財務報表分析法

第一部分風險管理概述1

一、風險管理的概念和特征

風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門新興管理科學，是各經濟單位通過風險識別、風險衡量、風險評估、風險管理決策等方式，對風險實施有效控制和妥善處理損失的過程。21、風險管理的核心是降低損失，即在風險事故發(fā)生前防患于未然，預見將來可能發(fā)生的損失，事先加以防止，或者預期事故發(fā)生后，可能造成的損失，事先采取減少損失的辦法。2、風險管理的對象可以是純粹風險，也可以是投機風險。3、風險管理單位是風險管理的主體。4、風險管理的過程是決策過程。3二、風險管理的對象（一）風險的定義和特征1、風險的定義。風險是損失的不確定性。這里的損失是指對人、企業(yè)和政府等經濟主體的生存權益或者財產權益產生不利影響的事故。42、風險的特征（1）風險具有客觀性。（2）風險具有突發(fā)性。（3）風險具有損害性。（4）風險具有不確定性。時間、空間和損失程度的不確定性。（5）風險具有發(fā)展性。5（二）風險的分類1、按照風險產生的原因劃分，分為自然風險、社會風險、政治風險和經濟風險。2、按照風險產生的環(huán)境劃分，分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險。3、按照風險的損失范圍劃分，分為基本風險和特定風險。4、按照風險的性質劃分，分為純粹風險和投機風險（見表2.1）。5、按照風險的分擔方式劃分，分為可分散風險和不可分散風險。67表2.1人身風險的風險等級分類表類別職業(yè)一類機關團體、事業(yè)單位、一般工商企業(yè)單位二類農業(yè)、牧業(yè)、造林業(yè)、旅館業(yè)、餐飲業(yè)、電子業(yè)、紡織及成衣業(yè)、手工藝品（竹、木、布類）、新聞雜志業(yè)、出版業(yè)、衛(wèi)生業(yè)、金融保險業(yè)、普通服務業(yè)三類內陸漁業(yè)、伐木及木材加工業(yè)、鐵路運輸業(yè)、航空運輸業(yè)、普通制造業(yè)、電信業(yè)、旅游業(yè)、水電燃氣業(yè)四類陸地運輸業(yè)、普通建筑業(yè)、一般體育類、鋼鐵制造業(yè)、非鋼鐵制造業(yè)五類水上運輸業(yè)、特殊建筑業(yè)（水力、鐵路、電力、管道）、石油天然氣業(yè)、土石采取業(yè)六類高空、深水、勘探作業(yè)、航空航天業(yè)、煤礦業(yè)、金屬非金屬礦業(yè)（三）風險的構成要素

1、風險因素風險因素是指引起或者增加風險發(fā)生的可能性，是引起風險事故發(fā)生的機會或者產生損失的條件。風險因素是風險事故發(fā)生的潛在原因。例如，美國世貿大廈倒塌。82、風險事故。風險事故是指風險事件或者風險源，是指引起損失的直接原因，是促使?jié)撛陲L險有可能轉變?yōu)楝F(xiàn)實的事件。例如，友誼賓館火災。3、損失。損失是指非故意的、非計劃的、非預期的經濟價值的減少。4、三者的關系。風險因素的存在或者增加，引起風險事故；風險事故一旦發(fā)生，便會導致?lián)p失。9風險因素、風險事故和損失的關系10風險事故損失風險因素增加引起三、風險管理的目標風險管理的目標是以最小的管理成本，獲得最大的安全保障，以減少風險造成的損失和對環(huán)境的不利影響。11（一）確定風險管理目標的基礎：成本——收益分析1、風險管理成本。風險管理成本是指政府、企業(yè)和個人，為規(guī)避各類風險所進行的投資、融資的總和。風險管理的成本主要包括：12（1）保險金成本。（2）保險以外防止損失的成本。（3）因損失造成的相關服務成本。（4）財務危機成本。（5）擔心不會產生效果的心理成本。132、風險管理收益風險管理收益是指從事風險管理帶來的收益，減少風險事故帶來的損失。風險管理收益=風險管理不存在的損失—風險管理存在的損失—風險管理成本14案例1：某大型造紙廠為了防范火災風險，進行風險管理，購買了一份免賠額為50萬元，保險金額為500萬元的保險合同，年保費支出為20萬元。10年后，該產發(fā)生火災，實際損失為500萬元，則該企業(yè)風險管理的收益為：風險管理收益=500—50—20×10=250（元）15

案例2：某私營造紙廠，未參加工傷保險。2002年某日，造紙廠雇傭的1名工人，在操作過程中，被頭上掉下來的高壓線打擊頭部，工人被擊倒后，倒在軋草機的傳送帶上，該工人的腿和生殖器被軋下。某私營造紙廠支付該工人5萬元醫(yī)療費后，依然不能解決該工人的醫(yī)療費問題。2004年，該工人訴諸法院，法院判造紙廠支付該工人醫(yī)療費、誤工費、未來生活費、假肢費等70萬元。16（二）確定風險管理目標的原則1、現(xiàn)實性。2、層次性。3、定量性。（三）確定風險管理目標的原則1、經濟合理目標。2、安全系數(shù)目標。3、社會責任目標。17（四）風險管理目標的內容1、損前風險管理目標（1）經濟和理目標。（2）安全系數(shù)目標。（3）社會責任目標。2、損后風險管理目標（1）維持生存目標。（2）保持經營連續(xù)性目標。（3）穩(wěn)定收益目標。（4）履行社會責任目標。18四、風險管理的程序風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險評價、選擇風險管理技術、貫徹執(zhí)行風險管理決策和風險管理效果評價六個階段。19風險管理程序圖20風險識別風險衡量風險評價選擇風險管理技術貫徹執(zhí)行風險管理決策風險管理效果評價進入下一個風險管理周期第二部分風險管理程序

一、風險識別（一）風險識別的概念風險識別是指風險管理人員運用有關的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地發(fā)現(xiàn)經濟單位面臨的財產、責任和人身損失風險。風險識別實際上就是搜集有關風險因素、風險事故和損失暴露、危害等方面的信息，發(fā)現(xiàn)導致潛在損失和潛在損失的風險因素。211、風險識別是一項復雜的系統(tǒng)工程。2、風險識別是一個連續(xù)、不間斷的過程。3、識別引發(fā)風險的來源。4、風險識別的目的是衡量風險和規(guī)避風險。22（二）風險識別的過程1、發(fā)現(xiàn)或者調查風險源。在風險事故發(fā)生以前，發(fā)現(xiàn)引發(fā)風險事故的風險源，是風險識別的核心，因為只有發(fā)現(xiàn)風險源，才能有的放矢地改變風險因素存在的條件，才能防止風險因素的增加或者聚集。23案例3：美國波音飛機公司為調查風險源設計了一種確定的風險源核對表，列明了一些引發(fā)風險事故的風險因素，主要包括燃料系統(tǒng)、電容器、彈簧裝置、懸掛系統(tǒng)、氣體發(fā)生器、發(fā)電機、射頻電源、放射性能源、落體、彈射體等。針對引發(fā)事故的風險源，逐一調查是減少風險事故的有效方法。242、認知風險源。

風險管理人員發(fā)現(xiàn)、理解、估算和測定風險的能力，是風險管理理論和現(xiàn)實之間差距的重要原因，人認知風險源能力的不足和過失，是產生認知風險源的主要原因。改變人認知能力的不足，提高風險管理人員的管理水平，是降低風險的有效辦法之一。253、減少風險因素增加的條件在發(fā)現(xiàn)或者調查風險源以后，應該尋求引發(fā)風險因素減少的條件。在采取措施之前，應該能夠分清輕、重、緩、急，對于引發(fā)重大事故的風險因素要及時處理，對于危害較小的風險因素要進行處理。26一般來說，按照風險事故發(fā)生后果的嚴重程度，將風險因素劃分為四類：一類是事故后果可以忽略，可以不采取控制措施的風險因素；二類是事故后果比較輕，暫時還不能造成人員傷害和財產損失，應該考慮采取控制措施的風險因素；三類是事故后果嚴重，會造成人員傷亡和系統(tǒng)損壞，需要立即采取措施加以控制的風險因素；四類是可以造成災難性后果的風險事故，必須立即采取措施予以排除的風險因素。27風險因素分類提供了考察風險事故后果產生過程的方法，改變了風險因素產生的條件，可以減少風險事故發(fā)生的概率，降低了風險事故造成的損失。284、預見危害或者危險。危險就是造成損失的原因，風險識別的重要步驟是能夠預見到危害，將產生危害的條件消滅在萌芽狀態(tài)。5、重視風險暴露。重視風險暴露是風險管理的重要步驟。那些面臨損失的物體，都有風險暴露的可能，必須重視風險的暴露。例如，放在家具旁邊的沾滿汽油的破布是風險因素，這塊破布有可能引發(fā)火災的風險，這幢房子可能房子被燒毀，就是風險的暴露。29（三）風險識別的方法1、風險損失清單分析法。1977年，美國風險和保險管理學會制定了一份較全面的風險損失清單分析表。風險損失清單所列項目是人們已經識別的、最基本的各類損失風險，是運用規(guī)范的方法，識別風險管理單位所面臨的潛在損失。在風險識別時，人們可以參照這個風險損失清單表、檢查本企業(yè)在生產經營中所面臨的各種風險，并視情形采取各種措施。30

風險損失清單表是按照直接損失風險、間接損失風險和責任損失風險編制的。其中，直接損失風險分為無法控制和無法預測的損失、可控制和可預測的損失、主要財務價值的損失三類。間接損失包括附加費用增加、資產集中損失、式樣、品味和需求變化的損失、破產、營業(yè)中斷的損失、經濟波動的損失（如通貨膨脹、匯率波動、危機和兼并）、流行病、疾病、瘟疫、技術革命、版權侵權和管理失誤（市場、價格、產品和瘟疫）等損失。責任損失包括航空責任損失、運輸責任損失、出版商責任損失、汽車責任損失、契約責任損失、雇主責任損失、產品責任損失和職業(yè)責任損失等（見表4.1）。31

表4.1風險損失清單表一、直接損失風險（一）無法控制和無法預測的損失1、電力干擾：閃電、歇火、太陽黑子活動、電力波動、磁帶去磁2、降落物體：飛行器、隕石、導彈、大樹3、地質運動：地震、火山、山體滑坡、雪崩4、聲音和震動波：聲納、震動、水的拍打聲5、下陷：倒塌、沉降、腐蝕32（二）可控制或可預測的損失玻璃或其他易碎品破碎故障：部件或潤滑油的故障等等碰撞：水上交通工具、空中交通工具、陸上交通工具污染物：液體、固體、氣體、放射性、污染銹蝕：磨損、撕裂、濫用、疏于保養(yǎng)員工疏忽爆炸和內破裂環(huán)境控制失?。簻囟取穸?、氣壓動物區(qū)系：哺乳動物、嚙齒類動物、昆蟲、害蟲（三）一般的財務風險雇員的欺詐行為：造假、挪用公款、盜竊征用：國有化、查封、充公欺詐、偽造、小偷、竊賊、搶劫契約、所有權、專利權或版權的失效存貨短缺：神秘消失、財產遺失荒廢33二、間接的或者引致的損失暴露（一）所有直接損失暴露對下列各種人和物的影響（二）額外費用：租金、通信、產品（三）資產集中（四）風格、味道和期望的變化（五）破產：雇員、管理人員、供應商、消費者、顧問（六）教育系統(tǒng)的破壞（七）經濟波動：通貨膨脹、衰退、蕭條（八）流行病、疾病、瘟疫34（九）替代成本上升、折舊（十）版權或專利權遭到侵犯（十一）成套、成雙、成組部件的遺失（十二）檔案受損造成的權利喪失（十三）管理上的失誤1、定價、市場營銷2、分銷方式3、生產4、擴張5、經濟預測6、政治預期7、投資8、分發(fā)紅利9、交稅（十四）產品取消（十五）廢品35三、第三方責任（補償性和懲罰性損失）（一）飛行責任（二）運動責任（三）廣告商和出版商的責任作為代理人的責任對產品特征的誹謗、誣陷媒體應用：廣播、電視、報紙、樣品、展覽（四）機動車責任駕駛車輛（五）合同責任（六）董事長和高級職員的責任（七）地役權（八）業(yè)主責任（九）受托人和額外福利計劃責任1、養(yǎng)老金、托管金、利潤共享計劃、投資2、保險：人壽保險、意外事故保險、健康保險3、信托協(xié)會36（十）玩忽職守責任1、醫(yī)療事故：醫(yī)生、護士、專家2、律師3、工程師4、養(yǎng)老金計劃理事侵犯專利權（十一）普通的玩忽職守責任（十二）非所有者責任（十三）業(yè)主責任（十四）產品責任1、暗示擔保2、明示擔保（十五）保護責任1、受雇的工業(yè)承包人2、建筑物損害（十六）鐵路責任（十七）董事長和高級職員的責任（股東的派生責任）（十八）水上交通責任37

風險損失清單使用中需要注意的問題（1）風險損失清單不是識別風險的萬能的方法，不可能概括一些企業(yè)面臨的特殊風險。（2）風險損失清單越詳細、越完善，越能全面識別企業(yè)面臨的各種風險，有利于減少風險事故的發(fā)生。（3）風險管理單位自行設計的風險損失清單，可以按照對自己最有利的方式排列風險。（4）風險損失清單只考慮了純粹風險，而沒有考慮投機風險。（5）運用風險損失清單發(fā)現(xiàn)風險管理單位面臨的風險，可以降低風險管理的成本。382、現(xiàn)場調查法。現(xiàn)場調查法通過直接觀察風險管理單位的設備、設施和操作等，可以了解風險管理單位的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風險隱患。39（1）調查前的準備工作風險管理人員在進行現(xiàn)場調查前，應該做好充分的準備工作：確定調查的時間、調查的地點、調查的對象、編制調查表，預先確定需要詢問的一些問題，盡量避免忽略、遺漏某些重要事項。編制調查表的方法主要有三種：40

①事實檢查表。這種檢查法的特點是填表人不需要具備風險管理方面的知識，就可以逐項回答、填寫已經列好的表格。事實檢查表不足之處是，填表人回答滿意的結果，風險管理人員可能不滿意；填表人認為不存在風險隱患的地方，可能存在著很大的安全隱患，需要進一步改進。遺漏檢查對象，是遺漏重要風險因素的原因，這也是事實檢查法的缺陷。41表4.2

某公司倉庫財產安全檢查表

42檢查對象滿意不滿意房屋防盜門防盜窗門鎖房頂報警系統(tǒng)存貨記錄半成品包裝物原材料產成品人員保安人員檢查人簽字：日期：

②回答問題檢查表?；卮饐栴}檢查法只要求被調查單位說明問題，不需要表述具體情況。如果存在問題，需要說明采取的風險防范措施（見表4.3）。這種檢查表的優(yōu)點是將各種風險因素非常直觀地表達出來，填表人即使不具備風險管理方面的專業(yè)知識，也能夠回答調查的問題，不會遺漏安全隱患，這種檢查表的缺點是制作調查表比較麻煩，而且容易遺漏一些重要的問題。43表4.2某公司倉庫財產安全檢查表

調查問題是不是措施工序中有易燃易爆品嗎？工序中有火苗嗎？加工設備安全嗎？加工設備有防護裝置嗎？工序廢物經常清掃嗎？加工完的貨物搬走了嗎？消防設備安全嗎？滅火器放在消防手冊規(guī)定的位置嗎？防火門安全嗎？火災報警器安全嗎？按照消防手冊演習了嗎？車間有禁止煙火的標志嗎？您認為還有不符合標準的嗎？簽字（車間主任）：填表日期：44

③責任檢查表。責任檢查表一般只調查風險管理人員是否履行了有關的職責，如果未履行有關的職責或者未按照要求工作，就存在風險隱患。這種調查表提供了行為或者財產的幾種情況，填表人必須說明檢查的標的適合哪種情況。45檢查表送到風險管理部門，風險管理人員會針對低于標準的情況采取措施，這種檢查表起到了潛在風險的預警作用。這種檢查表的缺點是簡要地描述出狀態(tài)和標準并不很容易，需要借助于風險管理者以往現(xiàn)場調查的經驗和相關資料才能編制適合的調查表。該調查表的不足之處是，填表人不對存在嚴重問題或者低于標準的情況反映出來，從而影響了調查的真實性和有效性。46表4.4消防設備的責任檢查表措施答案A低于標準B正?；顒铀盟床徽；蜻_不到標準水源正常、達到標準室外消防栓不能使用可以使用水龍帶和室內滅火栓不正常正常滅火器有滅火器有滅火器、會操作水桶不易拿到隨時可以拿到手動水泵手動水泵可以使用手動水泵可以使用2小時簽字：日期：47（2）現(xiàn)場調查和訪問風險調查和訪問應該密切注意那些經常引發(fā)事故的環(huán)境和工作方式。例如，風險管理部門發(fā)現(xiàn)高架梯經常引發(fā)事故，這時，風險管理人員會仔細調查這些架子的性能和工人使用高架梯的方法，最后的調查結果是使用高架梯的工人違規(guī)操作的結果，整改的方式是對使用高架梯的工人進行培訓，這是對工人工作方式的現(xiàn)場調查。48（3）調查報告現(xiàn)場調查結束后，應該寫調查報告。調查報告應該指出標的物的危險點和整改方案。調查報告需要說明的問題主要包括以下幾個方面：（1）詳細說明各個建筑物或風險單位的用途，例如，建筑物里面存放的東西、從事的活動等；（2）說明哪些活動、用途容易引發(fā)的風險事故；（3）使用物品和材料引起事故風險的詳細情況，特別是伴有危險的儲存和操作系統(tǒng)所引發(fā)的風險事故；（4）建筑物照明、供熱和供電系統(tǒng)的詳細情況；（5）消防器材的詳細情況，其適用性、位置、完好狀態(tài)以及配備是否適當?shù)?；?）水噴淋系統(tǒng)的等級、保護范圍以及對消防裝置的維護保養(yǎng)和定期測試情況的評價等；（7）調查人員對被保險人管理能力和水平的看法；（8）調查員關于改善保險標的安全狀況、消除或減少風險的建議等。49(4)現(xiàn)場調查法的優(yōu)缺點①現(xiàn)場調查法的優(yōu)點1、可以獲得風險管理單位風險活動的現(xiàn)場調查資料。2、可以了解風險管理單位的資信狀況，避免道德風險。3、可以防止風險事故的發(fā)生。50②現(xiàn)場調查法的缺點現(xiàn)場調查法耗費的時間比較多。要真正了解風險管理單位面臨的風險，需要進行大量的現(xiàn)場調查，這會耗費較多的時間。現(xiàn)場調查的管理成本比較高?，F(xiàn)場調查需要組織人力親臨現(xiàn)場，必要時，需要聘請具有風險管理經驗的調查人員參加，加大了風險管理單位的管理成本。調查人員的風險管理水平決定調查的結果。在現(xiàn)場調查的過程中，調查人員可能注意不到安全隱患，調查人員發(fā)現(xiàn)風險的能力，在一定程度上決定風險管理的成果。513、財務報表分析法。財務報表分析是由克里德爾1962年提出的風險識別方法。雖然，克里德爾發(fā)明這種方法的本意是用來分析私營企業(yè)的資產狀況，但是財務報表分析里的很多觀點也能運用于公共部門的管理?？死锏聽栒J為，分析資產負債表、營業(yè)報表和相關的支持性文件，風險管理人員可以識別風險管理單位的財產風險、責任風險和人力資本風險等。財務報表分析識別風險的方法主要有以下三種：52①趨勢分析法趨勢分析法是指根據(jù)企業(yè)連續(xù)期的財務報表，比較各期有關項目增減變化的方向和幅度，揭示當期財務狀況和營業(yè)情況的增減變化和發(fā)展趨勢。例如，某銀行某年利潤總額為540萬元，同期營業(yè)收入為4000萬元。營業(yè)利潤率=利潤總額/同期營業(yè)收入×100%該指標表明銀行業(yè)務經營的獲利能力。但是，單獨計算這一指標是沒有意義的，需要將這一指標同以往各年的可比指標進行對比，如上年度營業(yè)利潤率、計劃營業(yè)利潤率、行業(yè)平均利潤率等對比，才能揭示出企業(yè)利潤的變化趨勢，才能確定企業(yè)本期的經營效益和管理水平，才能分析是否存在著經營風險。同樣，企業(yè)的成本率、費用率也可以運用趨勢法進行分析。53二、比率分析法比率分析法是指以同一會計期間的相關據(jù)數(shù)的相互比較，求出相關數(shù)據(jù)之間的比例，以分析財務報表所列項目與項目之間的相互關系。比率分析法運用得比較廣泛。例如，我國《金融保險企業(yè)財務制度》對企業(yè)資本金、負債、固定資產、現(xiàn)金資產、放款、證券及投資、成本、營業(yè)收入、利潤及分配、外匯業(yè)務、企業(yè)清算、財務報告及財務評價等方面作了具體規(guī)定，這些規(guī)定可以運用比率分析法表現(xiàn)出來。流動比率=流動資產/流動負債×100%流動比率即流動資產總額與流動負債總額的比率，這一比例反映金融企業(yè)資產的流動狀況，即短期內資產能夠轉換為現(xiàn)金的容易程度。一般情況下，流動資產是指在一年內變現(xiàn)或者被耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、各種應收賬款、預付賠款、物料用品、拆出資金、短期投資等。根據(jù)我國《金融保險企業(yè)財務制度》的規(guī)定，這一比例是大約為1。如果比率過低，難以應付存款準備金和備付金的需要；比例過高，則會由于流動資產的非盈利性或低盈利性，影響金融企業(yè)的利潤。資本風險比率=逾期貸款/所有者權益×100%=（貸款余額/所有者權益）×（逾期貸款/貸款余額）×100%=財務杠桿比率×逾期貸款率×100%資本風險比率是指企業(yè)逾期貸款與銀行所有者權益之間的比率，這一指標表明銀行能否以所有者權益承受一定的貸款風險，從而保障債權人的利益。對銀行資本風險碧綠的分析，可以結合財務杠桿比率和逾期貸款率兩個指標進行分析。銀行是負債經營的企業(yè)，其財務杠桿比率一般在10倍以上。比例越高，給企業(yè)帶來的利潤越高，承擔的風險越大。逾期貸款率的高低在很大程度上取決于企業(yè)貸款發(fā)放與回收的管理水平和工作質量。逾期貸款比率過高會給企業(yè)帶來過高的風險，人民銀行規(guī)定這一比例不應大于8%。固定資本比例=固定資產凈值/實收資本×100%固定資產是指使用年限一年以上并且單位價值在規(guī)定限額以上的，使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，主要包括房屋、辦公室、建筑物及交通運輸設備等。金融企業(yè)固定資本比例過高，必然影響銀行資本的流動性與盈利性，不利于企業(yè)的經營。根據(jù)金融保險公司財務管理制度的規(guī)定，銀行業(yè)固定資本比例的最高限額為30%。根據(jù)這一規(guī)定，銀行保險公司應該以較大比例的資本金投資于短期投資、抵押放款、拆放同業(yè)等業(yè)務，既可獲得收益，又可以隨時變現(xiàn)，防范風險的發(fā)生。54

三、因素分析法

因素分析法也叫連鎖替代法，是指在測定各個因素對某一指標的影響程度時，必須對各有關因素順序地進行分析。當分析某一因素的影響時，假定其他因素的影響不變，就可以確定風險因素對風險事故的影響。例如，金融企業(yè)的資本金利潤率分析，可以采用因素分析法。根據(jù)如下公式：

資本金利潤率=利潤總額/實收資本×100%

該指標反映了銀行擁有資本金的盈利能力，即銀行收入資本能獲取多少利潤。一定時期銀行資本金利潤率的高低，與銀行資金使用率、財務杠桿比率和營業(yè)利潤率等密切相關。為此，可以利用財務杠桿比率、資金使用率和營業(yè)利潤率等因素分析，識別銀行企業(yè)的經營風險。資本金利潤率因素分析公式如下：

資本金利潤率=資產平均余額/實收資本×營業(yè)收入/資本平均余額×利潤總額/營業(yè)收入×100%

其中，資產平均余額/實收資本為財務杠桿比率，營業(yè)收入/資本平均余額為資金使用率，利潤總額/營業(yè)收入為營業(yè)利潤率。

根據(jù)以上公式，利用因素分析法監(jiān)測上述指標，可以確定資本金利潤率，進而識別銀行企業(yè)的經營風險。以下表4.5為例，可以識別企業(yè)的經營風險。553、流程圖法流程圖法是識別風險管理單位面臨潛在損失風險的重要方法。流程圖分析法是將風險主體按照生產經營的過程、按照活動內在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查風險、識別風險的辦法。56（1）流程圖的類型按照流程路線的復雜程度劃分，分為簡單流程圖和復雜流程圖。簡單流程圖是將風險主體的生產經營過程以大致流程進行分析，在進行風險識別的時候，用連線將主要流程的內在聯(lián)系勾畫出來。復雜流程圖是將風險主體的生產經營過程詳細地進行分析。在進行風險識別的時候，用連線將生產經營過程中的每一程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行詳細地分析。按照流程的內容劃分，分為內部流程圖和外部流程圖。內部流程圖是以風險主體內部的生產經營活動為流程路線繪制的流程圖。外部流程圖是以風險主體外部的活動為主要流程路線繪制的流程圖，按照流程圖的表現(xiàn)形式劃分，分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖。實物流程圖是以某種實物在生產全過程中運行的路線而繪制的流程圖。價值流程圖是用標有價值額度的流程路線來反映生產經營過程中內在聯(lián)系而繪制的流程圖。57產品生產銷售流程圖58供應商1供應商2供應商3原料倉庫車間（生產）1車間（生產）2車間（包裝）3成品倉庫1成品倉庫2成品倉庫3零售商1零售商2零售商3零售商4

1、流程圖可以比較清楚地顯示產品生產銷售各個環(huán)節(jié)的風險。從原材料的來源、生產、包裝、存儲、銷售等，產品生產的不同階段都可以反映在流程圖上。在產品生產銷售流程中，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會引發(fā)企業(yè)生存的危機。如果原材料供應不上或者遭遇意外損失，會導致生產的中斷；生產過程中的意外事故，也會導致生產的中斷，還會引起企業(yè)財產和人員的損失；成品倉庫的事故，會引起企業(yè)財產和人員的損失，會導致企業(yè)利潤的損失；產成品批發(fā)不出去，會引發(fā)企業(yè)利潤的損失和經營的危機。59

2、流程圖強調某一事物的結果。流程圖只是生產、經營過程的簡單概括，其目的是揭示生產、經營過程中的所有風險?？梢?，流程圖并不是尋求損失的原因，諸如火災、盜竊、責任等風險，流程圖強調的是某一事物的結果。

3、流程圖的解釋。通常，對流程圖進行解釋的常用方法是填寫簡表（表4.6）。60表4.6流程圖簡表

階段可能發(fā)生的事故導致事故發(fā)生的原因可能產生的結果61表4.7流程圖解釋表階段采購原料階段可能發(fā)生的事故原料供應不及時導致事故發(fā)生的原因供貨商無法供應原材料、采購員出現(xiàn)意外可能產生的結果企業(yè)減產、支付工傷費用62流程圖的缺陷1、流程圖法不能識別企業(yè)面臨的一切風險。任何一種方法不可能揭示風險管理單位面臨的全部風險，更不可能全面揭示導致風險事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風險管理單位的性質、規(guī)模以及每種方法的用途將各種方法結合起來使用。2、流程圖是否準確，決定風險管理部門識別風險的準確性。制作企業(yè)生產、銷售等方面的流程圖，需要準確地反映生產、銷售的全貌，任何部分的疏漏和錯誤，都有可能導致風險管理部門無法準確地識別風險。3、流程圖識別風險的管理成本比較高。一般來說，流程圖由具有專業(yè)知識的風險管理人員繪制，需要花費的時間較多，其管理成本也比較高。企業(yè)的生產工序、經營活動越復雜，越能夠表現(xiàn)出流程圖識別風險的優(yōu)勢。634、因果圖法風險管理實務中，導致風險事故的因素很多，通過對這些因素進行全面系統(tǒng)的觀察和分析，可以找出其中的因果關系。因果圖是日本東京大學教授石川馨1953年首次提出的。石川馨教授和他的助手在研究活動中，用因果法分析影響產品質量的因素，獲得了很大的成功，并被世界許多國家的風險管理部門采納。64（1）因果圖的繪制因果圖法是一種用于分析風險事故與影響風險因素之間關系的比較有效的分析方法。在風險管理中，導致風險風險事故的原因可以歸納為類別和子原因，畫成形似魚刺的圖，該工具又稱為魚刺圖。因果圖是按照以下步驟繪制的：65①確定風險事故。因果圖中的風險事故是根據(jù)風險管理目標確定的，因果圖分析有助于識別風險事故。②將風險事故繪在圖紙的右側，從左至右畫一個箭頭，作為風險因素分析的主骨，接下來將影響結果的主要原因作為大骨，即風險分析的第一層次原因。③列出影響大骨的原因作為中骨，作為風險分析的第二層次原因；用小骨列出影響中骨的原因，作為風險分析的第三層次原因。④根據(jù)影響風險事故各因素的重要程度，將對風險事故產生顯著影響的重要因素標示出來，有助于識別導致風險事故的原因。⑤記錄必要的相關信息。在因果圖中，所有的因素與結果不一定有緊密的聯(lián)系，將對結果有顯著影響的風險因素做出標記，可以比較清楚地再現(xiàn)風險因素和風險事故的內在聯(lián)系。6667風險事故大骨主骨小骨大骨大骨大骨中骨68操作者機器尺寸波動零件和材料操作方法

（二）繪制因果圖的注意事項1、重要原因不能遺漏。確定引發(fā)風險事故的原因時，需要充分調查引發(fā)風險事故的各種原因，盡可能找出影響結果的重要原因，以免遺漏。在引發(fā)風險的各種原因中，確定重要原因對結果造成的影響，是因果圖分析的關鍵；確定的、非重要原因，可以不繪制因果圖。2、確定原因應盡可能具體。如果確定的導致風險的原因很抽象，分析出來的原因只能是一個大概，盡管這種因果分析圖不會出現(xiàn)太大的錯誤，但是，對于解決問題作用不大。3、風險事故的因果圖需要根據(jù)結果分別繪制。例如，同一批產品的長度和重量都存在問題，這需要繪制兩張因果圖來分析長度和重量波動的原因。若許多結果用同一張因果圖來分析，勢必使因果圖龐大而復雜，管理的難度大，難以找到解決問題的對策。4、因果圖的驗證。分析的導致風險事故的原因無法采取措施加以解決，說明問題還沒有得到解決，需要進一步細分原因，直到能夠采取相應的措施為止；不能采取措施的圖形，不能稱之為因果圖。691、對于導致風險事故原因調查的疏漏，會影響因果圖分析的結論。從某種意義上說，風險原因調查是否充分，影響著因果圖分析的結論。2、不同風險管理者對風險因素重要度的認識不同，會影響因果圖分析的結論。由于風險管理主體的不同，對風險因素重要度的認識也不同，因此，風險管理者對于風險因素重要度的認識是否合乎邏輯，會影響因果圖分析的結論。3、風險管理者的觀念影響因果圖識別的結論。風險管理者的主觀想法或者印象，影響著風險管理的結論，因此，在運用因果圖分析問題時，可以采取數(shù)據(jù)分析來分析風險因素的重要性，這種分析比較科學，又合乎邏輯。

705、事故樹法。事故樹是識別風險比較有效的技術，事故樹分析常常能夠提供防止事故發(fā)生的手段和方法。這種分析方法起源于20世紀60年代，是美國貝爾電話實驗室在從事空間項目研究時發(fā)明的，后來，這種方法被廣泛采用，用來分析可能產生事故的風險事件。事故樹法就是從某一事故出發(fā)，運用邏輯推理的方法尋找引起事故的原因，即從結果推導出引發(fā)風險事故的原因。事故樹法也是我國國家標準局規(guī)定的事故分析技術方法之一。71事故樹法的理論基礎是，任何一個事故的發(fā)生，必定是一系列事件按照時間順序相繼出現(xiàn)的結果，前一事件的出現(xiàn)是隨后事件發(fā)生的條件，在事件的發(fā)展過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，即成功或者失敗。7273箱體添加劑添加劑添加劑料斗物料槽

泵減壓閥閥門其他工作引起事故的風險事件74頂上事件（T）中間事件（A）中間事件（B）基本事件基本事件基本事件基本事件

75

圖4.6容器爆炸的事故樹容器爆炸壓力過大減壓閥失靈泵故障輸入過量臟人為因素轉速錯誤計數(shù)器失靈轉速過快未及時發(fā)現(xiàn)1、事故樹是描述復雜系統(tǒng)運動過程的較好方法。事故的發(fā)生是一連串事件失敗的結果，而且一環(huán)緊扣一環(huán)，形成一個事故鏈。這些環(huán)節(jié)事件中，有一個環(huán)節(jié)不失敗，則事故就不會發(fā)生。2、運用事故樹可以識別風險。導致泵故障的原因是轉速錯誤和計數(shù)器失靈，導致輸入過量的原因是轉速過快或未及時發(fā)現(xiàn)，導致減壓閥失靈的原因是人為因素或減壓閥比較臟。3、可以用來判斷系統(tǒng)內部發(fā)生變化的靈敏度。容器壓力升高可能是泵失效引起的，也可能是過度輸入引起的。經過試驗發(fā)現(xiàn)，泵失效的概率為0.5次/年，過度輸入的概率是1.5次/年，安全閥失效的概率為10-4，可以得到箱體爆炸的概率為：（0.5+1.5）×10-4=2×10-4。如果更換泵，則新泵的失效率為0.25次/年，則箱體爆炸的概率為1.75×10-4；如果更換閥門，則新閥的失效率為1×10-6，則箱體爆炸的概率為2×10-6。顯然，更換閥門比更換泵更有效。4、運用事故樹可以確定消除風險事故的措施。避免鍋爐爆炸的最有效辦法是管理減壓閥，避免減壓閥過臟、避免人為破壞減壓閥；其次，避免泵轉動過速，而人又沒有發(fā)現(xiàn)。76事故樹分析的缺陷事故樹分析法是以選擇某一風險因素為事件，按照邏輯推理，推論其各種可能的結果以及產生結果的途徑。1、事故樹的繪制需要專門的技術。在風險識別中，事故樹的繪制需要專門的技術，這也是風險管理人員較少使用事故樹法分析問題的重要原因。只有風險事故造成的損失較大或者存在很深的安全隱患時，需要采用事故法對系統(tǒng)進行整體分析。772、采用事故樹法識別風險的管理成本比較高。由于風險管理經費的限制和不斷增加的風險管理工作，會使風險管理受到限制。事故樹分析風險事故的方法需要花費大量的時間，需要搜集大量的資料，會導致風險管理成本的增加。3、相關概率的準確程度直接影響估測的結果。在事故樹分析中，有關事件概率的準確程度，直接影響風險識別的結果。78二、風險衡量風險衡量是在對過去損失資料分析的基礎上，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對某一特定或者幾個風險事故發(fā)生的損失頻率和損失程度做出估計，以此作為選擇風險管理技術的依據(jù)。1、風險衡量的基礎是充分、有效率的數(shù)據(jù)資料（1）數(shù)據(jù)資料的大量性。（2）數(shù)據(jù)資料的具體性。（3）數(shù)據(jù)資料的同質性。（4）數(shù)據(jù)資料的相關性。792、風險衡量是對損失發(fā)生頻率和程度量化分析風險衡量是對損失發(fā)生的頻率和程度進行量化分析的過程，風險衡量的結果可以為風險評價提供依據(jù)，也可以為風險管理者進行決策提供依據(jù)。統(tǒng)計分析和概率分析是衡量風險重要工具，但是，統(tǒng)計分析和概率分析并不等于風險管理。（三）風險衡量是風險管理的重要手段風險衡量是風險管理的重要手段，但是風險衡量不是風險管理的目的，風險管理的目的是選擇防范和處理風險的有效辦法。80（二）風險衡量的作用風險衡量的作用是降低不確定性的層次和水平。不確定性是人的主觀感受，是無法直接預測的、無法準確計算的，是復雜的，摻雜著人們對風險因素的評價和風險出現(xiàn)概率的認識。1、風險不確定的層次和水平從上面的分析還可以看出，人們無法得到或準確預測風險的不確定性，但是，可以大致區(qū)分風險的層次和水平，風險管理的目的是降低不確定的程度和水平（見表5.1），爭取達到較低水平的不確定性。8182表5.1確定性與不確定性的等級分類不確定性水平特征例子無（確定）水平1（客觀不確定）水平2（主觀不確定）水平3結果可以精確預測結果確定和概率可知結果確定但概率不可知結果不完全確定，概率不可知物理定理，自然科學概率游戲：硬幣、抓鬮兒火災、車禍太空探測、基因研究2、不同風險管理主體對不確定性程度和水平認識不同風險管理主體不同，認識不確定性的程度和水平是不同的。例如，一個人從20歲生存到21歲的概率是多少，個人是不可預知的，不確定水平處于第2的水平上，但是風險管理部門、保險公司或社會保障機構，卻能夠運用生命表計算出由20歲生存至21歲的概率，不確定水平由第2種水平下降到第1種水平。3、合同的限制可以使不確定性的水平降低從表5.1可以看出，多種形式的責任風險使不確定性處于第3種水平上，但是，保險公司通過對承擔的責任進行限制，可以使風險水平的不確定性得以降低。83三、風險評價1、風險評價的概念和分類。風險評價是指在風險識別和風險衡量的基礎上，把損失頻率、損失程度以及其他因素綜合起來考慮，分析風險的影響，并對風險的狀況進行綜合評價。風險評價是風險管理者進行風險控制和風險融資技術管理的基礎。84風險評價按照不同的分類標準，劃分為不同的類型。按照風險評價的階段劃分，分為事前評價、中間評價、事后評價和跟蹤評價。按照評價的角度劃分，分為技術評價、經濟評價和社會評價。按照評價的方法劃分，可以分為定性評價、定量評價和綜合評價。852、風險評價的特點。（1）風險評價是對風險的綜合評價。在引起損失的各類風險中，有些風險是相互聯(lián)系的。不同風險之間的聯(lián)系可能會提高或者降低這些風險對風險主體的影響。在風險評價的過程中，需要綜合考慮各種風險因素的影響，對可能引起損失的風險事件進行綜合評價。（2）風險評價需要定量分析的結果隨著風險管理的越來越復雜，很多公司試圖更準確地評價風險。然而，在風險管理中，很難找到統(tǒng)一的評價標準評價各種風險可能造成的損失。運用數(shù)學模型進行定量分析，為風險評價提供了重要的依據(jù)。86（3）風險評價離不開特定的國家和制度風險主體往往以發(fā)生損失的頻率和程度來評價風險，但是，對風險單位的風險評價又離不開特定的國家、社會經濟和政治制度。（4）風險評價受到風險態(tài)度的影響風險評價者的風險態(tài)度也會影響風險評價的結果。例如，風險評價者的人類屬性、個性和風險的類別等，都對風險評價的結果有很大影響。873、影響風險評價的因素。風險評價是否符合實際，也是衡量企業(yè)風險管理水平的重要標志。（1）人為因素人為因素主要是指由于風險評價主體判斷失誤、操作失誤、違章指揮、精力不集中、疲勞和身體缺陷等，導致實際發(fā)生的風險事故遠遠偏離風險評價的結果。這主要是因為風險管理者事先未預見的風險因素造成風險評價的失誤。88（2）機械設備因素

機械設備因素主要是指由于設備和裝備結構不完善、安全設備和防護器具的缺陷等，使風險管理人員未能預見到風險因素的存在，結果造成財產損失和人身損傷，未預見的機械設備缺陷也是風險評價偏離實際損失的重要原因之一。89（3）物的因素物的因素主要是指有毒、有害、易燃、易爆等危害性物質，這些物質在儲存、運輸或使用過程中，未按有關管理規(guī)章制度進行操作和使用，結果造成財產損失和人身傷害，這些物的因素的侵害，也會導致風險評價的結果偏離實際損失。90（4）環(huán)境因素環(huán)境因素主要是指作業(yè)環(huán)境中的色彩、照明、濕度、通風、噪音、振蕩、衛(wèi)生等風險因素，以及相鄰的風險單位因火災、爆炸和有毒氣體泄漏等對財產或者人身造成的損害，這些損害會也會使實際發(fā)生的損失偏離風險評價的結果。此外，一個國家或地區(qū)的政局穩(wěn)定性、政策連續(xù)性、社會意識和法律建設等，也是風險評價需要考慮的重要因素。91（5）管理因素管理因素主要是指企業(yè)安全生產規(guī)章制度、防病、保健等安全管理水平不完善，影響風險評價的結果。由此，風險評價不僅要參考風險衡量的結果，還好考慮管理不完善和管理缺陷等因素給風險評價結果造成的影響，避免風險評價的失誤。923、風險評價的目標。風險評價的目標是減少風險事故的發(fā)生，特別是防止重大惡性事故的發(fā)生，保護風險管理單位及其附近人口的生命、財產安全。對此，許多國家都以立法的形式規(guī)定，風險評估是一些企業(yè)進行生產的前提條件。934、風險評價的原則。（1）整體性原則整體性原則是風險評價的最基本原則。風險造成的損失往往是多方面的，風險評價必須考慮整體，系統(tǒng)地考慮造成損失的各種因素，并研究這些因素之間的相互聯(lián)系和相互作用，因此，在評價潛在損失程度時，由同一事件所引起的各方面的財務損失必須一起考慮。94（2）統(tǒng)一性原則風險評價是針對某一風險事件或者風險單位進行的，這就要求風險評價要保持統(tǒng)一性的原則，不能將與風險因素或者風險單位無關的材料考慮進去，作為風險評價的依據(jù)。例如，考察某建筑物發(fā)生火災的概率，與該建筑相鄰單位的發(fā)生火災風險概率是考察這幢建筑發(fā)生火災的因素；相反，與該建筑不相鄰的單位發(fā)生火災的概率不在風險評價的范圍內。只有堅持統(tǒng)一性的原則，才能客觀、準確地評價風險。95（3）客觀性原則風險評價的方式和方法是多種多樣的，不同的衡量和評價風險的方法可以獲得不同的結果。風險評價的原則是盡可能使風險預測、評價結果與實際發(fā)生的損失相一致，盡可能反映客觀存在的風險。偏差過大，會造成不必要的損失。例如，風險管理者對某一風險評價過高，會提高管理成本，造成風險管理單位不必要的浪費；評價過低，會忽略風險，造成未預見的財產和人身的損失。96（4）可操作性原則風險評價是涉及面廣，管理難度較大的項目，這就要求風險管理人員掌握評估方法，靈活運用風險評價方法，對風險的評價要具有可操作性和通用性，避免使用高深繁雜的評價方法。這一方面可以減少風險評價的工作量，另一方面可以為風險管理提供重要依據(jù)。975、風險評價的方法（1）風險度評價法風險度評價是指風險管理單位對風險事故造成的頻率或者損害的嚴重程度進行評估。風險度評價可以分為風險事故發(fā)生頻率評價和風險事故造成損害程度評價。一般來說，風險度評價可分為1至10級，級別越高，危險程度越重。98無論風險單位、損失事件和損失形態(tài)的組合如何，風險管理人員可以寬泛地將損失頻率評價為以下四種：幾乎不會發(fā)生、不太可能發(fā)生、偶爾發(fā)生和經常發(fā)生。同時，也可以將損失程度分為輕微損失、中等損失、重大損失和特大損失。99100表6.1風險發(fā)生的評價標準和評價分值風險事故發(fā)生的可能性可能發(fā)生的概率風險度評價很高：風險事故的發(fā)生幾乎是不可避免?！?/2101/39高:風險事故的發(fā)生與以往經常發(fā)生的事故相似?！?/881/207中等：風險事故的發(fā)生與以往有時發(fā)生的事故有關，但是與不占主要工藝的過程有關1/8061/40051/20004低：風險事故的發(fā)生較少與以往偶爾發(fā)生的事故有關≥1/150003很低：風險事故的發(fā)生很少與過去極少發(fā)生的事故完全相同。1/150002極低：風險事故不太可能發(fā)生，與過去極少發(fā)生的事故完全相同。1/1500001101表6.2風險度的評價標準和評價分值后果風險度評價標準風險度評價無警告的嚴重危害可能危害財產或設備的操作者。風險可以嚴重影響系統(tǒng)安全運行或者不符合政府法規(guī)，風險度很高。事故發(fā)生時無警告。10有警告的嚴重危害可能危害財產或設備操作者。風險可以嚴重影響系統(tǒng)安全運行或者不符合政府法規(guī)，風險度很高。事故發(fā)生時有警告。9很高生產線嚴重破壞，可能100%的產品報廢，系統(tǒng)無法運行，喪失基本功能。8高生產線破壞不嚴重，產品需要篩選部分（低于100%）報廢，系統(tǒng)能夠運行，性能下降。7中等生產線破壞不嚴重，部分（低于100%）產品報廢（不篩選），系統(tǒng)能運行，舒適性或方便性項目失效。6低生產線破壞不嚴重，產品需要100%返工，系統(tǒng)能運行，舒適性或方便性項目性能下降。5很低生產線破壞不嚴重，產品經篩選，部分（少于100%）需要返工，裝配或涂裝或尖響和喀響不符合要求，產品有缺陷。4輕微生產線破壞較輕，部分（少于100%）產品需要在生產線其他工位返工。裝配或涂裝或尖響和喀響不符合要求，產品有缺陷，部分產品有缺陷。3很輕微生產線破壞較輕，部分（少于100%）產品需要在生產線上原工位返工。裝配或涂裝或尖響和喀響不符合要求，極少部分產品有缺陷。2無沒有影響1102表6.3質量不合格產品排列數(shù)據(jù)表不合各類型不合格數(shù)累計不合格比率（%）風險評價彎曲10410452很高（10級）擦傷4214621高（8級）砂眼2016610高（7級）斷裂101765高（7級）污染61823中（6級）裂紋41862中（6級）其他142007高（7級）合計200100（2）檢查表評價法根據(jù)安全檢查表，將檢查對象按照一定標準給出分數(shù)，對于重要的項目確定較高的分值，對于次要的項目確定較低的分值。再按照每一檢查項目的實際情況評定一個分數(shù)，每一檢查對象必須滿足相應的條件時，才能得到這一項目的滿分。當條件不滿足時，按一定的標準將得到低于滿分的評定分，所有項目評定分的總和不超過100分，這樣，就可以根據(jù)被調查風險單位的得分，評價風險的程度和等級，見表6.4。103104表6.4日本大正海上火災保險株式會社防火檢查表部分項目管理內容檢查項目車間狀況得分線吸煙管理吸煙場所設有指定吸煙處不設置指定吸煙處40標志設置“禁止吸煙”等標志不設置標志20煙灰缸在煙灰缸內放一點兒水后適用煙灰缸內不放水30煙點處理用專用的容器處理沒有專用容器，但是處理前用水處理沒有特別措施330(3)優(yōu)良可劣評價法優(yōu)良可劣評價法是從企業(yè)特點出發(fā)，根據(jù)企業(yè)以往風險管理的經驗和狀況，對人為因素、機械設備因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素等風險列出全面的檢查項目，并將每一檢查項目分成優(yōu)良可劣若干個等級。在進行風險評價時，由風險管理人員和操作人員共同進行，以此確定被檢查單位的風險狀況。105106表6.5英國化工協(xié)會制定的企業(yè)安全生產評價標準的部分項目防火劣可良優(yōu)化學危險品無使用知識和無有關數(shù)據(jù)只有組長知道使用方法，具有數(shù)據(jù)只有組長知道使用方法，具有數(shù)據(jù)和使用標準在必要的地方都有詳細的要求和規(guī)定，并張貼出來，并進行檢查易燃和易爆品儲存設施不符合防火規(guī)定，容器未注明所儲何物，未使用批準的設備，工作地點儲有過量的原料某些儲存設施符合規(guī)定，大多數(shù)容器注明所貯物品的名稱，使用了批準的設備儲存設施符合防火規(guī)定，大多數(shù)容器注明所貯何物，一般均使用批準的設備，工作地點原料儲存量限制在1天使用量之下，小型容器均放在批準的小室內除了符合良好的要求外，所有設備均選用質量最好的，并維持在最佳狀態(tài)消防設施不符合防火規(guī)定滿足最低要求除了滿足最低標準外，還提供水龍頭和滅火器，動火時有制度，所有焊工操作均配有滅火器除了具有良好的標準外，還有組織好的消防隊，處理緊急狀況和救火訓練(4)單項評價法單項評價法是指風險管理單位列舉各項符合標準的項目，凡是具有一項或者一項以上的項目符合標準者，就評價為風險管理項目。例如，某風險管理部門從產量、質量、成本、交貨期、安全生產等方面將企業(yè)設備分為七類，只要有一項達標者，即為風險管理中重點管理的項目:107(1)不管有沒有備用機，一旦突然停機，馬上會使整條生產線停工的設備；（2）產生故障后，會影響到關聯(lián)設備的正常作業(yè)，無備用機或雖有備用機，但是轉化難度大，轉換時間長；（3）對產品的加工質量有較大影響的設備；（4）意外事故需要大筆搶修費或者會使產品制造的成本有較大上升的設備；（5）計劃外故障會經常影響交貨期，引起索賠或失去較多銷售機會的設備；（6）精度高、修理難度大的設備；（7）發(fā)生意外事故會影響安全操作和污染環(huán)境的設備。單項評價法的風險管理設計比較難，風險評價比較簡單，容易突出風險管理的重點。108（5）直方圖法直方圖形象直觀地反映了數(shù)據(jù)分布的情況，通過直方圖可以觀察和分析風險的概率分布。建立直方圖的步驟是：首先，將各組端點u1、u2…ur、ur+1標在直角坐標系的橫軸上；然后，分別以線段[ui，ui+1]為底邊，以該組頻率密度fi為另一邊作矩形，那么r個矩形構成直方圖（見圖6.1）。顯然，頻率直方圖中每個小矩形的面積等于相應組的頻率，而各矩形的總面積恰好等于1。109110圖6.1累積頻率分布圖正常型是左右對稱的山峰形狀。圖的中部有一峰值，兩側的分布大體對稱，且越偏離峰值方柱的高度越小，符合正態(tài)分布。該圖表明數(shù)據(jù)所代表的風險處于穩(wěn)定狀態(tài)。111112左偏峰6.3-1右偏峰6.3-2

圖6.3偏峰型直方的頂峰偏向一側，這往往是由于只控制一側界限或者一側控制嚴格另一側控制寬松所造成的。根據(jù)直方的頂峰偏向的位置不同，有左偏峰形（見圖6.3-1）和右偏峰形（見圖6.3-2）。113114圖6.4雙峰型

一個直方圖出現(xiàn)兩個頂峰，這往往是由于兩種不同的分布混在一起造成的。雖然測試統(tǒng)計的是同一項目的數(shù)據(jù)，但是，數(shù)據(jù)來源條件差距較大。在整個分布范圍內，頻數(shù)（頻率）的大小差距不大，形成平峰直方圖，這往往是由于某種緩慢變化的因素作造成的。115直方圖的一側出現(xiàn)陡壁狀態(tài)，這是由于人為地剔除了一些數(shù)據(jù)，進行不真實的統(tǒng)計造成的。116圖6.6高端型直方圖出現(xiàn)參差不齊的形狀，則頻數(shù)不是在相鄰區(qū)間減少，而是隔區(qū)間減少，形成了鋸齒狀。造成這種現(xiàn)象的原因不是數(shù)據(jù)本身的問題，而主要是繪制直方圖時分組過多，或者測量儀器精度不夠造成的。117118TTT

BB

T/8T/8

（1）(2)(3)TBBTBT(4)(5)(6)

圖6.8直方圖分布狀態(tài)和公差標準（6）矩陣評價法矩陣圖是一種利用多維思考去逐步明確問題的方法，就是從問題的各種關系中找出成對要素L1、L2…Li…Ln和R1、R2…Ri…Rn，用數(shù)學上矩陣的形式排成行和列，在其交點上標示出L和R各因素之間的相互關系，從而確定關鍵點的方法（見圖6.9）。119

RR1R2…Ri…RnLL1◎L2○◎○…Li○△…Ln△◎○120圖6.9矩陣圖概念圖通過在交點處給出行和列對應要素的關系和關系程度，可以大致判斷出評價風險的關鍵因素。如表6.9在矩陣圖中，一般用不同的符號表示要素之間的相互關系。通常用◎表示與引發(fā)風險關系密切的風險因素，用○表示與引發(fā)風險有關系的風險因素，用△表示可能與引發(fā)風險有關系的風險因素。121四、風險控制技術風險管理主體在風險識別、風險衡量和風險評價以后，需要進一步控制風險，而控制風險就需要確定風險管理技術。一般來說，風險控制技術主要包括風險規(guī)避（Avoidance）、損失控制（LossControl）和風險轉移（Transfer-ControlType）三種。122（一）風險規(guī)避風險規(guī)避是指風險管理者主動采取措施放棄原先承擔的風險或者完全拒絕承擔風險的行動方案。風險規(guī)避是一項有意識不讓個人或者公司面臨特定風險的行為。從某種意義上說，風險規(guī)避是將風險發(fā)生的概率降低為零。風險規(guī)避是各種風險管理技術中最簡單的方式，同時也是較為消極的一種方式。風險規(guī)避的方式主要有兩種：完全拒絕承擔風險和放棄原先承擔的風險。1231、完全拒絕承擔風險。完全拒絕承擔風險的特點在于風險管理者預見到了風險事故發(fā)生的可能性，在風險未發(fā)生之前進行處理。2、放棄原先承擔風險。放棄原先承擔風險的特點在于風險已經存在，被風險管理者發(fā)現(xiàn)，及時進行風險控制。例如，美國9·11事件的發(fā)生，使世界保險業(yè)遭受前所未有的重創(chuàng)，此后，保險業(yè)對未來可能再次發(fā)生的恐怖襲擊持謹慎態(tài)度。

124風險規(guī)避適用的情形主要有以下幾個方面：（1）風險規(guī)避適用于發(fā)生損失頻率和損失程度較大的特大風險；（2）風險規(guī)避適用于損失頻率雖低，但是，損失后果嚴重，并且無法得到補償?shù)娘L險；（3）風險規(guī)避適用于采用其他風險管理措施的成本超過進行該項活動預期收益的情形。（4）某些風險的損失是不可避免的，采取風險規(guī)避的方法無效。

125采取風險規(guī)避的方法既具有優(yōu)勢，也具有劣勢。1、風險規(guī)避可以避免損失的發(fā)生。風險規(guī)避是一種最徹底的避免風險的方法，可以完全徹底消除風險事故造成的經濟損失。2、風險規(guī)避是一種主動放棄風險的一種決策，可以消除風險事故造成的損失。但是，采用風險規(guī)避的方式是有一定的局限性的，是風險管理主體面對損失的主動放棄行為，是風險管理主體的無奈選擇。3、風險規(guī)避對已經存在的風險不適用。4、規(guī)避某種風險很可能會產生另一種風險。126（二）損失控制損失控制是指風險管理單位有意識地采取行動防止或減少災害事故的發(fā)生及其造成的經濟和社會損失。損失控制有兩方面的含義：（1）防止損失的發(fā)生。損失發(fā)生之前，消除損失發(fā)生的根源，并減少致?lián)p事故發(fā)生的概率或者消除損失發(fā)生的可能性。（2）減少損失的程度。風險事件發(fā)生以后，減輕損失的程度，可以抑制損失。一般來說，減損計劃可分為減少損失后果的計劃和損后救助計劃，這兩種措施都可以減少和控制損失的程度。127損失控制技術可以依據(jù)不同的原則，大致可以分為以下幾種：1、按照損失控制的目的劃分可以分為損失預防和損失抑制損失預防以降低損失概率為目的，防止風險事故的發(fā)生；損失抑制以減少損失幅度為目的，防止損失的擴大。1282、按照損失控制措施可以分為工程物理法和人們行為法按照損失控制措施實施的側重點不同，損失控制可以分為工程物理法和人們行為法。工程物理法以風險單位的物理性質為風險管理重點，側重于營造安全的環(huán)境。人們行為法則是以人們的行為控制為風險管理的重點，側重于操作程序、操作規(guī)范和操作技巧的管理，預防或者減少人為因素造成的風險事件。1293、按照損失控制的時間可以分為損前控制、損時控制和損后控制按照損失控制執(zhí)行的時間來劃分，損失控制可以分為損失發(fā)生之前控制風險、損失發(fā)生時控制風險和損失發(fā)生后控制風險。損失前控制的目的是損失預防，損失發(fā)生時和損失發(fā)生后風險控制的目的是抑制、減少事故造成的損失。1304、損失預防的基本方法工程物理法（1）預防風險因素的產生。例如，造紙廠在堆草垛時，應該嚴格按照有關方面的規(guī)定，使每一草垛的重量、體積、草垛之間的間隔距離等都能夠滿足風險防范的要求。（2）減少已經存在的風險因素。例如，用新的電線替換已經老化、破損的舊電線。（3）防止已經存在的風險因素釋放能量。例如，保持汽車剎車系統(tǒng)處于良好狀態(tài)，以保證其功能不致失控，減少風險事故的發(fā)生。131（4）改善風險因素的空間分布和限制能量釋放的速度。例如，在建筑工程中，安裝防護欄，可以防止登高工人摔下來。又如，使用限制能量釋放速度的緩沖裝置，能量一旦釋放出來，就能夠采取通風、排氣等措施。（5）在時間、空間上將風險因素與可能遭受損害的人、財、物隔離。例如，用道路護欄、過街天橋分離行人和機動車輛，可以避免機動車撞人的風險。132（6）借助物質障礙將風險因素與人、財、物隔離。例如，利用防火墻將兩棟緊挨的房子分開，其中一棟房子發(fā)生火災時，防火墻可以起到阻止火勢蔓延、減少損失的作用。（7）改變風險因素的基本性質。例如，在容易產生靜電的絕緣材料中，加入少量抗靜電的添加劑，以增強材料的吸濕性，減少風險事故的發(fā)生。在有爆炸性粉塵飛揚的空間，使空間通風、減低濃度，可以減少粉塵爆炸事故的發(fā)生。133（8）加強風險單位（或個人）的防護能力。例如，為了防止粉塵危害員工身體健康，要求作業(yè)工人佩戴防塵口罩、防塵衣、防塵面罩等，可以減少職業(yè)病的發(fā)生。安裝避雷針、避雷線、避雷網、避雷帶等，可以減少建筑物遭遇雷擊的風險。（9）救護被損害的風險單位。救護被損害的物質、人員等，可以降低風險事故造成的損失。例如，火災發(fā)生后，搶救受損物資、受傷人員等措施，可以降低風險事故帶來的損失。（10）修理或者復原被損害的風險單位。例如，受傷人員的康復、被損害物品的維修等，都屬于修理或者復原風險單位，修理或者復原風險單位可以減少損失。1342、人們行為法人們行為法是以人們的過失行為為預防損失的出發(fā)點，通過風險管理知識教育、操作規(guī)程培訓等控制損失的方法。（1）安全法制教育。為了保證人身和財產免遭損壞，國家制定了一系列法規(guī)、法令和標準，進行安全法制教育。例如，《工廠安全衛(wèi)生規(guī)程》、《建筑安裝工程技術規(guī)程》、《鍋爐壓力容器安全監(jiān)察暫行條例》、《礦山安全法》、《中華人民共和國消防法》、《職業(yè)病防治法》等文件，從安全管理、安全技術、勞動衛(wèi)生等各個方面，對企業(yè)生產進行規(guī)范化管理和法律約束。135（2）安全技能教育。①三級安全教育。三級安全教育是指對新招收或者調入職工、新進廠的臨時工、合同工、培訓和實習人員等，在分配到車間或工作地點以前，進行的廠級、車間級和崗位級的安全教育。②特種作業(yè)安全教育。特種作業(yè)安全教育主要是對特種作業(yè)人員的安全教育。特種作業(yè)是指對操作者本人，尤其是對他人和周圍設施的安全造成重大危害的作業(yè)，特種作業(yè)安全教育的目的是防止重大風險事故的發(fā)生。根據(jù)我國《特種作業(yè)人員安全技術考核管理規(guī)則》的規(guī)定，特種作業(yè)的范圍主要包括10大類：電工作業(yè)、鍋爐司爐、壓力容器操作、起重機械作業(yè)、爆破作業(yè)、金屬焊接（氣割）作業(yè)、煤礦井下瓦斯檢查、機動車輛駕駛、機動船舶駕駛、輪機操作、建筑登高架設作業(yè)以及符合標準的其它作業(yè)。136③繼續(xù)教育。繼續(xù)教育是指對已經受過大專院校教育，并已經在工程技術崗位上工作的科技人員、管理人員及企業(yè)領導者，進行安全知識和勞動保護的最新知識教育。④經常性的安全教育。經常性的安全教育是針對工作崗位的特點，對干部和職工開展不同形式的教育。⑤其他教育形式。隨著安全生產教育工作的普及和深入，安全生產教育的形式和方法也日益深入，安全生產教育的形式和方法也日益豐富。1373、規(guī)章制度程序法規(guī)章制度程序法是指國家制定相應的規(guī)章制度，要求風險管理單位在國家規(guī)章制度的范圍內進行經濟和社會活動，預防風險事故的發(fā)生。例如，《中華人民共和國勞動法》規(guī)定：“用人單位必須建立、健全勞動安全衛(wèi)生制度，嚴格執(zhí)行國家勞動衛(wèi)生規(guī)程和標準，對勞動者進行安全衛(wèi)生教育，防止勞動過程中的事故，減少職業(yè)危害”。138139表7.1損失預防的防范措施風險因素物理管理法人們行為法規(guī)章制度法火災觸電偷竊人行道結冰設置防火設施設置絕緣、屏護欄和間距、使用合格設備設置監(jiān)控設施鏟除路面冰塊、在路面上撒鹽、給路面禁止帶入明火或按照操作規(guī)程操作培訓安全用電知識、操作規(guī)程培訓、監(jiān)督保安人員限制車速按照國家消防法律檢查和監(jiān)督按照國家安全、衛(wèi)生規(guī)定檢查、監(jiān)督根據(jù)國家法律懲罰偷竊者根據(jù)國家交通管理規(guī)定檢查、監(jiān)督駕車者4、損失抑制損失抑制是指采取措施使事故發(fā)生時或發(fā)生后，減少損失的范圍或損失的程度。一般情況下，損失抑制在損失幅度較大，而且無法進行風險轉移或者風險規(guī)避的情況下運用。例如，汽車制造商在公司生產的車輛上安裝安全氣囊，這是損失抑制的重要設施。氣囊不能阻止事故發(fā)生，但是，如果事故發(fā)生了，氣囊能夠降低駕駛員受到的傷害。損失抑制的方式是分散風險和備份風險單位。140（1）分散風險分散風險是指將風險單位面臨的風險，劃成若干個較小而價值低的獨立單位，分散在不同的空間，以減少風險單位的損失程度。分散風險的目的是減少任何一次損失發(fā)生造成的最大可能損失的幅度。141（2）備份風險單位備份風險單位是指再準備一份經濟單位所需的零部件或者設備。在原有的零部件或設備不能正常使用時，備份風險單位可以代替原有資產發(fā)揮作用。使用備用的零部件或設備有助于降低損失程度。例如，計算機文件備份并將備份文件隔離存放，有助于減少損失。員工財務記錄、養(yǎng)老金繳費記錄、企業(yè)應收賬款記錄、交易文件的缺失