應(yīng)收賬款—佳信128708精選課件ppt（8）6月12日，A公司將未到期的三環(huán)工廠（11月12日到期）商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)，已辦妥有關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)，款已存入銀行）。借：銀行存款—建行存款31466.67

財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)533.33

貸：應(yīng)收票據(jù)—三環(huán)工廠320009精選課件ppt（9）6月13日，開出支票，以銀行存款為武漢美科特公司代墊運(yùn)費(fèi)600元，尚未收到運(yùn)費(fèi)單據(jù)。借：應(yīng)收賬款—美科特公司600

貸：銀行存款—建行存款60010精選課件ppt（10）6月14日，向武漢美科特公司銷售乙產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出，售價(jià)65000元，增值稅11050元，連同運(yùn)費(fèi)一并辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。借：應(yīng)收賬款—美科特公司76050

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—乙產(chǎn)品65000

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）11050

11精選課件ppt（11）6月14日，本市明成公司購(gòu)買甲產(chǎn)品2000件，貨款192000元，增值稅32640元，價(jià)稅合計(jì)224640元，收到對(duì)方交來(lái)的銀行承兌匯票，9月14日到期。借：應(yīng)收票據(jù)—明成公司224640

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品192000

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）3264012精選課件ppt（12）6月15日，售給武漢市健雄公司甲產(chǎn)品40件，貨款4000元，增值稅680元，合計(jì)4680元，運(yùn)雜費(fèi)180元以現(xiàn)金付訖，已辦妥收款手續(xù)。借：應(yīng)收賬款—武漢市健雄公司4680

銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)180

貸：主營(yíng)業(yè)收入—甲產(chǎn)品4000

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）680

庫(kù)存現(xiàn)金18013精選課件ppt（13）6月16日，向武漢昌茂公司購(gòu)買A材料的有關(guān)憑證已到，貨款50000元，增值稅8500元，價(jià)稅合計(jì)58500元，運(yùn)雜費(fèi)1200元，款項(xiàng)未付。借：原材料—A材料51200

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8500

貸：應(yīng)付賬款—武漢昌茂公司5970014精選課件ppt（14）6月20日，接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)入賬通知，向嘉實(shí)公司托收的貨款已收到入賬。借：銀行存款—建行存款56760

貸：應(yīng)收賬款—嘉實(shí)公司5676015精選課件ppt（15）6月21日，收到武漢美科特公司部分承付款，對(duì)方提出部分拒付，拒付運(yùn)雜費(fèi)。借：銀行存款—建行存款76050

銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)600

貸：應(yīng)收賬款—武漢美科特公司7665016精選課件ppt（16）6月22日，慶豐工廠應(yīng)收賬款3280元，已逾期3年，因該廠經(jīng)營(yíng)不善，瀕于倒閉，所欠賬款已無(wú)法收回，經(jīng)核準(zhǔn)作為壞賬處理。借：壞賬準(zhǔn)備3280

貸：應(yīng)收賬款—慶豐工廠328017精選課件ppt（17）6月22日，崔經(jīng)理出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)。借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)3350

庫(kù)存現(xiàn)金1650

貸：其他應(yīng)收款—崔經(jīng)理500018精選課件ppt（18）6月25日，實(shí)力公司銀行承兌匯票到期，辦妥有關(guān)入賬手續(xù)。借：銀行存款—建行存款61425

貸：應(yīng)收票據(jù)—實(shí)力公司6142519精選課件ppt（19）6月26日，向興隆公司購(gòu)入A材料到貨，收到有關(guān)憑證，審核無(wú)誤。借：原材料—A材料46080

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)）7650

貸：預(yù)付賬款—興隆公司5373020精選課件ppt（20）6月27日，接銀行通知，興隆公司退回購(gòu)A材料余款6270。借：銀行存款—建行存款6270

貸：預(yù)付賬款—興隆公司627021精選課件ppt（21）6月27日，接銀行轉(zhuǎn)來(lái)武漢健雄公司全部拒付委托收款有關(guān)憑證，同時(shí)取得健雄公司委托收款退回甲產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)180元憑證，當(dāng)即同意拒付，開具紅字發(fā)票，并通知銀行付款180元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品4000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）680

銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)180

貸：銀行存款—建行存款180

應(yīng)收賬款—健雄公司468022精選課件ppt（22）6月27日，將持有的盛世公司銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，用以支付購(gòu)買市聯(lián)盟工廠B材料貨款，不足部分以現(xiàn)金支付。借：原材料—B材料24000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）4080

貸：應(yīng)收票據(jù)—盛世公司28000

庫(kù)存現(xiàn)金8023精選課件ppt（23）6月28日，接銀行轉(zhuǎn)來(lái)入賬通知，深圳市俊發(fā)工廠上月所欠貨款已匯入銀行，款已收妥。借：銀行存款—建行存款94185

貸：應(yīng)收賬款—俊發(fā)工廠9418524精選課件ppt（24）6月29日，接銀行通知，上月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票因港深公司無(wú)款支付，銀行將貼現(xiàn)商業(yè)匯票從企業(yè)存款中劃扣。借：應(yīng)收賬款—港深公司58000

貸：銀行存款—建行存款5800025精選課件ppt（25）6月30日按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=337198+196090-248425=284863年末壞賬準(zhǔn)備余額=284863*5%=14243.15壞賬準(zhǔn)備期末余額