財(cái)務(wù)管理教學(xué)課件

財(cái)務(wù)管理目錄contents財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析籌資管理投資管理營(yíng)運(yùn)資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理CHAPTER01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。定義主要包括籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)和收益分配等。職能定義與職能

財(cái)務(wù)管理的重要性實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理，可以優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)及時(shí)獲取并分析市場(chǎng)信息，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金籌措、預(yù)算控制等手段，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)通常包括利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等。原則為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，需要遵循一些基本原則，如風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則、成本效益原則、資源合理配置原則等。這些原則有助于企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則CHAPTER02財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等）和非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）。資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益包括流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)付賬款、短期借款等）和非流動(dòng)負(fù)債（如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等）。即凈資產(chǎn)，等于資產(chǎn)減去負(fù)債，反映公司的自有資本。030201資產(chǎn)負(fù)債表營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本期間費(fèi)用凈利潤(rùn)利潤(rùn)表01020304反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。與營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)的成本，如原材料、人工等。包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用和所得稅后的利潤(rùn)。03籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映公司進(jìn)行籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，如吸收投資、借款等。01經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。02投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映公司進(jìn)行投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，如購(gòu)買(mǎi)或出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量表比率分析法通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。趨勢(shì)分析法通過(guò)對(duì)公司連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，比較各期有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。因素分析法依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法CHAPTER03籌資管理包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。分為直接籌資和間接籌資，其中直接籌資包括發(fā)行股票、債券等，間接籌資包括銀行借款、租賃等?；I資渠道與方式籌資方式籌資渠道指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)，包括籌資費(fèi)用和占用費(fèi)用。資本成本指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，包括債務(wù)資本和權(quán)益資本的構(gòu)成。資本結(jié)構(gòu)資本成本與資本結(jié)構(gòu)籌資風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)防范建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定合理的籌資策略，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。籌資風(fēng)險(xiǎn)與防范CHAPTER04投資管理123通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。凈現(xiàn)值法（NPV）衡量項(xiàng)目投資的內(nèi)部收益率，判斷項(xiàng)目的盈利能力。內(nèi)部收益率法（IRR）計(jì)算項(xiàng)目投資回收期，評(píng)估項(xiàng)目的投資回報(bào)速度。投資回收期法投資決策方法馬克維茨投資組合理論通過(guò)分散投資降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)投資組合的最優(yōu)配置。資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）描述資產(chǎn)預(yù)期收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，幫助投資者理性決策。套利定價(jià)理論（APT）從多因素角度解釋資產(chǎn)價(jià)格的變動(dòng)，為投資決策提供依據(jù)。投資組合理論投資風(fēng)險(xiǎn)與收益評(píng)估識(shí)別項(xiàng)目投資的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和發(fā)生概率。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。預(yù)測(cè)項(xiàng)目投資的未來(lái)收益，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力和投資回報(bào)率。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略收益評(píng)估CHAPTER05營(yíng)運(yùn)資金管理確定最佳現(xiàn)金持有量通過(guò)成本分析模式、存貨模式等，確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，以滿足日常經(jīng)營(yíng)需要。現(xiàn)金收支管理制定嚴(yán)格的現(xiàn)金收支管理制度，確?，F(xiàn)金流入和流出的合法、合規(guī)和安全。閑置現(xiàn)金投資將暫時(shí)閑置的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，提高資金使用效率?，F(xiàn)金管理根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。信用政策制定定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析、壞賬預(yù)測(cè)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。應(yīng)收賬款監(jiān)控采取多種催收方式，如電話、信函、法律途徑等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款管理制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，合理確定采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)時(shí)機(jī)，降低采購(gòu)成本。存貨采購(gòu)管理建立完善的存貨管理制度，確保存貨安全、完整、準(zhǔn)確。存貨儲(chǔ)存管理根據(jù)市場(chǎng)需求和存貨情況，制定合理的銷售策略，促進(jìn)存貨周轉(zhuǎn)。存貨銷售管理存貨管理根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，合理安排短期借款的規(guī)模和期限，降低借款成本。短期借款管理與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間和方式。應(yīng)付賬款管理加強(qiáng)預(yù)收賬款的核算和管理，確保預(yù)收賬款的真實(shí)、合法和有效。預(yù)收賬款管理流動(dòng)負(fù)債管理CHAPTER06財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)用定量和定性分析方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和可能造成的損失。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，采取避免或退出的策略，從根本上杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)保險(xiǎn)、擔(dān)保等手段，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人承擔(dān)。通過(guò)改進(jìn)技術(shù)、加強(qiáng)管理等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。對(duì)于無(wú)法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急計(jì)劃并預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，構(gòu)建一套科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。建立預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)定預(yù)警閾值及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)定期評(píng)估預(yù)警效果根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和專家經(jīng)驗(yàn)，為每