《審計概念》課件

《審計概念》ppt課件xx年xx月xx日目錄CATALOGUE審計的基本概念審計的主體和客體審計的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)審計的方法和程序?qū)徲媹蟾婧蛯徲嬕庖妼徲嬶L(fēng)險和審計責(zé)任01審計的基本概念輸入標(biāo)題02010403審計的定義審計是一種獨(dú)立、客觀、公正的確認(rèn)和咨詢活動，其目的是增加價值、改善組織的運(yùn)營并幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。審計的對象是組織、活動、過程或項目的某些方面，這些對象可以是財務(wù)、績效、合規(guī)性等方面。審計的主體是獨(dú)立的第三方，即審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，他們需要保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計結(jié)果的公正性和可信度。審計通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對組織、活動、過程或項目的某些方面進(jìn)行檢查、評估和核證，以確定其真實性、合法性、效益性和效率性。審計的種類對組織的財務(wù)報表進(jìn)行審查和驗證，以確保其真實性和合法性。對組織的合規(guī)性進(jìn)行審查和評估，以確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策。對組織的績效進(jìn)行審查和評估，以確定其經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。對組織的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和管理，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。財務(wù)審計合規(guī)審計績效審計風(fēng)險審計審計的職能監(jiān)督職能審計通過對組織、活動、過程或項目的某些方面進(jìn)行檢查和評估，以監(jiān)督其真實性和合法性。咨詢職能審計通過提供建議和解決方案，幫助組織改善運(yùn)營和管理，實現(xiàn)其目標(biāo)。評價職能審計通過對組織、活動、過程或項目的某些方面進(jìn)行評估，以評價其經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。報告職能審計通過撰寫報告，向相關(guān)利益方提供關(guān)于組織、活動、過程或項目的某些方面的真實情況、合法性、經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的信息。02審計的主體和客體審計主體是指執(zhí)行審計的專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，即審計活動的執(zhí)行者。根據(jù)審計活動的要求，審計主體通常包括國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會審計組織等。這些機(jī)構(gòu)或人員在執(zhí)行審計時需保持獨(dú)立性，不受其他任何行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個人的干擾。審計主體在執(zhí)行審計時，需要遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)準(zhǔn)則，確保審計活動的合法性和規(guī)范性。01020304審計的主體審計客體是指接受審計監(jiān)督的實體，通常為被審計單位。審計客體的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理情況是審計監(jiān)督的主要內(nèi)容，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財經(jīng)法紀(jì)等方面的審計。被審計單位可以是企業(yè)、事業(yè)單位、政府部門等，涵蓋了社會的各個方面。審計客體需要配合審計主體的工作，提供相關(guān)資料和信息，并對所提供資料的真實性、完整性、合法性等負(fù)責(zé)。審計的客體在審計活動中，審計關(guān)系人之間形成了一定的法律關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。審計關(guān)系人的權(quán)利和義務(wù)在相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則中進(jìn)行了明確規(guī)定，以確保審計活動的正常進(jìn)行。審計關(guān)系人是指與審計活動相關(guān)的人員，主要包括審計主體、被審計單位以及審計報告的使用者等。審計關(guān)系人03審計的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)審計活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保審計結(jié)果的合法性和公正性。法律法規(guī)會計準(zhǔn)則合同協(xié)議審計活動需依據(jù)會計準(zhǔn)則進(jìn)行，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審計活動需依據(jù)合同協(xié)議進(jìn)行，確保合同履行情況和合規(guī)性。030201審計的依據(jù)審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計單位的影響和控制。獨(dú)立性審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持客觀，不受主觀因素的影響和干擾?？陀^性審計機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持公正，不受利益關(guān)系的影響和左右。公正性審計的標(biāo)準(zhǔn)審計準(zhǔn)則是審計機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行審計活動的規(guī)范和指南，包括審計程序、審計方法、審計內(nèi)容等方面。審計準(zhǔn)則概述審計內(nèi)容準(zhǔn)則是關(guān)于審計活動的具體內(nèi)容和要求的規(guī)定，包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等方面。審計內(nèi)容準(zhǔn)則審計程序準(zhǔn)則是關(guān)于審計活動的步驟和流程的規(guī)定，包括審計計劃、審計實施、審計報告等方面。審計程序準(zhǔn)則審計方法準(zhǔn)則是關(guān)于審計活動的技術(shù)和手段的規(guī)定，包括抽樣審計、分析性復(fù)核、實質(zhì)性測試等方面。審計方法準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則04審計的方法和程序抽樣審計詳細(xì)審計風(fēng)險基礎(chǔ)審計制度基礎(chǔ)審計審計的方法01020304通過隨機(jī)抽取部分樣本進(jìn)行審計，以推斷整體情況。對所有相關(guān)資料進(jìn)行逐一審查，確保準(zhǔn)確性和完整性。基于風(fēng)險評估確定審計重點(diǎn)，合理分配審計資源。評估內(nèi)部控制制度的有效性，確定審計范圍和重點(diǎn)。了解被審計單位的基本情況，確定審計目標(biāo)和范圍。初步調(diào)查根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，制定詳細(xì)的審計計劃。制定審計計劃收集審計證據(jù)，進(jìn)行實地調(diào)查和核實。現(xiàn)場審計根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果，編制審計報告并提出建議。編制審計報告審計的程序收集相關(guān)文件、合同、賬簿等書面資料作為審計證據(jù)。書面證據(jù)通過實地察看、盤點(diǎn)等方式獲取實物證據(jù)。實物證據(jù)通過詢問、訪談等方式獲取口頭證據(jù)?？陬^證據(jù)收集有關(guān)被審計單位環(huán)境、管理等方面的證據(jù)。環(huán)境證據(jù)審計證據(jù)的收集05審計報告和審計意見審計報告是審計工作的最終成果，是審計人員對被審計單位或個人的審計事項進(jìn)行審查后發(fā)表的審計意見書。審計報告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編寫，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論和建議等部分。審計報告審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、準(zhǔn)確、清晰地反映被審計單位或個人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制情況，并提出相應(yīng)的審計意見和建議。審計報告應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核并簽發(fā)，必要時可征求被審計單位或個人意見。審計意見01審計意見是審計人員對被審計單位或個人的審計事項發(fā)表的專業(yè)評價和看法。02審計意見應(yīng)當(dāng)針對被審計單位或個人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。03審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、準(zhǔn)確、清晰地反映被審計單位或個人的實際情況，并指出存在的問題和風(fēng)險。04審計意見應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核并簽發(fā)，必要時可征求被審計單位或個人意見。審計決定書是審計機(jī)構(gòu)對被審計單位或個人作出的行政處罰或處理決定。審計決定書應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告和相關(guān)法律法規(guī)作出，并明確指出被審計單位或個人存在的問題和處罰依據(jù)。審計決定書應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核并簽發(fā)，并告知被審計單位或個人相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。審計決定書06審計風(fēng)險和審計責(zé)任

審計風(fēng)險審計風(fēng)險的定義審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險的來源審計風(fēng)險主要來源于財務(wù)報表的重大錯報、審計人員的專業(yè)判斷失誤以及審計程序的局限性。審計風(fēng)險的應(yīng)對措施注冊會計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，制定并實施合理的審計程序，以提高審計質(zhì)量和降低審計風(fēng)險。審計責(zé)任是指注冊會計師按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審查，并發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟徲嬝?zé)任的定義注冊會計師的審計責(zé)任包括對財務(wù)報表的整體公允性、合法性和一致性發(fā)表意見，并對財務(wù)報表是否存在重大錯報和漏報負(fù)責(zé)。審計責(zé)任的范圍注冊會計師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正的態(tài)度，遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則和獨(dú)立審計準(zhǔn)則，履行自己的審計責(zé)任。審計責(zé)任的履行審計責(zé)任提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)加強(qiáng)審計人員的專業(yè)培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)判