稅法知識(shí)進(jìn)校園

國(guó)家憲法日主題活動(dòng)匯報(bào)：日期：稅法知識(shí)進(jìn)校園中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。——《中華人民共和國(guó)憲法》第56條1.稅收的基本含義4.現(xiàn)行稅制中的稅收種類5.學(xué)稅法用稅法宣傳稅法目錄CATALOG2.稅收的基本特征3.稅收的來(lái)源和用途稅收的基本含義PART-01稅收的基本含義在了解“稅收”的含義之前，讓我們先來(lái)看看“稅”這個(gè)字禾+兌=稅“禾”是粟、麥、稻等莊稼的統(tǒng)稱?！皟丁笔墙粨Q的意思?！岸悺痹瓉?lái)就是指由百姓交出糧食給國(guó)家,換取國(guó)家對(duì)百姓的保護(hù)。稅收的基本含義關(guān)于稅收的基本含義不同國(guó)家的不同學(xué)者有自己的理解。目前我國(guó)大多數(shù)學(xué)者的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)：稅收是指國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，強(qiáng)制、無(wú)償、固定地參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。稅收的基本特征PART-02稅收的基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指：稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在：國(guó)家憑借政治權(quán)力依法征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。強(qiáng)制性是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本前提，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要（即實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能）的保證。稅收的基本特征無(wú)償性

稅收的無(wú)償性是指：國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接支付任何報(bào)酬。稅收的這個(gè)特征，是由國(guó)家財(cái)政支出的無(wú)償性決定的。從稅收的產(chǎn)生看，國(guó)家為了行使其職能，需要大量的物質(zhì)資料，而國(guó)家機(jī)器本身又不進(jìn)行物質(zhì)資料的生產(chǎn)，不能創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，只能通過(guò)征稅來(lái)取得財(cái)政收入，以保證國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這種支出只能是無(wú)償?shù)?，?guó)家拿不出任何東西來(lái)償還公民個(gè)人的繳納的稅款。稅收的基本特征固定性

稅收的固定性是指――國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。國(guó)家以法律形式規(guī)定了經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人應(yīng)不應(yīng)納稅、應(yīng)納什么稅、納多少稅，這表明國(guó)家與納稅人的根本關(guān)系具有固定性。而納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，或發(fā)生了應(yīng)稅行為，或擁有應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，就必須按規(guī)定的比例或定額納稅，不能自行減免和降低標(biāo)準(zhǔn)，這也體現(xiàn)了稅收的固定性。思考宗女士酷愛(ài)買彩票，經(jīng)過(guò)三年的不懈努力終于中得20萬(wàn)元的大獎(jiǎng)。她到彩票中心領(lǐng)獎(jiǎng)，但是只領(lǐng)到了16萬(wàn)元的獎(jiǎng)金，在彩票中心，她有幾個(gè)疑惑：（一）4萬(wàn)元去哪兒了？扣繳了個(gè)人所得稅20%（二）稅款不繳行不行？不行，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性（三）繳了稅款后對(duì)她個(gè)人有直接的好處嗎？沒(méi)有，體現(xiàn)了稅收的無(wú)償性不行，體現(xiàn)了稅收的固定性（四）能不能與彩票中心商量少繳點(diǎn)稅？稅收的來(lái)源和用途PART-03稅收的來(lái)源和用途稅收的來(lái)源稅收來(lái)源于社會(huì)剩余產(chǎn)品，是社會(huì)剩余產(chǎn)品的一部分，是廣大勞動(dòng)人民生產(chǎn)創(chuàng)造出來(lái)的。也就是說(shuō)，稅收是由廣大納稅人繳納的。納稅人的范圍是很廣泛的，可以是企業(yè)也可以是普通的自然人。稅收最終來(lái)源于我們每個(gè)人，大家都在為國(guó)家稅收收入作著貢獻(xiàn)。稅收的來(lái)源和用途稅收的來(lái)源舉例排放應(yīng)稅污染物要交環(huán)境保護(hù)稅簽訂合同要交印花稅購(gòu)置房屋要交契稅購(gòu)置車輛要交車輛購(gòu)置稅房屋出租要交房產(chǎn)稅海淘商品要交關(guān)稅思考你還知道稅收的哪些來(lái)源？請(qǐng)舉例。稅收的來(lái)源和用途稅收的用途稅收是國(guó)家為了社會(huì)公共需要而征收的，我國(guó)稅收的本質(zhì)就是取之于民，用之于民。稅收的來(lái)源和用途稅收的用途舉例發(fā)展國(guó)防事業(yè)，保障國(guó)家安全支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運(yùn)轉(zhuǎn)投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)著力改善民生，保障公民福利現(xiàn)行稅制中的稅收種類PART-04流轉(zhuǎn)稅類該稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入征收的。含4個(gè)稅種增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅資源稅所得稅類該稅種是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收入征收的。含2個(gè)稅種企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅現(xiàn)行稅制中的稅收種類財(cái)產(chǎn)稅類該稅種是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。含7個(gè)稅種行為稅類該稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。含5個(gè)稅種房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅車輛購(gòu)置稅契稅耕地占用稅船舶噸稅環(huán)保稅印花稅土地增值稅現(xiàn)行稅制中的稅收種類城市維護(hù)建設(shè)稅稅煙葉稅增值稅增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是我國(guó)第一大稅種，2022年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共征收國(guó)內(nèi)增值稅48717億元，占全部稅收收入的29.24%。現(xiàn)行稅制中的稅收種類增值稅納稅人中華人民共和國(guó)增值稅法（征求意見(jiàn)稿）第五條：在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易且銷售額達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。應(yīng)稅交易，是指銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和金融商品?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類增值稅計(jì)算方法一般計(jì)稅方法按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照應(yīng)稅交易銷售額（以下稱銷售額）和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率增值稅為價(jià)外稅，應(yīng)稅交易的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅額?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類思考蔣氏科技有限公司為采用一般計(jì)稅方法的增值稅納稅人，2023年10月采購(gòu)一項(xiàng)技術(shù)，支付的不含稅金額是60000元。然后，經(jīng)過(guò)該公司二次研發(fā)以后，當(dāng)月以100000元的不含稅金額對(duì)外出售，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額？（技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅率為6%）1.進(jìn)項(xiàng)稅額=60000*6%=3600元。2.銷項(xiàng)稅額=100000*6%=6000元。3.應(yīng)納增值稅=6000-3600=2400。發(fā)票發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票一般分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類發(fā)票◎索取發(fā)票，是消費(fèi)者的權(quán)利；開(kāi)具發(fā)票，是商家的義務(wù)。◎有些商家為了躲避稅收，往往不會(huì)主動(dòng)開(kāi)具發(fā)票，如有開(kāi)票需求，應(yīng)主動(dòng)向商家索取發(fā)票。現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅主要是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅，也是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一個(gè)手段。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括個(gè)人也包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。個(gè)人所得稅已經(jīng)成為我國(guó)第四大稅種，2022年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共征收個(gè)人所得稅14923億元，占全部稅收收入的8.96%?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類個(gè)人所得稅納稅人居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類個(gè)人所得稅征稅范圍現(xiàn)行稅制中的稅收種類工資、薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得經(jīng)營(yíng)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得個(gè)人所得稅稅率（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶