《財(cái)務(wù)共享服務(wù)（初級）》課件-6：發(fā)票填開

FSSC財(cái)務(wù)共享服務(wù)（初級）主講老師：工作任務(wù)二發(fā)票申請與使用工作情境1發(fā)票的申請與使用23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評價(jià)5工作任務(wù)二發(fā)票的申請與使用前期準(zhǔn)備發(fā)票申領(lǐng)發(fā)票填開發(fā)票保管三、業(yè)務(wù)操作（三）發(fā)票填開【發(fā)票填開】功能用來填開和打印各種發(fā)票，是開票軟件的核心功能，主要開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。三、業(yè)務(wù)操作發(fā)票填開應(yīng)重點(diǎn)掌握：1.增值稅專用發(fā)票填開（帶清單）；2.增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）；3.代開增值稅發(fā)票；4.增值稅發(fā)票作廢；5.負(fù)數(shù)增值稅普通發(fā)票填開；6.紅字增值稅專用發(fā)票填開；7.手機(jī)填開發(fā)票。三、業(yè)務(wù)操作1.增值稅專票填開（帶清單）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）規(guī)定，從2020年02月01日起，所有小規(guī)模納稅人同一般納稅人一樣都可以自開增值稅專用發(fā)票。一般來說，增值稅發(fā)票開具行數(shù)不能超過發(fā)票所允許的最大開具行數(shù)，如果超過最大開具行數(shù)，可以使用清單開具。三、業(yè)務(wù)操作增值稅專票（帶清單）發(fā)票視頻三、業(yè)務(wù)操作2.增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）電子發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的數(shù)據(jù)電文形式的收付款憑證。其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。電子發(fā)票的傳送與保存可通過微信、郵件、短信等方式，不用擔(dān)心發(fā)票丟失、毀損，因此，很多行業(yè)、企業(yè)都在使用電子發(fā)票。三、業(yè)務(wù)操作增值稅電子普通發(fā)票填開（含折扣）視屏三、業(yè)務(wù)操作增值稅電子普通發(fā)票一般不需要打印成紙質(zhì)發(fā)票交給對方，只需要通過【電子發(fā)票軟件】交付發(fā)票即可，該步驟是電子發(fā)票專有步驟，如圖2-55所示：三、業(yè)務(wù)操作找到已開具的發(fā)票，點(diǎn)擊【發(fā)票交付】，如圖2-56所示：三、業(yè)務(wù)操作確認(rèn)接收人的手機(jī)號和郵箱后，點(diǎn)擊【確定】，交付狀態(tài)顯示“已交付”，發(fā)票交付成功，如圖2-57所示：完成上述步驟后，含有折扣的增值稅電子普通發(fā)票就開好了且交付給對方了。三、業(yè)務(wù)操作3.代開增值稅發(fā)票《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）第五條規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。因此，沒有選擇自行開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以選擇到稅務(wù)局代開發(fā)票。稅務(wù)局一般會(huì)代開兩種發(fā)票：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。三、業(yè)務(wù)操作無論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫就是不合規(guī)發(fā)票，不能作為抵扣憑證，備注欄信息的填寫主要涉及以下行業(yè)或業(yè)務(wù)：貨物運(yùn)輸行業(yè)、建筑服務(wù)行業(yè)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)/土地使用權(quán)、出租不動(dòng)產(chǎn)/土地使用權(quán)、單用途商業(yè)預(yù)付卡、多用途卡、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅、差額開票業(yè)務(wù)、跨區(qū)域提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃/建筑服務(wù)代開增值稅發(fā)票、個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)等。三、業(yè)務(wù)操作如：貨物運(yùn)輸行業(yè)開具運(yùn)輸發(fā)票，備注欄必須寫上起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號、運(yùn)輸貨物信息。北京程達(dá)物流有限公司開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票備注欄填寫了起運(yùn)地：上海市黃浦區(qū)，達(dá)到地：北京東城區(qū)，車種車號：東風(fēng)貨車京A98371，運(yùn)輸貨物信息：酒，如圖2-46所示：三、業(yè)務(wù)操作三、業(yè)務(wù)操作其他行業(yè)或業(yè)務(wù)備注欄具體填寫方式請參考下表2-1：三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)1貨物運(yùn)輸起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號、運(yùn)輸貨物信息，如內(nèi)容較多可另附清單?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年99號）第一條2鐵路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)受托代征的印花稅款信息《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）第三條續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)3建筑服務(wù)建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第三項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)4轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)詳細(xì)地址。同時(shí)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫“不動(dòng)產(chǎn)名稱”及“房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼”（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫“面積”單位?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第四項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)5出租不動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)詳細(xì)地址《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第五項(xiàng)6跨區(qū)域提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、建筑服務(wù)代開增值稅發(fā)票發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第八項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)7稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號（或者組織機(jī)構(gòu)代碼）、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的還要注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用工作》（稅總貨便函2017年第127號）第二章第七節(jié)第二條第五項(xiàng)和第八項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)8單用途商業(yè)預(yù)付卡若銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，且不得開具增值稅專用發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）第三條第四項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)9多用途卡特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）第四條第四項(xiàng)續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)10生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅代辦退稅專用《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）第六項(xiàng)11保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅保險(xiǎn)單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第51號）續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)12差額開票業(yè)務(wù)通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四項(xiàng)第二條13個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）續(xù)表三、業(yè)務(wù)操作序號行業(yè)/業(yè)務(wù)類型備注欄信息依據(jù)14互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函[2017]579號）第三項(xiàng)三條15稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行））的通知》（國稅發(fā)[2004]153號）規(guī)定第十條五款4.增值稅發(fā)票作廢企業(yè)開具增值稅發(fā)票后可能會(huì)發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形，要將發(fā)票作廢或紅沖。作廢發(fā)票只能作廢當(dāng)月的，上月的發(fā)票如果有問題，只能紅沖。但是有三類發(fā)票只能沖紅，如：增值稅電子普通發(fā)票、成品油專用發(fā)票、已經(jīng)認(rèn)證了的增值稅專用發(fā)票，即便是當(dāng)月需要作廢，也不能進(jìn)行作廢操作，只能進(jìn)行紅沖操作，常見的發(fā)票作廢情況和不能作廢只能紅沖的發(fā)票，如下表2-2所示：三、業(yè)務(wù)操作項(xiàng)目情況一情況二情況三常見的發(fā)票作廢情況收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月銷售方未抄稅并且未記賬購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”不能作廢只能紅沖的發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票成品油專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了的增值稅專用發(fā)票三、業(yè)務(wù)操作增值稅專、普票作廢視頻三、業(yè)務(wù)操作5.負(fù)數(shù)增值稅普通發(fā)票填開當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購買方需要退貨，但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅，不能作廢，此時(shí)，可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。負(fù)數(shù)增值稅普通發(fā)票的開具與負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的開具有所不同，在開具負(fù)數(shù)增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要填寫紅字發(fā)票信息表編號，可以在開票系統(tǒng)中直接開具。三、業(yè)務(wù)操作負(fù)數(shù)增值稅普票填開視頻三、業(yè)務(wù)操作6.紅字增值稅專用發(fā)票填開當(dāng)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要填開紅字專用發(fā)票，紅字增值稅專用發(fā)票填開的流程：填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》上傳《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》校驗(yàn)填開紅字增值稅專用發(fā)票三、業(yè)務(wù)操作《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》由采購方填寫還是由銷售方填寫，需結(jié)合發(fā)票是否退回、申報(bào)抵扣來區(qū)分，填寫說明如下表2-3所示：三、業(yè)務(wù)操作表2-3

《紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息表》填寫說明申請人發(fā)票實(shí)際情況《信息表》填寫注意購買方購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息銷售方銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息三、業(yè)務(wù)操作紅字增值稅專票填開視頻三、業(yè)務(wù)操作《紅字增值稅專用發(fā)票》開具后是否要交給購買方，根據(jù)《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的填開者來區(qū)分。如果《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》由銷售方填寫，《紅字增值稅專用發(fā)票》開具后不用交付給對方；如果由購買方申請?zhí)顚懀瑒t銷售方開具的《紅字增值稅專用發(fā)票》需要交付給購買方。自開《紅字增值稅專用發(fā)票》按照上述步驟操作就可以了，而申請代開紅字發(fā)票，則由經(jīng)辦人攜帶身份證和已代開紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后開具紅字發(fā)票，具體操作可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。三、業(yè)務(wù)操作7.手機(jī)填開發(fā)票實(shí)務(wù)中，部分地區(qū)的稅務(wù)局推出了手機(jī)開票的功能，我們以國家稅務(wù)總局廈門稅務(wù)局推出的手機(jī)開票、作廢、紅沖為例學(xué)習(xí)具體操作。（1）發(fā)票填開手機(jī)開票前，需安裝“廈門稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息系統(tǒng)”，安裝后應(yīng)進(jìn)行手機(jī)設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)設(shè)置、添加VPN等操作。完成后，輸入納稅人識(shí)別號、登錄帳號和密碼登錄，登錄后，發(fā)票填開的具體操作如下：三、業(yè)務(wù)操作步驟1：選擇【發(fā)票填開】的【發(fā)票開具】，如圖2-95所示三、業(yè)務(wù)操作步驟2：進(jìn)入到發(fā)票具體信息填寫界面，不同的發(fā)票涉及業(yè)務(wù)項(xiàng)目不同，應(yīng)該根據(jù)界面提示與稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定去填寫，如圖2-96所示。三、業(yè)務(wù)操作開票日期：不可編輯，默認(rèn)取系統(tǒng)日期顯示。開票項(xiàng)目：可選，選擇范圍在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開票項(xiàng)目范圍之內(nèi)，必錄。開票人：自動(dòng)帶出開票人名稱。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：自動(dòng)帶出開票單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息。小寫合計(jì)金額：根據(jù)表體內(nèi)容相加顯示。大寫合計(jì)金額：根據(jù)小寫金額轉(zhuǎn)換。三、業(yè)務(wù)操作以上是常規(guī)項(xiàng)目填寫的注意事項(xiàng)，其他填寫信息根據(jù)實(shí)際情況填寫。如果填寫錯(cuò)誤，可以點(diǎn)擊【重置】按鈕清除用戶填寫的發(fā)票信息，重新填寫發(fā)票信息。填寫相應(yīng)的發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【開具】按鈕。彈出溫馨提示框：保存成功，點(diǎn)擊“確定”，開具成功。三、業(yè)務(wù)操作

步驟3：發(fā)票開具后打印發(fā)票，手機(jī)也支持打印的功能，首次打印發(fā)票，手機(jī)需要安裝打印插件。安裝后打開，選擇遠(yuǎn)程打印機(jī)，新用戶注冊填寫姓名和電郵。注冊成功后，添加打印機(jī)，打印前需要調(diào)整打印參數(shù)，調(diào)整后，返回打印界面，預(yù)覽打印效果，打印發(fā)票。納稅人如果開具了發(fā)票但是打印時(shí)出現(xiàn)故障沒有將發(fā)票打印出來而且發(fā)票也沒有問題，可以進(jìn)行發(fā)票補(bǔ)打操作，但是只能補(bǔ)打最近一次填開的發(fā)票，點(diǎn)擊【發(fā)票填開】中的【發(fā)票補(bǔ)打】，如圖2-97所示：三、業(yè)務(wù)操作三、業(yè)務(wù)操作進(jìn)入【發(fā)票補(bǔ)打】界面，輸入相應(yīng)的查詢條件，點(diǎn)擊【預(yù)覽打印】可查詢發(fā)票明細(xì)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【打印】按鈕進(jìn)行補(bǔ)打發(fā)票，發(fā)票只能補(bǔ)打一次。如圖2-98所示：三、業(yè)務(wù)操作（2）發(fā)票作廢發(fā)生錯(cuò)誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí)，納稅人可以對已開具的發(fā)票進(jìn)行作廢操作，系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未生成驗(yàn)舊單的發(fā)票作廢，對于作廢的發(fā)票，請注意保存好對應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票（包括實(shí)際未成功打印輸出的空白發(fā)票），并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)核實(shí)后驗(yàn)銷，手機(jī)作廢發(fā)票操作如下：三、業(yè)務(wù)操作步驟1：點(diǎn)擊【發(fā)票填開】中【發(fā)票作廢】，進(jìn)入發(fā)