《帳戶和復式記帳》課件

帳戶和復式記帳2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE帳戶概述復式記帳法帳戶設置與運用記帳規(guī)則實際應用案例帳戶概述PART01是一種用于記錄經(jīng)濟業(yè)務引起的資金運動變化的載體，是會計核算的重要工具。系統(tǒng)性、統(tǒng)一性、規(guī)范性、適用性和實用性。帳戶的定義帳戶具有以下特點帳戶根據(jù)帳戶反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為資產(chǎn)類帳戶、負債類帳戶、所有者權益類帳戶、損益類帳戶和成本類帳戶。根據(jù)帳戶的用途，可分為總分類帳戶和明細分類帳戶。根據(jù)帳戶的結構，可分為借方余額帳戶和貸方余額帳戶。帳戶的種類03監(jiān)督經(jīng)濟活動通過帳戶的記錄和核算，可以監(jiān)督經(jīng)濟活動是否符合法律法規(guī)和會計準則的要求，確保經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性。01記錄經(jīng)濟業(yè)務通過設置帳戶，可以詳細記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況，反映資金運動的變化過程。02歸集經(jīng)濟信息通過帳戶的記錄，可以收集和整理經(jīng)濟信息，為決策提供依據(jù)。帳戶的功能復式記帳法PART02復式記帳法的定義復式記帳法是一種會計記錄方法，它通過在兩個或更多的帳戶中記錄經(jīng)濟交易，以反映資金的流入和流出。這種方法能夠全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，提供準確的財務信息，幫助企業(yè)做出更好的決策。雙重記錄復式記帳法要求對每一筆經(jīng)濟交易在至少兩個帳戶中進行記錄，一個用于反映資金的流入，另一個用于反映資金的流出。平衡關系由于每一筆交易都有兩個帳戶進行記錄，因此最終所有帳戶的借方總額和貸方總額必須相等，形成平衡關系。提供完整信息通過復式記帳法，企業(yè)可以獲得關于其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的全面信息，有助于企業(yè)進行財務管理和決策。復式記帳法的特點企業(yè)會計復式記帳法廣泛應用于企業(yè)會計中，是企業(yè)編制財務報表的基礎。通過復式記帳法記錄的帳戶信息，可以編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。審計審計師在進行審計工作時，需要檢查企業(yè)的帳戶記錄是否符合復式記帳法的原則。通過驗證帳戶記錄的平衡關系和交易的雙重記錄，可以確保財務報表的準確性和可靠性。財務管理企業(yè)在進行財務管理時，可以通過復式記帳法記錄的帳戶信息進行財務分析、預算編制和成本控制等管理工作。這有助于企業(yè)了解其財務狀況、預測未來發(fā)展趨勢并做出更好的決策。復式記帳法的應用帳戶設置與運用PART03記錄現(xiàn)金收入和支出的帳戶，用于反映現(xiàn)金的增減變動情況?，F(xiàn)金帳戶記錄應收款項的增減變動情況，反映企業(yè)與客戶之間的債權債務關系。應收帳款帳戶記錄存貨的增減變動情況，反映企業(yè)庫存的實際情況。存貨帳戶記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值。固定資產(chǎn)帳戶資產(chǎn)類帳戶記錄應付款項的增減變動情況，反映企業(yè)與供應商之間的債務關系。應付帳款帳戶記錄短期借款的借入和償還情況，反映企業(yè)的短期債務情況。短期借款帳戶記錄長期借款的借入和償還情況，反映企業(yè)的長期債務情況。長期借款帳戶記錄應付工資的增減變動情況，反映企業(yè)應付職工薪酬的情況。應付工資帳戶負債類帳戶股本帳戶記錄企業(yè)注冊資本的增減變動情況，反映企業(yè)所有者權益的規(guī)模和結構。資本公積帳戶記錄資本公積的增減變動情況，反映企業(yè)所有者權益的變動情況。盈余公積帳戶記錄盈余公積的增減變動情況，反映企業(yè)利潤分配的情況。未分配利潤帳戶記錄未分配利潤的增減變動情況，反映企業(yè)留存收益的情況。所有者權益類帳戶記錄企業(yè)銷售商品和提供勞務所取得的收入，反映企業(yè)的經(jīng)營成果。營業(yè)收入帳戶營業(yè)成本帳戶期間費用帳戶所得稅費用帳戶記錄企業(yè)銷售商品和提供勞務所發(fā)生的成本，反映企業(yè)的經(jīng)營成本。記錄企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的各項費用，如管理費用、銷售費用等，反映企業(yè)的期間費用情況。記錄企業(yè)應繳納的所得稅費用，反映企業(yè)的稅負情況。損益類帳戶記帳規(guī)則PART0403記帳規(guī)則的目的是確保會計記錄能夠真實、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，并為財務報表的編制提供可靠的基礎。01記帳規(guī)則是會計工作的基礎，規(guī)定了會計分錄的編制方法和標準，以確保會計記錄的準確性和一致性。02記帳規(guī)則包括記帳的時間、記帳的依據(jù)、記帳的標準和記帳的方法等方面的規(guī)定。記帳規(guī)則概述借貸記帳法借貸記帳法是一種復式記帳方法，通過借方和貸方兩個方向的記錄來反映企業(yè)經(jīng)濟活動的變化。借方表示資產(chǎn)的增加和費用的產(chǎn)生，而貸方表示負債的減少和所有者權益的增加。通過借貸平衡，可以反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權益的實際情況，并為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。試算平衡030201試算平衡是通過編制試算平衡表來檢查會計分錄的準確性和一致性的方法。試算平衡表包括資產(chǎn)類、負債類和所有者權益類等科目的借貸方發(fā)生額和余額，通過計算借貸方的平衡關系來驗證會計記錄的準確性。如果試算平衡表不平衡，則說明會計記錄存在錯誤，需要進行調(diào)整和更正。實際應用案例PART05資產(chǎn)與負債企業(yè)設立資產(chǎn)和負債賬戶，記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負債情況，反映企業(yè)的財務狀況。利潤與損失企業(yè)設立利潤和損失賬戶，記錄企業(yè)的利潤和損失情況，反映企業(yè)的經(jīng)營成果。收入與支出企業(yè)通過設立收入和支出賬戶，記錄每一筆收入和支出的詳細信息，確保賬目清晰。企業(yè)記帳流程日常開銷個人通過設立日常開銷賬戶，記錄每一筆日常開銷的詳細信息，有助于控制開支。儲蓄與投資個人設立儲蓄和投資賬戶，記錄儲蓄和投資情況，有助于規(guī)劃個人財務。稅務記錄個人設立稅務賬戶，記錄稅務情況，有助于合理避稅和報稅。個人記帳應用非營利組織設立捐贈收入賬戶，記錄捐贈收入情況，有助于管理資金來源。捐贈收入非營利組織設立支出費用賬戶，記錄每一筆支出費用