營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理納稅服務(wù)網(wǎng)

XX,aclicktounlimitedpossibilities營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理匯報(bào)人：XXCONTENTS目錄01.添加目錄標(biāo)題02.營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃概述03.營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃會(huì)計(jì)處理04.營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅務(wù)處理05.營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃納稅服務(wù)網(wǎng)使用指南06.營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃案例分析PARTONE單擊添加章節(jié)標(biāo)題PARTTWO營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃概述營(yíng)改增政策背景營(yíng)改增政策的實(shí)施時(shí)間營(yíng)改增政策的實(shí)施范圍營(yíng)改增政策對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃行業(yè)的影響營(yíng)改增政策對(duì)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的具體規(guī)定有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃定義融資租賃是指出租人根據(jù)承租人的要求，購(gòu)買特定資產(chǎn)，并出租給承租人的租賃方式有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃是指以有形動(dòng)產(chǎn)為租賃物的融資租賃方式承租人通過融資租賃獲得資產(chǎn)使用權(quán)，并按照約定支付租金出租人通過提供融資租賃服務(wù)獲得租金收入，并承擔(dān)與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)改增對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的影響納稅義務(wù)人：有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)人為承租人納稅地點(diǎn)：承租人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅期限：承租人應(yīng)當(dāng)按月（或季）申報(bào)納稅，并按照合同約定的付款日期支付稅款稅率：有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的稅率為17%PARTTHREE營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)科目設(shè)置損益類科目：設(shè)置“租賃收入”、“租賃費(fèi)用”等科目，用于核算有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的收入和成本其他相關(guān)科目：根據(jù)實(shí)際需要，可以設(shè)置“應(yīng)收融資租賃款”、“未實(shí)現(xiàn)融資收益”等科目，用于核算有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)的其他相關(guān)業(yè)務(wù)資產(chǎn)類科目：設(shè)置“融資租賃資產(chǎn)”科目，用于核算有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)中形成的資產(chǎn)負(fù)債類科目：設(shè)置“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”科目，用于核算有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)中形成的負(fù)債會(huì)計(jì)處理流程審核租賃合同：確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)合法合規(guī)稅務(wù)處理：按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，包括計(jì)算稅額、申報(bào)納稅等會(huì)計(jì)處理：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，包括確認(rèn)收入、計(jì)提折舊等評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表編制現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映企業(yè)所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況利潤(rùn)表：反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)確認(rèn)收入：按照合同約定，根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本稅務(wù)處理：按照營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理報(bào)表編制：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表PARTFOUR營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅務(wù)處理增值稅申報(bào)與繳納申報(bào)時(shí)間：按月或按季進(jìn)行申報(bào)申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)申報(bào)內(nèi)容：銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、抵扣稅額等繳納稅款：申報(bào)后按期繳納增值稅稅款企業(yè)所得稅申報(bào)與繳納申報(bào)內(nèi)容：應(yīng)納稅所得額、抵扣稅額等申報(bào)時(shí)間：按季度或年度進(jìn)行申報(bào)申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)繳納方式：銀行轉(zhuǎn)賬或電子稅務(wù)局扣款其他稅種申報(bào)與繳納申報(bào)與繳納時(shí)間：按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)與繳納申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)繳納方式：銀行轉(zhuǎn)賬或稅務(wù)大廳繳費(fèi)注意事項(xiàng)：確保申報(bào)與繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免產(chǎn)生滯納金和罰款稅務(wù)處理注意事項(xiàng)納稅人身份選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際情況選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)與繳納：及時(shí)申報(bào)納稅，確保合規(guī)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：合理利用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策降低稅負(fù)增值稅稅率：根據(jù)業(yè)務(wù)類型確定相應(yīng)的增值稅稅率PARTFIVE營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃納稅服務(wù)網(wǎng)使用指南納稅服務(wù)網(wǎng)簡(jiǎn)介納稅服務(wù)網(wǎng)是營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的官方稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)方便納稅人進(jìn)行稅務(wù)處理，提高稅務(wù)處理效率保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收公平和社會(huì)公正提供稅務(wù)咨詢、申報(bào)、繳稅等一站式服務(wù)納稅服務(wù)網(wǎng)注冊(cè)與登錄注冊(cè)方式：通過官網(wǎng)或APP進(jìn)行注冊(cè)登錄方式：輸入用戶名、密碼進(jìn)行登錄注意事項(xiàng)：確保賬號(hào)安全，避免泄露個(gè)人信息常見問題：如何找回密碼、如何解綁賬號(hào)等增值稅申報(bào)流程進(jìn)入納稅服務(wù)網(wǎng)，選擇有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)確認(rèn)合同信息無誤后，提交并生成增值稅申報(bào)表按照申報(bào)表的要求，填寫相應(yīng)的稅款信息并繳納稅款填寫租賃合同信息，包括租賃物名稱、數(shù)量、價(jià)值等企業(yè)所得稅申報(bào)流程進(jìn)入納稅服務(wù)網(wǎng)，點(diǎn)擊“企業(yè)所得稅申報(bào)”模塊填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，包括收入、成本、稅金等數(shù)據(jù)核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤提交申報(bào)數(shù)據(jù)，并打印申報(bào)報(bào)表加蓋公章后前往稅務(wù)大廳辦理申報(bào)手續(xù)其他稅種申報(bào)流程進(jìn)入納稅服務(wù)網(wǎng)，選擇“申報(bào)征收”模塊在申報(bào)征收模塊中，選擇“電子申報(bào)”選項(xiàng)在電子申報(bào)中選擇相應(yīng)的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等填寫申報(bào)表，并上傳申報(bào)數(shù)據(jù)PARTSIX營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃案例分析案例一：某融資租賃公司會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理實(shí)例案例概述：某融資租賃公司在進(jìn)行營(yíng)改增后，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的具體實(shí)例。會(huì)計(jì)處理：該公司如何根據(jù)營(yíng)改增政策調(diào)整會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理等方面的實(shí)例。稅務(wù)處理：該公司如何根據(jù)營(yíng)改增政策進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等方面的實(shí)例。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：該案例中出現(xiàn)的難點(diǎn)和問題，以及如何避免類似問題的建議。案例二：某企業(yè)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)例會(huì)計(jì)處理：在融資租賃期間，該企業(yè)將設(shè)備確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行折舊計(jì)提。同時(shí)，根據(jù)租賃合同約定，支付租金作為長(zhǎng)期應(yīng)付款處理。稅務(wù)處理：根據(jù)營(yíng)改增政策，該企業(yè)將設(shè)備出租給承租方，應(yīng)繳納增值稅。同時(shí)，承租方作為接受租賃服務(wù)的單位，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在具體稅務(wù)處理中，該企業(yè)需關(guān)注增值稅發(fā)票的開具與抵扣等細(xì)節(jié)問題。案例概述：某企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃方式引進(jìn)設(shè)備，以降低資金壓力。業(yè)務(wù)背景：該企業(yè)為制造企業(yè)，由于生產(chǎn)需要，急需引進(jìn)一套先進(jìn)設(shè)備。經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，該企業(yè)選擇了有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃方式來解決資金缺口。案例三：納稅服務(wù)網(wǎng)操作實(shí)例案例概述：納稅服務(wù)網(wǎng)是營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的重要服務(wù)平臺(tái)，提供了在線辦理稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)功能。操作流程：納稅人通過納稅服務(wù)網(wǎng)進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等操作，實(shí)現(xiàn)電子化稅務(wù)管理，提高辦稅效率。實(shí)例分析：以某融資租賃企業(yè)為例，介紹其在納稅服務(wù)網(wǎng)上的操作流程和注意事項(xiàng)，包括稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)的具體操作。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：納稅服務(wù)網(wǎng)操作實(shí)例為營(yíng)改增后有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理提供了實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，有助于企業(yè)更好地理解和掌握相關(guān)政策，提高稅務(wù)管理水平。案例分析總結(jié)案例選擇：具有代表性，能反映營(yíng)