財務(wù)管理要點-主計室

PAGE國立臺東高級商業(yè)職業(yè)學(xué)校財務(wù)管理要點105年01月12日行政會議通過壹、總則一、為加強財務(wù)管理，推動校務(wù)發(fā)展，特訂定本要點。本校財務(wù)管理除依據(jù)國立高級中等學(xué)校校務(wù)基金設(shè)置條例、政府採購法、預(yù)算法、會計法、審計法、國庫法及其他有關(guān)法令另有規(guī)定者外，悉依本要點辦理。二、財務(wù)管理之範(fàn)圍如下：（一）預(yù)算之編審及分配。（二）現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券與其他保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項。（三）採購之執(zhí)行及管理。（四）零用金之領(lǐng)用及列報。（五）收支之列報及審核。(六)資金運用及控管三、本校之一切收支，應(yīng)由主計室按月編製會計報告分送上級主計機關(guān)與審計機關(guān)，並依會計法之規(guī)定公告之。四、本校之一切收支之原始憑證，除補助、委辦或代辦經(jīng)費另有規(guī)定外，應(yīng)免送審計機審核，留存主計室備查。五、財務(wù)收支之執(zhí)行，主計室每年至少應(yīng)抽查一次，如發(fā)現(xiàn)特殊情況或有重要建議事項應(yīng)簽報處理。貳、預(yù)算之編審及分配一、年度預(yù)算依「行政院中央政府總預(yù)算附屬單位預(yù)算編製辦法」編製後，送教育部國民及學(xué)前教育署彙編並核轉(zhuǎn)行政院核定。二、年度預(yù)算程序如下：(一)籌編預(yù)算前，主計室簽請各處室先行估算下年度收入、支出、固定資產(chǎn)、遞延費用及無形資產(chǎn)估計數(shù)等，並依據(jù)教育部國民及學(xué)前教育署通報完成預(yù)算案編製前各項先期作業(yè)。(二)奉教育部國民及學(xué)前教育署核定次年度預(yù)算案額度，依據(jù)「中央政府總預(yù)算附屬單位預(yù)算編製辦法」及「國立中等教育學(xué)校年度預(yù)算編列注意事項」由主計室彙整預(yù)算需求資料，整編次年度預(yù)算表，送教育部國民及學(xué)前教育署彙編並轉(zhuǎn)行政院核定。(三)每年度於11月份(總預(yù)算案提送立法院審查期間)，擇期召開本校預(yù)算分配會議，編製內(nèi)部經(jīng)費分配表，並陳校長核定後，通知各單位據(jù)以執(zhí)行，惟遇立法院審議決議統(tǒng)刪預(yù)算額度時，應(yīng)重新修正各處室核定額度，務(wù)求該年度預(yù)算資源有效運用，並提昇預(yù)算執(zhí)行效能。。三、年度預(yù)算完成立法程序並奉頒後，由主計室協(xié)調(diào)將資源依各處室需求合理分配，年度中視經(jīng)費運用情形，由各處室彈性流用以因應(yīng)急需性經(jīng)費支出。參、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券出納之執(zhí)行一、有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券與其他保管品等出納之會計憑證，應(yīng)經(jīng)主辦會計人員及校長之核章，始得為出納之執(zhí)行。二、出納人員經(jīng)收款項除通知主計室入帳外，並依下列方式辦理：（一）現(xiàn)金或票據(jù)、證券與其他保管品，應(yīng)存入基金專戶或妥為保管。（二）各種收入款項應(yīng)於當(dāng)日或次營業(yè)日存入基金專戶，不得延擱挪借。但零星收入積存金額未達(dá)一萬者，最長不得逾三日。三、各種款項支付，應(yīng)依記帳憑證之記載分別以現(xiàn)金、支票或領(lǐng)取支票憑證直接付與受款人，由受款人在簽收簿內(nèi)簽章或郵寄或直接撥入受款人帳戶。郵政劃撥付款者，其收據(jù)之收取，依支出憑證處理要點辦理。四、公文、信函等，如附有現(xiàn)金、票據(jù)或證券者，應(yīng)由收文人員先送出納人員核收簽章、並由出納人員依本要點有關(guān)規(guī)定辦理。五、對於公款之支付應(yīng)依行政院訂頒之「公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項」規(guī)定辦理，屬緊急事項者，應(yīng)隨到隨辦，普通事項不得超過五日，但遇天然災(zāi)害或其他不可抗力事由者，不在此限。六、出納人員於每日收支完畢後，應(yīng)根據(jù)記帳憑證逐筆記入現(xiàn)金出納備查簿，並於結(jié)帳後將傳票連同單據(jù)，加具現(xiàn)金結(jié)存日報表送主計室查核。七、出納人員於每月底，應(yīng)根據(jù)代庫機構(gòu)之帳單核對帳載存款，如有差異，應(yīng)查明原因或辦理更正，並編製差額解釋表，送主計室。肆、採購之執(zhí)行及管理一、工程之定作，財物之買受、定製、承租及勞務(wù)之委任或僱傭等採購（以下簡稱採購），應(yīng)依「政府採購法」等有關(guān)法令規(guī)定辦理。二、採購案件各項支出款項之申請動支，由業(yè)務(wù)單位主辦，除緊急情況外，均應(yīng)事先會辦總務(wù)處及主計室，並經(jīng)校長核準(zhǔn)後始能辦理。前項已先行決定辦理之開支，如發(fā)現(xiàn)有申請不實、化整為零或其他不合規(guī)定情事者，主計室得簽請核實刪減或不予核銷。三、辦理採購案件，遇有請託或關(guān)說事件，應(yīng)作成書面紀(jì)錄，簽會人事室(政風(fēng))及主計室，並於陳校長核閱後，附於採購文件一併保存。四、各項財產(chǎn)之購置，驗收完妥後應(yīng)由驗收人員、會驗及監(jiān)驗人員在有關(guān)單據(jù)簽證，核銷時應(yīng)填列財產(chǎn)增加單，連同黏貼整齊之原始憑證，送主計室繕製付款憑單。五、財產(chǎn)增減應(yīng)由總務(wù)處財產(chǎn)管理人員根據(jù)原始憑證填製財產(chǎn)增減單，並據(jù)以登入財產(chǎn)明細(xì)分類帳，按期編製財產(chǎn)增減表、財產(chǎn)目錄送主計室核章後分別存轉(zhuǎn)。財產(chǎn)報廢時應(yīng)由總務(wù)處將損壞情形及報廢理由簽會主計室後陳報校長核定。六、物品應(yīng)由總務(wù)處管理人員負(fù)責(zé)保管辦理收發(fā)，並設(shè)置消耗用品收發(fā)分類帳及非消耗品清冊登錄管理，按月編製增減結(jié)存表二份，一份存查，一份送主計室查核。伍、零用金之領(lǐng)用及列報一、本校額定零用金由總務(wù)處出納組具領(lǐng)保管，依據(jù)主計室審核後之支出憑證支付與受款人，並隨時逐筆登錄零用金備查簿。二、零用金之支付款項每筆不得超過一萬元。但緊急支出或情形特殊經(jīng)陳校長核準(zhǔn)者，不在此限。於零用金額度內(nèi)之零星採購支出，宜以零用金為之。三、額定之零用金，於支付累積達(dá)總額百分之七十時，總務(wù)處應(yīng)填具零用金清單，檢齊有關(guān)支出原始憑證，送主計室審核後，依規(guī)定程序撥還。陸、收支之列報及審核一、本校經(jīng)收之收入款項，應(yīng)依規(guī)定程序辦理審核，並於規(guī)定期限內(nèi)存入本?；饘?。代收及保管之款項，亦應(yīng)存入本校基金專戶。二、其他機關(guān)專案補助、委託或配合之特定經(jīng)費，其收支均應(yīng)依其規(guī)定辦理，如無規(guī)定者，依本要點辦理。各單位承辦前項有關(guān)業(yè)務(wù)需動支經(jīng)費時，應(yīng)先會主計室，再陳報校長核定。三、經(jīng)費請購案件，事前應(yīng)透過網(wǎng)路請購程序，奉核準(zhǔn)後依規(guī)定程序辦理。四、凡案情重要而複雜需詳細(xì)說明或未編列預(yù)算之案件，應(yīng)以簽案辦理，簽辦單位應(yīng)敘明理由、所需經(jīng)費及來源等，會有關(guān)單位及主計室，並陳奉校長核準(zhǔn)後，依規(guī)定程序辦理。五、各處室執(zhí)行業(yè)務(wù)需預(yù)借款項者，應(yīng)填寫借支單，檢附原簽準(zhǔn)案，奉核準(zhǔn)後送主計室辦理請款，執(zhí)行後應(yīng)隨即檢送原始憑證辦理核銷轉(zhuǎn)正，其已借未付之款項，應(yīng)繳回出納組辦理歸墊。六、各支付款項，應(yīng)取得收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或相關(guān)書據(jù)等合法憑證，其因特殊情形，不能取得者，經(jīng)手人應(yīng)開具支出證明單，書明不能取得原因，據(jù)以請款。七、支出憑證除依據(jù)行政院頒「支出憑證處理要點」規(guī)定辦理外，應(yīng)由經(jīng)辦單位貼妥黏貼憑證用紙，依序由有關(guān)單位人員分別核章，並檢附核準(zhǔn)及其相關(guān)文件送主計室核章，未事前簽準(zhǔn)或其支出憑證未依規(guī)定程序辦理者，所支付之費用，主計室得拒絕簽章。八、各項支出憑證，應(yīng)依規(guī)定程序辦理，並由主計室依「內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則」規(guī)定先行審核後，方得付款。九、經(jīng)常費用已訂有合約應(yīng)依合約付款者，由總務(wù)處將原始憑證黏貼整齊(第一次付款時應(yīng)附上合約副本)，送主計室審核相符，並經(jīng)校長核準(zhǔn)後，繕製支出傳票辦理付款。十、總務(wù)處除零用金額度內(nèi)之支付款項外，辦理超過額度之付款事項，應(yīng)將黏貼之原始憑證，送主計室繕製支出傳票，由出納組逕行支付予受款人或直接匯入受款人指定金融機構(gòu)帳戶。柒、資金運用及控管一、每年年度開始，應(yīng)審慎預(yù)估全年度一切收支及現(xiàn)金流量情形。資金之保管及運用應(yīng)注重安全性及收益性。二、預(yù)算之編製，應(yīng)審酌校務(wù)基金之財務(wù)及預(yù)估收支情形，並以維持校務(wù)基金收支平衡或有賸餘為原則。三、為營造優(yōu)質(zhì)友善校園環(huán)境及改善教學(xué)設(shè)