《審計(jì)總論》課件2

《審計(jì)總論》ppt課件目錄contents審計(jì)概述審計(jì)的起源與發(fā)展審計(jì)的職能與作用審計(jì)的程序與方法審計(jì)的職業(yè)道德與法律責(zé)任案例分析審計(jì)概述01審計(jì)的定義審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督活動(dòng)，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的檢查和評估，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)通過評估內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程的有效性，幫助企業(yè)提高其運(yùn)營效率和效果，并為企業(yè)提供合理保證。對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)合規(guī)審計(jì)經(jīng)營審計(jì)對企業(yè)的合規(guī)情況進(jìn)行審查，確保企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對企業(yè)的經(jīng)營過程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查，幫助企業(yè)提高運(yùn)營效率和效果。030201審計(jì)的種類03促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營通過合規(guī)審計(jì)，確保企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。01提高信息質(zhì)量通過審計(jì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的真實(shí)性和可靠性，幫助投資者和其他利益相關(guān)者做出更好的決策。02完善治理結(jié)構(gòu)通過審計(jì)，評估企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程的有效性，幫助企業(yè)完善其治理結(jié)構(gòu)。審計(jì)的目標(biāo)審計(jì)的起源與發(fā)展02審計(jì)起源于古代的財(cái)務(wù)核對和監(jiān)督。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)逐漸從簡單的財(cái)務(wù)核對演變?yōu)橐豁?xiàng)獨(dú)立的、專業(yè)的活動(dòng)，旨在確保組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)和有效。在中國，審計(jì)起源于周朝，當(dāng)時(shí)稱為“宰夫”，主要負(fù)責(zé)對國家財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督。隨著時(shí)間的推移，審計(jì)逐漸發(fā)展成為一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)的起源近代審計(jì)隨著工業(yè)革命的興起，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，審計(jì)逐漸發(fā)展成為一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。這一時(shí)期的審計(jì)開始關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。古代審計(jì)在古代，審計(jì)主要是對國家財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督和審核，以確保財(cái)政收支的合法性和合規(guī)性。這一時(shí)期的審計(jì)主要依靠人工計(jì)算和核對?，F(xiàn)代審計(jì)現(xiàn)代審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性，還更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)方法和手段也不斷創(chuàng)新和改進(jìn)。審計(jì)的發(fā)展歷程現(xiàn)代審計(jì)已經(jīng)成為一項(xiàng)全球性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，涵蓋了政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)方法和手段也不斷創(chuàng)新和改進(jìn)?，F(xiàn)狀未來審計(jì)將更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，同時(shí)信息技術(shù)的發(fā)展也將對審計(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。此外，隨著社會對透明度和誠信度的要求不斷提高，審計(jì)的重要性也將得到進(jìn)一步提升。趨勢現(xiàn)代審計(jì)的現(xiàn)狀與趨勢審計(jì)的職能與作用03經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能01審計(jì)機(jī)關(guān)通過對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)法紀(jì)的審查，監(jiān)督其真實(shí)性、合法性和效益性，確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)、合法。經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能02審計(jì)機(jī)關(guān)通過對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)法紀(jì)的審查，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、有效性進(jìn)行評價(jià)，為管理提供改進(jìn)建議。經(jīng)濟(jì)鑒證職能03審計(jì)機(jī)關(guān)通過對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)法紀(jì)的審查，對其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行鑒定和證明，為外部提供可信的財(cái)務(wù)信息。審計(jì)的基本職能監(jiān)督職能審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保其合法合規(guī)。評價(jià)職能審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，為其管理提供改進(jìn)建議。鑒證職能審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行鑒定和證明，為其外部提供可信的財(cái)務(wù)信息。審計(jì)的具體職能保障經(jīng)濟(jì)秩序通過審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序。促進(jìn)管理改善通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位的管理改善。提高經(jīng)濟(jì)效益通過審計(jì)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評價(jià)和鑒證，幫助被審計(jì)單位提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)的作用審計(jì)的程序與方法04確定審計(jì)對象、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間等，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，收集審計(jì)證據(jù)，對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查、測試和評價(jià)。審計(jì)實(shí)施階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向委托人提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)的程序通過對被審計(jì)單位的會計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)檢查，以確定其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。賬目基礎(chǔ)審計(jì)法對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測試和評價(jià)，以評估其可靠性和有效性。系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)法通過對被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源分配，以提高審計(jì)效率和效果。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法審計(jì)的方法通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，收集與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的證據(jù)。對收集到的證據(jù)進(jìn)行分析、比較和綜合，以評估被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)、合法和有效。審計(jì)證據(jù)的收集與分析審計(jì)證據(jù)的分析審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)的職業(yè)道德與法律責(zé)任05審計(jì)人員應(yīng)保持誠實(shí)、客觀和公正的態(tài)度，不偏袒任何一方，不受利益誘惑或壓力影響。誠信審計(jì)人員應(yīng)對所掌握的機(jī)密信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員或用于私人目的。保密審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系影響，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。獨(dú)立審計(jì)人員應(yīng)具備足夠的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計(jì)工作，并不斷提升自己的專業(yè)水平。專業(yè)勝任審計(jì)人員的職業(yè)道德123如果審計(jì)人員在工作中存在疏忽或過錯(cuò)，導(dǎo)致被審計(jì)單位或第三方遭受損失，審計(jì)人員可能需承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。民事責(zé)任如果審計(jì)人員在工作中違反法律法規(guī)，可能面臨刑事指控和處罰，如偽造、銷毀審計(jì)證據(jù)等行為。刑事責(zé)任如果審計(jì)人員在工作中違反相關(guān)行政規(guī)定，可能受到行政處罰或處分，如警告、罰款等。行政責(zé)任審計(jì)的法律責(zé)任審計(jì)人員應(yīng)具備風(fēng)險(xiǎn)意識，及時(shí)識別和評估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，如合同條款、證據(jù)收集等。風(fēng)險(xiǎn)識別審計(jì)人員應(yīng)采取措施防范法律風(fēng)險(xiǎn)，如制定嚴(yán)格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度、加強(qiáng)證據(jù)收集和保存等。風(fēng)險(xiǎn)防范在面臨法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取積極應(yīng)對措施，如尋求法律咨詢、協(xié)商解決等。同時(shí)，應(yīng)保持冷靜和客觀，不采取過激行為或發(fā)表不當(dāng)言論。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對審計(jì)的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范案例分析06規(guī)范操作、風(fēng)險(xiǎn)控制總結(jié)詞該案例主要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基本流程和規(guī)范操作，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的撰寫等。同時(shí)，該案例還強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，通過實(shí)際案例說明了如何識別、評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述案例一：某企業(yè)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)案例總結(jié)詞專業(yè)素養(yǎng)、行業(yè)規(guī)范詳細(xì)描述該案例以某會計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資審計(jì)工作為例，介紹了驗(yàn)資審計(jì)的基本要求、操作流程和注意事項(xiàng)。通過該案例，學(xué)生可以了解到會計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資審計(jì)工作是如何遵守行業(yè)規(guī)范、保證審計(jì)質(zhì)量的，同時(shí)也能提升學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)。案例二：某會計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資審計(jì)案例案例三：某銀行的資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)案例全面審查