2020中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題三

2020中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模

擬試題三,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

第1題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

2X18年1月1日，甲公司支付價(jià)款527.75萬元（含交易費(fèi)用2.75

萬元）購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值500萬元，票面利

率6%,按期收取利息，到期收回本金。甲公司將其劃分為以攤余成

本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4%o2X18年底,

該債券在活躍市場(chǎng)上的公允價(jià)值為530萬元（該債券已于2X18年2

月1日上市流通）。則該項(xiàng)投資在2義18年應(yīng)確認(rèn)的利息收入為（）

萬元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。

{A}.21.11

{B}.30.00

{C}.8.89

{D}.31.67

正確答案：A,

第2題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》規(guī)定的收入，是指（）o

{A}.在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投

入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入

{B}.經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少、

且經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠計(jì)量的企業(yè)的利得

{C}.日?；顒?dòng)和非日?；顒?dòng)中取得的收益

{D}.銷售商品收入、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失和讓渡資產(chǎn)

使用權(quán)收入

正確答案：A,

第3題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

2017年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購入面值總額為2000萬元

的債券，購入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬元，另支付交易費(fèi)用10萬

元。該債券發(fā)行日為2017年1月1日，系分期付息、到期還本債

券，期限為5年，票面年利率為5%,實(shí)際年利率為4%,每年12月

31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為以攤余成本計(jì)量的金融資

產(chǎn)核算。假定不考慮其他因素，甲公司持有該債券投資2018年應(yīng)確

認(rèn)的利息收入為（）萬元。

{A}.100

{B}.82.90

{C}.72

{D}.82.50

正確答案：B,

第4題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

2018年1月1日甲公司以3000萬元購入一項(xiàng)專門用于生產(chǎn)A設(shè)備的

專利技術(shù)。該專利技術(shù)按產(chǎn)量進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)該專

利技術(shù)可用于生產(chǎn)500臺(tái)H設(shè)備。甲公司2018年共生產(chǎn)100臺(tái)A設(shè)

備。2018年12月31日。經(jīng)減值測(cè)試，該專利技術(shù)的可收回金額為

2200萬元，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。甲公司2018年12

月31日應(yīng)該確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬元。

{A}.700

{B}.0

{C}.200

{D}.500

正確答案：C,

第5題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

為了減少汽車尾氣污染，2X18年6月某縣決定報(bào)廢一批大排量公交

車。該縣政府給予公交公司200萬元的補(bǔ)償款用于購置新車。2X18

年8月20日，公交公司為新購入的公交車支付價(jià)款400萬元，補(bǔ)償

款項(xiàng)于當(dāng)日到賬。該批車輛正式開始使用的時(shí)間為2X18年9月30

日，使用期限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0o公交公司采用年限平均法

對(duì)該批車輛計(jì)提折舊。公交公司對(duì)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助采用凈額法

核算，假定不考慮其他因素。公交公司2X18年因該事項(xiàng)對(duì)損益的影

響金額為（）萬元。

{A}.195

{B}.-2.5

{C}.—5

{D}.200

正確答案：B,

第6題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的表述，不正確的是（）o

{A}.無法區(qū)分研究階段與開發(fā)階段支出的，應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入當(dāng)期損益

{B}.外購或以其他方式取得的、正在研發(fā)過程中應(yīng)予資本化的項(xiàng)目，

應(yīng)按確定的金額計(jì)入”研發(fā)支出一一資本化支出”科目

{C}.為運(yùn)行內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出應(yīng)計(jì)入該無形資產(chǎn)

的成本

{D}.對(duì)于企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性

差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案：C,

第7題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

大海公司為一家生產(chǎn)電冰箱的企業(yè)，共有職工100名，2X18年2月，

公司以其生產(chǎn)的成本為5000元/臺(tái)的電冰箱作為福利發(fā)放給公司職

工，每臺(tái)電冰箱的售價(jià)為8000元，大海公司適用的增值稅稅率為

16%；假定100名職工中60名為直接參加生產(chǎn)的職工，15名為銷售

人員，25名為總部管理人員。那么大海公司2X18年因該業(yè)務(wù)計(jì)入

管理費(fèi)用的金額為（）o

{A}.232000元

{B}.200000元

{C}.140400元

{D}.480000元

正確答案：A,

第8題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

資產(chǎn)減值測(cè)試過程中預(yù)計(jì)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量如涉及外幣，下列說法

中不正確的是（）0

{A}.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其記賬本位幣為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量

{B}.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量的結(jié)算貨幣為基礎(chǔ)確

定的折現(xiàn)率對(duì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)

{C}.企業(yè)計(jì)算出該資產(chǎn)以結(jié)算貨幣反映的現(xiàn)值后，按照折現(xiàn)當(dāng)日的

即期匯率折算

{D}.企業(yè)在計(jì)算該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量時(shí)，不應(yīng)考慮預(yù)計(jì)將發(fā)生

的相關(guān)改良支出

正確答案：A,

第9題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某消費(fèi)品制造商甲公司簽訂了一項(xiàng)合同，向一家全球大型連鎖零售店

客戶銷售商品，合同期限為1年。該零售商承諾，在合同期限內(nèi)以

約定價(jià)格購買至少價(jià)值1500萬元的產(chǎn)品。同時(shí)合同約定，甲公司需

在合同開始時(shí)向該零售商支付150萬元的不可退回款項(xiàng)。該款項(xiàng)旨

在就零售商需更改貨架以使其適合放置甲公司產(chǎn)品而作出補(bǔ)償。第一

個(gè)月該零售商銷售貨物開具發(fā)票的金額為200萬元（不含增值稅）。

甲公司第一個(gè)月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

{A}.200

{B}.180

{C}.50

{D}.1350

正確答案：B,

第10題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交

易性權(quán)益性工具投資的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

{A}.交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益

{B}.該指定不得隨意撤銷

{C}.處置時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

{D}.處置時(shí)原計(jì)入其他綜合收益的利得和損失轉(zhuǎn)入留存收益。

正確答案:D,

第11題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，其正確

的處理方法有（）o

{A}.補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)

{B}.補(bǔ)償金額只有在很可能收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)

{C}.確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)當(dāng)超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值

{D}.補(bǔ)償金額只有在收到時(shí)才能計(jì)入當(dāng)期損益

正確答案：A.C,

第12題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行抵銷處理的有（）o

{A}.母公司對(duì)子公司長期股權(quán)投資與其對(duì)應(yīng)的子公司所有者權(quán)益中

所享有的份額

{B}.母公司向子公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)價(jià)款中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利

潤

{C}.子公司向母公司銷售商品價(jià)款中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤

{D}.母公司和子公司之間的債權(quán)與債務(wù)

正確答案:A,B,C,D,

第13題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的說法中，正確的有（）o

{A}.用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間相關(guān)成本費(fèi)用或損失的且客觀情況表明

企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延收益，并在確認(rèn)相

關(guān)費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本

{B}.用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間相關(guān)成本費(fèi)用或損失的且客觀情況暫時(shí)

無法確定企業(yè)是否滿足政府補(bǔ)助所附條件，則收到時(shí)應(yīng)先確認(rèn)為其他

應(yīng)付款

{C}.實(shí)際收到用于補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)成本賽用或損失的補(bǔ)助

資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本

{D}.用于補(bǔ)償企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，如果會(huì)計(jì)期

末企業(yè)尚未收到補(bǔ)助資金，則企業(yè)不能進(jìn)行任何會(huì)計(jì)處理

正確答案：A,B,C,

第14題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，下列說法中不正確的有（）o

{A}.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，涉及損益調(diào)整的，直接通

過“利潤分配一一未分配利潤”科目核算

{B}.在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的或有事項(xiàng)在日后期間轉(zhuǎn)化為

確定事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則做出相應(yīng)處理

{C}.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)，雖然已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)報(bào)表項(xiàng)

目，但仍應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露

{D}.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指所有發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的不

利事項(xiàng)

正確答案：A,C,D,

第15題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)如同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間

發(fā)生的事項(xiàng)一樣，做出相關(guān)賬務(wù)處理，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的會(huì)

計(jì)報(bào)表作相應(yīng)的調(diào)整。這里的會(huì)計(jì)報(bào)表包括（）o

{A}.資產(chǎn)負(fù)債表

{B}.利潤表

{C}.現(xiàn)金流量表正表

{D}.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的內(nèi)容

正確答案：A,B,D,

第16題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

如果企業(yè)銷售合同所規(guī)定的標(biāo)的物尚未生產(chǎn)出來，但持有專門用于該

標(biāo)的物生產(chǎn)的材料，其可變現(xiàn)凈值也應(yīng)當(dāng)以標(biāo)的物合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)

算。（）

正確答案：A,

第17題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

企業(yè)與重組義務(wù)有關(guān)的直接支出包括辭退職工的補(bǔ)償、留用職工崗前

培訓(xùn)、市場(chǎng)推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等。（）

正確答案：B,

第18題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題＞

公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為存貨，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之

間的貸方差額應(yīng)記入“其他綜合收益”科目。（）

正確答案：B,

第19題（判斷題）（每題1.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題＞

投資方與其聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的無論是順流交易還是逆

流交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，其中屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生減值損

失的，有關(guān)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失不應(yīng)予以抵銷。（）

正確答案：A,

第20題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，無論何時(shí)，均不應(yīng)確認(rèn)收入。（）

正確答案：A,

第21題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

企業(yè)按照短期利潤分享計(jì)劃確認(rèn)職工分享的利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的

應(yīng)付職工薪酬，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。（）

正確答案：A,

第22題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

在債務(wù)重組中，如果債權(quán)人對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)先沖減已

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，再計(jì)算其重組的損失。（）

正確答案：A,

第23題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其是否保留了對(duì)金融資產(chǎn)的控制分別處理，下列會(huì)計(jì)處

理正確的有（）0

{A}.企業(yè)未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，

并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債

{B}.企業(yè)保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當(dāng)按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移

金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債

{C}.企業(yè)在判斷是否保留了對(duì)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)

關(guān)注轉(zhuǎn)入方出售被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的實(shí)際能力

{D}.如果轉(zhuǎn)入方有實(shí)際能力單方面決定將轉(zhuǎn)入的金融資產(chǎn)整體出售

給與其不相關(guān)的第三方，且沒有額外條件對(duì)此項(xiàng)出售加以限制，則表

明企業(yè)作為轉(zhuǎn)出方未保留對(duì)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制

正確答案:A,B,C,D,

第24題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于職工薪酬的說法中正確的有（）o

{A}.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受

益對(duì)象，按照該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,

同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

{B}.企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)

受益對(duì)象，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)

期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

（C}.辭退福利統(tǒng)一列支于管理費(fèi)用，與辭退職工原所在崗位無關(guān)

{D}.企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，

將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪

酬

正確答案:A,B,C,D,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

甲公司2018年初購入戊公司當(dāng)日發(fā)行的分期付息、到期還本的公司

債券100萬張，實(shí)際支付價(jià)款10000萬元，包含支付交易費(fèi)用80

萬元；該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為5%,

甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，年

末公允價(jià)值為10100萬元。甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）o

{A}.購入戊公司債券應(yīng)通過“債權(quán)投資”科目核算

{B}.初始入賬價(jià)值為10000萬元

{C}.年末賬面價(jià)值為10100萬元

{D}.2018年確認(rèn)利息收入為420萬元

正確答案：A.B,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

2016年10月1日P公司取得S公司80%股份，能夠控制S公

司經(jīng)營決策。2017年P(guān)公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，S公司按購買

日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤為200萬元；2018年P(guān)公司實(shí)現(xiàn)凈

利潤1200萬元，S公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤為300

萬元；2017年12月1日，S公司向P公司出售一批存貨，成本

為80萬元（未減值），售價(jià)為100萬元，至2017年12月31日，

P公司將上述存貨對(duì)外出售60%,剩余存貨于2018年全部對(duì)外出售。

不考慮其他因素，下列關(guān)于P公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的表述中，正確的

有（）o

{A}.2017年少數(shù)股東損益為38.4萬元

{B}.2017年歸屬于P公司凈利潤為1153.6萬元

{C}.2018年少數(shù)股東損益為61.6萬元

{D}.2018年歸屬于P公司凈利潤為1446.4萬元

正確答案:A,B,C,D,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的是（）0

{A}.所得稅直接減免

{B}.增值稅即征即退

{C}.增值稅出口退稅

{D}.所得稅加計(jì)抵扣

正確答案：A,C,D,

第28題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題＞

通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在企業(yè)每期

發(fā)放的工資等薪酬中，企業(yè)不必額外作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）

正確答案：A,

第29題（判斷題）（每題1.00分）題目分類:未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

企業(yè)實(shí)施職工內(nèi)退的，在職工停止提供服務(wù)日至正常退休日之間，企

業(yè)擬支付職工的工資和為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)賽，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工

薪酬，并一次性計(jì)入當(dāng)期損益。（）

正確答案：A,

第30題（判斷題）（每題1.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞判斷題》

非同一控制下企業(yè)合并，企業(yè)合并成本的確定按所放棄的資產(chǎn)、發(fā)生

或承擔(dān)的負(fù)債及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值計(jì)量，付出資產(chǎn)（其他

權(quán)益工具投資除外）公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（）

正確答案：A,

第31題（解答題）（每題11.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試

題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題》

甲科研事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)于2019年1月10日以自行研發(fā)的專利技

術(shù)作價(jià)出資，與乙企業(yè)共同成立丙有限責(zé)任公司（假定相關(guān)的產(chǎn)權(quán)手

續(xù)于當(dāng)日辦理完畢）。

資料一：2019年1月10日甲單位該專利技術(shù)賬面余額800萬元,

累計(jì)攤銷200萬元，評(píng)估價(jià)值6000萬元。丙公司注冊(cè)資本10000萬

元，甲單位股權(quán)比例為60%,能夠決定丙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。

資料二：2019年丙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤6000萬元、除凈利潤以外

的所有者權(quán)益減少額為1000萬元。

資料三：2020年4月，丙公司宣告向股東分派利潤2000萬元，6月，

丙公司實(shí)際向股東支付了利潤2000萬元。2020年丙公司全年發(fā)生凈

虧損16000萬元。

資料四：2021年丙公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元。假定不考慮稅

費(fèi)等其他因素。

要求：

按照時(shí)間順序編制甲單位與長期股權(quán)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中

的金額單位以萬元表示）

第32題（解答題）（每題H.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試

題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》解答題》

甲公司是一家電器銷售公司。2018年1月1日甲公司向乙公司銷

售某電器商品1000件，單位售價(jià)為1000元，單位成本為600元，

開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格1000000元，增值稅130000

元。電器商品已經(jīng)發(fā)出，根據(jù)協(xié)議乙公司應(yīng)于2018年2月1日前支

付貨款，在2018年5月1日前有權(quán)退貨。2018年1月1日甲公司

根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品的退貨率約為20%o2018年3月31

日甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，認(rèn)為退貨率只有10%。甲公司為

增值稅一般納稅人，商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)

取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)

移給乙公司。2018年4月30日收到乙公司退回商品80件。

要求：

（1）做2018年1月1日發(fā)出商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

（2）做2018年2月1日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

（3）做2018年3月31日對(duì)退貨率進(jìn)行重新估計(jì)的會(huì)計(jì)分錄

（4）做2018年4月30日收到乙公司退回商品80件的會(huì)計(jì)分錄

第33題（解答題）（每題16.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的試

題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》解答題》

甲公司是一家股份制有限責(zé)任公司，主營焦炭的生產(chǎn)與銷售，一直在

尋求整合業(yè)務(wù)鏈條，2014年?2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2014年資料如下：

①2014年3月1日，甲公司在二級(jí)股票市場(chǎng)購入乙公司10%的股份，

買價(jià)為300萬元，另支付交易費(fèi)用2萬元。乙公司是一家煤炭企業(yè)，

擁有高儲(chǔ)量的煤礦資源，與甲公司無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司擬長期持有

此股份。此股份不足以支撐甲公司對(duì)乙公司擁有重大影響能力。

②2014年5月1日，乙公司宣告分紅60萬元，6月3日實(shí)際發(fā)放。

③2014年乙公司實(shí)現(xiàn)公允凈利潤200萬元，假定每月利潤分布均衡。

④2014年末乙公司因其他債權(quán)投資增值而增加其他綜合收益100萬

o

⑤2014年末甲公司所持有的乙公司股份的公允價(jià)值為324萬元。

(2)2015年資料如下：

①2015年6月1日甲公司于二級(jí)股票市場(chǎng)又購入乙公司20%的股份,

買價(jià)700萬元，另支付交易費(fèi)用6萬元，自此甲公司持股比例達(dá)到

30%,具備對(duì)乙公司的重大影響能力。當(dāng)日原10%股份的公允價(jià)值為

360萬元。乙公司2015年6月1日公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為4000萬元。

②2015年乙公司實(shí)現(xiàn)公允凈利潤600萬元，其中1—5月份凈利潤

200萬元。

③2015年末乙公司持有的其他債權(quán)投資增值追加其他綜合收益60

萬元。

(3)2016年初甲公司以定向增發(fā)100萬股的方式自非關(guān)聯(lián)方丙公

司手中換入乙公司40%的股份，每股面值為1元，每股公允價(jià)為22元,

另付發(fā)行費(fèi)用6萬元。甲公司自此完成對(duì)乙公司的控制。

要求：根據(jù)上述資料，完成如下會(huì)計(jì)處理：

(1)甲公司2014年3