《審計程序》課件

《審計程序》課件contents目錄審計概述審計程序審計方法與技術審計證據(jù)與工作底稿內(nèi)部控制與風險管理01審計概述審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值并提高組織的運營效率。審計通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對組織運營、財務報表和內(nèi)部控制進行評估，并提供相應的保證和咨詢服務。審計的目的是幫助組織實現(xiàn)其目標，并協(xié)助第三方（如股東、債權人等）對組織的運營和財務狀況進行評估。審計的定義對組織的財務報表進行獨立審查，確保其真實、完整地反映了組織的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表審計對組織遵守法律法規(guī)、行業(yè)標準和其他要求的情況進行審查，確保組織的行為合法合規(guī)。合規(guī)審計對組織的內(nèi)部控制體系進行評估，確保其有效性、完整性和安全性。內(nèi)部控制審計對組織的業(yè)務流程、管理活動和績效進行審查，以幫助組織提高運營效率、降低風險。業(yè)務審計審計的種類審計的目標提高組織運營的透明度和可信度通過審計，向利益相關者提供關于組織運營和財務狀況的可靠信息，增強其信心。確保組織遵守法律法規(guī)和行業(yè)標準通過合規(guī)審計，確保組織的行為合法合規(guī)，避免因違規(guī)行為而遭受處罰。提高組織的運營效率和績效通過業(yè)務審計，發(fā)現(xiàn)組織運營中的問題和瓶頸，提出改進建議，提高組織的運營效率和績效。保證財務報表的真實、完整和準確性通過財務報表審計，向股東、債權人和其他利益相關者提供關于組織財務狀況的可靠信息，保證財務報表的真實、完整和準確性。02審計程序審計計劃階段審計計劃階段概述審計計劃階段是整個審計工作的起點，主要任務是制定審計計劃，明確審計目標、范圍和資源安排。制定審計計劃審計計劃包括確定審計目標、范圍、資源安排、時間表和預算，是指導整個審計工作的綱領性文件。初步調查初步調查是審計計劃階段的重要環(huán)節(jié)，目的是了解被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制及風險狀況，為后續(xù)審計計劃提供依據(jù)。審計重要性水平確定根據(jù)被審計單位的具體情況，確定審計重要性水平，以合理分配審計資源，提高審計效率。審計實施階段是根據(jù)審計計劃，對被審計單位進行現(xiàn)場檢查、取證、分析和評估的過程。審計實施階段概述現(xiàn)場檢查是審計實施階段的核心工作，包括審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地查看資產(chǎn)狀況等?，F(xiàn)場檢查通過詢問、觀察、檢查等方式獲取充分、相關、可靠的證據(jù)，并對證據(jù)進行分析，以支持審計結論。取證與證據(jù)分析對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，評估其設計和運行的有效性，以確定是否需要進一步擴大審計范圍或修改審計計劃。內(nèi)部控制測試審計實施階段ABCD審計報告階段概述審計報告階段是將審計實施階段的成果進行匯總、整理，形成正式的審計報告的過程。撰寫審計報告根據(jù)匯總的證據(jù)和初步分析結果，撰寫內(nèi)容完整、客觀、公正的審計報告，反映被審計單位的情況和存在的問題。審核與修改對撰寫的審計報告進行審核和修改，確保報告內(nèi)容準確無誤，符合相關法規(guī)和準則要求。匯總與整理審計證據(jù)將收集到的證據(jù)進行匯總、整理，形成完整的證據(jù)鏈，為撰寫審計報告提供支持。審計報告階段03審計方法與技術現(xiàn)代信息技術方法隨著信息技術的發(fā)展，審計方法也逐步向自動化、智能化方向發(fā)展，如計算機輔助審計、大數(shù)據(jù)分析等。審計方法概述審計方法是指審計人員為了完成審計任務、達成審計目標而采取的措施和手段。審計方法的分類審計方法可以分為傳統(tǒng)手工方法和現(xiàn)代信息技術方法兩大類。傳統(tǒng)手工方法包括詳查法和抽查法兩種，詳查法是對被審計單位一定時期內(nèi)的所有業(yè)務進行全面的審查，而抽查法則是在總體中抽取一部分進行審查。審計方法審計技術概述審計技術的分類基礎技術專業(yè)技術審計技術審計技術可以分為基礎技術和專業(yè)技術兩大類。包括審計調查、審計分析、審計查證等技術，這些技術是審計人員必須掌握的基本技能。包括內(nèi)部控制測試、分析性復核、計算機輔助審計等專業(yè)性較強的技術，這些技術需要審計人員具備一定的專業(yè)知識和經(jīng)驗。審計技術是指審計人員在審計過程中所采用的專業(yè)技能和工具，是完成審計任務的重要手段。04審計證據(jù)與工作底稿書面證據(jù)如合同、發(fā)票、會計記錄等?？陬^證據(jù)如訪談、電話記錄等。審計證據(jù)的種類與獲取環(huán)境證據(jù)如現(xiàn)場觀察、調查問卷等。詢問向相關人員了解情況，獲取口頭或書面信息。審計證據(jù)的種類與獲取對現(xiàn)場或實物進行觀察，獲取直觀信息。觀察檢查重現(xiàn)對相關文件、記錄等進行核實。通過實驗或模擬等方式重現(xiàn)事件，驗證證據(jù)的真實性。030201審計證據(jù)的種類與獲取包括審計目標、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論等。內(nèi)容完整統(tǒng)一使用標準的格式和模板，便于整理和歸檔。格式規(guī)范審計工作底稿的編制與使用對審計過程和結果進行詳細記錄，確?？勺匪?。工作底稿可作為支持審計意見和結論的依據(jù)。審計工作底稿的編制與使用支持審計結論記錄清晰工作底稿可作為與被審計單位和其他相關方溝通的橋梁。溝通工具工作底稿可作為培訓新員工的教材，幫助他們了解審計程序和要求。培訓材料審計工作底稿的編制與使用05內(nèi)部控制與風險管理內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)的安全完整、財務信息的真實可靠以及經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而制定的一系列政策和程序。內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個要素，這五個要素相互關聯(lián)、相互支持，共同構成了企業(yè)內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制要素有效的內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風險，防止舞弊行為的發(fā)生，并為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制概述

風險管理概述風險管理定義風險管理是指企業(yè)識別、評估、控制和管理潛在風險的過程，目的是在風險和收益之間取得平衡，實現(xiàn)風險最小化和收益最大化。風險管理要素風險管理包括風險識別