高校內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課件

高校內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課件Contents目錄高校內(nèi)部審計(jì)概述高校內(nèi)部審計(jì)流程高校內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法高校內(nèi)部審計(jì)案例分析高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)與展望高校內(nèi)部審計(jì)概述01定義高校內(nèi)部審計(jì)是指由高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在促進(jìn)學(xué)校的管理和運(yùn)作的規(guī)范化和有效性。特點(diǎn)高校內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、客觀性、全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性的特點(diǎn)，能夠?yàn)閷W(xué)校的管理層提供有價(jià)值的決策依據(jù)，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。高校內(nèi)部審計(jì)的定義與特點(diǎn)高校內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，評(píng)估學(xué)校的治理、業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的效果和效率，提出改進(jìn)建議，幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。職責(zé)高校內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)學(xué)校的規(guī)范化和有效性，提高學(xué)校的治理水平，保障學(xué)校的資產(chǎn)安全完整，提高學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。目標(biāo)高校內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與目標(biāo)高校內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，能夠提高學(xué)校的規(guī)范化和透明度，防止腐敗和舞弊行為的發(fā)生。提高學(xué)校的規(guī)范化和透明度高校內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)學(xué)校的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，能夠提高學(xué)校的治理水平，保障學(xué)校的管理和運(yùn)作的規(guī)范化和有效性。提高學(xué)校的治理水平高校內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，能夠提高學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障學(xué)校的資產(chǎn)安全完整。提高學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)防范能力高校內(nèi)部審計(jì)的重要性高校內(nèi)部審計(jì)流程02審計(jì)準(zhǔn)備在審計(jì)開(kāi)始前，需要明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，以便有針對(duì)性地開(kāi)展工作。收集與審計(jì)相關(guān)的所有資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、會(huì)議記錄等。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和收集的資料，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員分工等。提前通知被審計(jì)單位，告知審計(jì)時(shí)間和需要配合的事項(xiàng)。明確審計(jì)目標(biāo)收集資料制定審計(jì)計(jì)劃通知被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查測(cè)試內(nèi)部控制數(shù)據(jù)采集和分析證據(jù)收集審計(jì)實(shí)施01020304對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其有效性。采集被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析，查找可能存在的問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行取證，確保審計(jì)結(jié)論有充分的依據(jù)。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)修改和完善報(bào)告匯報(bào)審計(jì)結(jié)果審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議等。根據(jù)被審計(jì)單位的反饋，修改和完善審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位，征求其意見(jiàn)和建議。將最終的審計(jì)報(bào)告向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)。對(duì)被審計(jì)單位提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤，確保其整改到位。跟蹤整改情況定期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，了解其業(yè)務(wù)發(fā)展情況和內(nèi)部控制變化。定期回訪對(duì)每次審計(jì)進(jìn)行總結(jié)，分析經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化審計(jì)流程，提高工作效率。優(yōu)化審計(jì)流程后續(xù)審計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法03通過(guò)實(shí)地查看、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、設(shè)施設(shè)備等，獲取第一手資料。直接觀察法詢問(wèn)法審核法抽樣法通過(guò)與被審計(jì)單位人員、相關(guān)利益方等進(jìn)行交流，了解情況，獲取信息。對(duì)被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審查，驗(yàn)證其真實(shí)性、合規(guī)性。從被審計(jì)單位總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試，推斷總體情況。審計(jì)證據(jù)收集方法內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，條理清晰，易于理解。編制要求收集審計(jì)證據(jù)、整理審計(jì)資料、編寫(xiě)審計(jì)程序表、編制審計(jì)工作底稿。編制流程對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并由審計(jì)組長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人審批。復(fù)核與審批將工作底稿進(jìn)行分類歸檔，妥善保管，以便查閱和追溯。歸檔與保管審計(jì)工作底稿編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析被審計(jì)單位的內(nèi)外環(huán)境，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)用定性和定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)大小和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制數(shù)據(jù)采集從被審計(jì)單位獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)清洗與整理對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析、關(guān)聯(lián)分析等方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。數(shù)據(jù)運(yùn)用將分析結(jié)果運(yùn)用到審計(jì)工作中，支持審計(jì)結(jié)論和建議的提出。數(shù)據(jù)分析與運(yùn)用高校內(nèi)部審計(jì)案例分析04審計(jì)目標(biāo)確保高校財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)，防止貪污、挪用公款等行為。審計(jì)內(nèi)容審查高校財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等資料，核實(shí)收入來(lái)源和支出用途。審計(jì)發(fā)現(xiàn)某高校存在未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，部分收入未納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。審計(jì)建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，規(guī)范收費(fèi)行為，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。案例一：高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)審計(jì)內(nèi)容審查基建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、招投標(biāo)、合同等資料。加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理制度建設(shè)，規(guī)范招投標(biāo)程序，明確合同條款。審計(jì)建議確保高校基建項(xiàng)目合法、合規(guī)，防止腐敗和浪費(fèi)。審計(jì)目標(biāo)某高?；?xiàng)目存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同條款不清晰等問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)案例二：高?；?xiàng)目審計(jì)ABCD案例三：高校科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)審計(jì)目標(biāo)確保高?？蒲薪?jīng)費(fèi)合法、合規(guī)使用，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)某科研項(xiàng)目存在虛假發(fā)票、冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)等問(wèn)題。審計(jì)內(nèi)容審查科研項(xiàng)目的預(yù)算、決算、開(kāi)支明細(xì)等資料。審計(jì)建議加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，規(guī)范開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容審查校產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的資料。審計(jì)建議加強(qiáng)校產(chǎn)管理制度建設(shè)，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用和處置程序，加強(qiáng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)某高校校產(chǎn)存在長(zhǎng)期閑置、資產(chǎn)賬實(shí)不符等問(wèn)題。審計(jì)目標(biāo)確保高校校產(chǎn)管理合法、合規(guī)，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。案例四：高校校產(chǎn)管理審計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)與展望05隨著信息技術(shù)的發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極應(yīng)用信息化技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。信息化技術(shù)應(yīng)用加強(qiáng)對(duì)高校信息系統(tǒng)的審計(jì)，確保系統(tǒng)的安全性、可靠性和合規(guī)性，保障高校信息資產(chǎn)的安全。信息系統(tǒng)審計(jì)加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)人員的信息化培訓(xùn)，培養(yǎng)具備信息化技能的審計(jì)人才，提升審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。信息化人才培養(yǎng)高校內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展通過(guò)優(yōu)化審計(jì)流程，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量的提升。審計(jì)流程優(yōu)化審計(jì)方法創(chuàng)新審計(jì)結(jié)果運(yùn)用積極探索新的審計(jì)方法和技術(shù)，如風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等，提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性。加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到高校的管理和決策中，促進(jìn)高校治理水平的提升。030201高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)