五章收入費(fèi)用利潤(rùn)本章考情屬于考試重點(diǎn)歷來(lái)在各種講稿

第五章收入、費(fèi)用和利本第五章收入、費(fèi)用和利本章考章節(jié)框教材變第一節(jié)收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的專題一銷售商品收【知識(shí)點(diǎn)】銷售商品收入企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（很可能：可能性認(rèn)商品銷售收入。（）【知識(shí)點(diǎn)】一般銷售商品業(yè)務(wù)收入的處702600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1024204202014·多選題】下列關(guān)于企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述中，正確的有（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售商品收入確認(rèn)條件的商品的處理★★如果企業(yè)售出商品不符合銷售商品收入確認(rèn)的五個(gè)條件中的任何一條，均不應(yīng)確認(rèn)收入。企在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收在開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)貸：庫(kù)存商如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生貸：庫(kù)存商如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生理。（）606017貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1710060117117【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售折讓的處品一批，按商品不含稅售價(jià)為4009折優(yōu)惠應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額品一批，按商品不含稅售價(jià)為4009折優(yōu)惠應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收入確認(rèn)條件。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)銷售商品會(huì)計(jì)處理正確的是『正確答案』應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額【例題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，201731A10000件并開具增值稅1210%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折2/10，1/20，N/30；A商品31日發(fā)出，符合銷售實(shí)現(xiàn)條件，購(gòu)貨方39210［200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額30120（12×10207（180000×2%）3210210（180210210【真題210210（180210210【真題）『正確答案』（A.11C.11B.11D.11『正確答案』『答案解析』實(shí)際收到的金額＝10000＋1700－10000×2%＝11500（元【真題2014·單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013『正確答案』『答案解析』實(shí)收金額求，要求在價(jià)格上給予10017應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額7070（1005應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額10017應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額7070（1005應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額111（117000－5850）1117070111（100000－100000×5%）95應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本701670111111日后事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)在銷售折讓發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)（）『正確答案』應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【知識(shí)點(diǎn)】銷售應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【知識(shí)點(diǎn)】銷售退回的處（300×100×17%）521貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額22借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額（除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外35059應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額18218240940935059應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額182182409409應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75（紅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額82658財(cái)務(wù)費(fèi) （508571稅義務(wù)尚未發(fā)生，該企業(yè)收到退回的商品應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。 『正確答案』后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成本。（）【知識(shí)點(diǎn)】采用預(yù)收款方式銷后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成本。（）【知識(shí)點(diǎn)】采用預(yù)收款方式銷售商品的60%的貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算），2480480應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額2015·多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的處16161101616110201應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額111應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額入品（進(jìn)費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。『正確答案』【真題）『正確答案』費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）?！赫_答案』【真題）『正確答案』（2014·判斷題】受托方代銷貨物收到的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)確認(rèn)為勞務(wù)收入。（【知識(shí)點(diǎn)】銷售材料等存貨的處的收入作為其他業(yè)務(wù)收入處理，結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本作為其他業(yè)務(wù)成本處理品（進(jìn)入2015·單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（）『正確答案』專題二提供2015·單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（）『正確答案』專題二提供勞務(wù)收【知識(shí)點(diǎn)】在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞可一次完成。2017年3月15日，甲公司完成安裝任務(wù)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的安裝 元。假定安裝業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。甲公司在安裝任務(wù)完成時(shí)，應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄99應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額55若上述安裝任務(wù)需花費(fèi)一段時(shí)間（不超過(guò)本會(huì)計(jì)期間）才能借：銀行存 9對(duì)于一次就能完成的勞借：銀行存 11貸：其他業(yè)務(wù)收 10應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 1借：其他業(yè)務(wù)成 9貸：原材 9【真2015·判斷題】對(duì)于持續(xù)一段時(shí)間但在同一【真2015·判斷題】對(duì)于持續(xù)一段時(shí)間但在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，企業(yè)（）2013·多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有（）『正確答案』估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入『正確答案』）9稅額）990借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 5貸：勞務(wù)成5×20%）40萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)成本為（100×20%）20萬(wàn)元；第二年累計(jì)完工進(jìn)×20%）40萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)成本為（100×20%）20萬(wàn)元；第二年累計(jì)完工進(jìn)度為50%，那么第二年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（200×50%－40）60萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)成本為（100×50%－20）30萬(wàn)31100000300000一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%。①適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為②適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率3%277500元時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅＝277500÷（1＋11%）×2%＝5000（元）。27727755138（500000×25%）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（125000×11%）10060%。不考慮其他因素，201612月甲企業(yè)確認(rèn)的該業(yè)務(wù)收入為（）萬(wàn)元?！赫_答案』（萬(wàn)元）本期確認(rèn)的收本期確認(rèn)的費(fèi)總額增加（）『正確答案』總額增加（）『正確答案』2012·單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入表述不正確的是（）『正確答案』二、提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本能否得到補(bǔ)償，分別下列情況處理的交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，不能采用完工百分比法確認(rèn)其當(dāng)期勞務(wù)收入。（）26應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1526應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15201555貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額『正確答案』『正確答案』『正確答案』成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入。（）專題三讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收【真題『正確答案』）2017·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有（）『正確答案』2017·判斷題】企業(yè)債權(quán)投資獲得的利息收入屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（【知識(shí)點(diǎn)】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)、計(jì)量和賬務(wù)如果合同或協(xié)議規(guī)如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收取使用費(fèi)的，應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時(shí)間和金額或規(guī)定的方法計(jì)算確定的金額分期確認(rèn)收入企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，一般通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算；所讓渡資產(chǎn)計(jì)提攤銷額等，一般通過(guò)“其他業(yè)務(wù)成本”科目核借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額一次性確認(rèn)收分期確認(rèn)收分期確認(rèn)收『正確答案』入。（）的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（）第二節(jié)費(fèi)用費(fèi)『正確答案』入。（）的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該項(xiàng)資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（）第二節(jié)費(fèi)用費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)【知識(shí)點(diǎn)】主營(yíng)業(yè)務(wù)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本234200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34190本190190190190190190117應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）55準(zhǔn)備35萬(wàn)元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（）萬(wàn)元。『正確答案』200萬(wàn)元，該商品成本170萬(wàn)元，已提【知識(shí)點(diǎn)】其他業(yè)務(wù)成11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）711應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7777（240000÷10÷12）22117應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）402017·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)成本的有（）『正確答案』2017·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的有（）『正確答案』2010·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的有（）『正確答案』項(xiàng)B、C、D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本?！赫_答案』2010·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的有（）『正確答案』項(xiàng)B、C、D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本?！局R(shí)點(diǎn)】稅金及附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等?！?018調(diào)整】費(fèi)稅稅率為25%。該公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi) 率為7%，教育費(fèi)附加為3%。該公司應(yīng)編制與城建稅、教育費(fèi)附加有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、等加6——應(yīng)交教育費(fèi)附加66——應(yīng)交教育費(fèi)附加6（1）1.68[200×（1－30%）×1.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn) （2）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn) 2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有（）『正確答案』2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有（）『正確答案』2014·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】銷售費(fèi)銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57）『正確答案』（A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失『正確答案』）2017·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）『正確答案』2014·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】管理費(fèi)企業(yè)在籌建期間內(nèi)【知識(shí)點(diǎn)】管理費(fèi)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等2.商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)本科目，相關(guān)核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用”科目5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額2017·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的是（）『正確答案』）『正確答案』2017·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）『正確答案』2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）『正確答案』2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）『正確答案』）【真2013·多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入?yún)R兌損益企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支 25252017·單選題】企業(yè)支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息，應(yīng)記入（）『正確答案』【真題）（『正確答案』『正確答案』2017·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）『正確答案』【真2017·單選題】201611某企業(yè)確認(rèn)短期借款利息7.2萬(wàn)元（不考慮增值稅），收到銀行活期存款利息收入1.5萬(wàn)元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)0.5萬(wàn)元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，11月企業(yè)利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額為（）萬(wàn)元?！赫_答案』2012·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）『正確答案』2011·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）『正確答案』費(fèi)用”科目。（）第三節(jié)利潤(rùn)【知識(shí)點(diǎn)】第三節(jié)利潤(rùn)【知識(shí)點(diǎn)】利潤(rùn)的構(gòu)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果其他收益主要是指與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)，除沖減相關(guān)成本費(fèi)用以外的政府補(bǔ)助?！?0182017·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的有（）『正確答案』項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?！菊骖}2017·單選題】20161220日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)201612月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加（『正確答案』）2011·多選題】下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)外收營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)外收營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得營(yíng)業(yè)外收入主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）、盤盈利得（盈）、捐贈(zèng)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得等。期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額179貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利 179借：營(yíng)業(yè)外收 180180【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）『正確答案』2013·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）『正確答案』2010·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)外支營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)外支營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失（資產(chǎn)盤虧）、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33）（A.公益性捐贈(zèng)支出『正確答案』2017·單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是（）『正確答案』2017·單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）『正確答案』2015·單選題】下列各項(xiàng)中，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）『正確答案』2015·單選題】下列各項(xiàng)中，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）『正確答案』（『正確答案』【知識(shí)點(diǎn)】所得稅費(fèi)遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金一、應(yīng)交所得稅的計(jì)應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目如稅收金、罰款）按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如國(guó)債利資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。應(yīng)納稅所得額＝1980＋20＝2000（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝