06年經(jīng)濟師運輸經(jīng)濟（公路）模擬試題（一）中級

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一、單選題

1.某些具有正外部效應的產(chǎn)品，在市場上的數(shù)量是（）[2分]

A供過于求

B供不應求

C供求平衡

D時多時少

2.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行調(diào)整。[2分]

A5

B7

C10

D15

3.某企業(yè)當年生產(chǎn)職工為200人，當?shù)卣_定人均月計稅工作標準是800元，該企業(yè)當年發(fā)放的工資總額是210萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費是（）。[2分]

A36.75

B33.6

C32.55

D30.72

4.下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。[2分]

A因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

5.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。注冊稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2022年1月份第318號憑證，會計分錄為：借：應付福利費16000（成本價）貸：產(chǎn)成品——臘腸16000（成本價）憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報表中未含此項，則正確的說法是（）。[2分]

A該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C該廠的行為屬于偷稅行為，應將“產(chǎn)成品——臘腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”16000元，并計提相應的銷項稅額

D該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理

6.某企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，2000年度虧損50萬元，2022年度盈利20萬元，2022度盈利35萬元。該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[2分]

A8.25

B1.65

C1.35

D0.9

案例分析題案例一：甲乙兩人共同完成一項某企業(yè)的設計工作，分別一次取得酬金4500元和5000元。甲申報繳納個人所得稅100元；乙申報繳納個人所得稅200元。根據(jù)上述情況回答下列問題：

7.甲乙二人從事設計取得的收入屬于哪個稅目（）。[2分]

A稿酬收入

B勞務收入

C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D工資收入

8.計算甲、乙個人所得稅應納稅所得額時可以扣除（）。[2分]

A800元

B收入的20%

C4000元

D不作任何扣除

9.下列收入中，對一次收入畸高的，可以實行加成征收的有（）。[2分]

A工資所得

B稿酬所得

C勞務報酬所得

D股息所得

10.甲應補繳個人所得稅額為（）。[2分]

A620元

B600元

C720元

D800元

11.乙應補繳個人所得稅額為（）。[2分]

A800元

B700元

C600元

D500元

案例二：某廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)兩道工序制成，其在產(chǎn)品資料如下：原材料在開始生產(chǎn)時一次投入；當月完工入庫甲產(chǎn)品50件，甲產(chǎn)品單件工時定額800小時，其中，第一道工序工時定額480小時，第二道工序工時定額320小時。第一道工序在產(chǎn)品結存40件，第二道工序在產(chǎn)品結存50件。甲產(chǎn)品月初和本月耗用原材料費用140，000元，月初和本月耗用工資和附加費30600元，月初和本月耗用燃料、動力和其他費用45900元。企業(yè)帳面計算的在產(chǎn)品成本為89000元。已知該企業(yè)本期存銷比例為2：8，則

12.第一道工序的完工率為（）[2分]

A10%

B20%

C30%

D60%

13.第二道工序的完工率為（）[2分]

A20%

B73%

C80%

D85%

14.在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）[2分]

A48件

B52件

C64件

D以上均不正確

15.月末在產(chǎn)品原材料費用為（）[2分]

A90000元

B71372.54元

C68571.43元

D以上均不正確

16.多攤入完工產(chǎn)品的成本為（）[2分]

A40000元

B50000元

C60000元

D100000元

17.賬務調(diào)整分錄為（）[2分]

A借；生產(chǎn)成本貸：庫存商品

B借：生產(chǎn)成本貸：原材料

C借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本

D借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品本年利潤

案例三：甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬，特許權使用費所得50萬。甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%，40%；特許權使用費所得的所得稅率分別為10%，20%.回答：

18.在分項抵免法下，來源于乙國所得的抵免額為（）[2分]

A55萬

B50萬

C45萬

D0

19.在分項抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為（）[2分]

A55萬

B