審計(jì)基本認(rèn)知課件

審計(jì)基本認(rèn)知課件審計(jì)基本概念審計(jì)基本流程審計(jì)基本方法審計(jì)證據(jù)與工作底稿審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用審計(jì)職業(yè)道德與責(zé)任contents目錄01審計(jì)基本概念審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的檢查行為，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的真實(shí)性、合法性和公允性進(jìn)行審查和評估，以確定是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。審計(jì)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和合規(guī)性的重要手段，也是投資者和利益相關(guān)方進(jìn)行決策的重要依據(jù)。審計(jì)的定義由企業(yè)內(nèi)部自行開展的審計(jì)，主要目的是評估內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理程序的有效性，以幫助企業(yè)提高管理水平和經(jīng)營效益。內(nèi)部審計(jì)由獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的審計(jì)，主要目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性進(jìn)行審查和評估，以確保其符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。外部審計(jì)由政府審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的審計(jì)，主要目的是對政府機(jī)構(gòu)和公共部門的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)政資金使用情況進(jìn)行審查和監(jiān)督，以確保其合規(guī)性和有效性。政府審計(jì)審計(jì)的分類審計(jì)的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的真實(shí)性、合法性和公允性，以提高投資者和利益相關(guān)方的決策質(zhì)量和信心。審計(jì)的作用包括提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可信度；發(fā)現(xiàn)并預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為；評估內(nèi)部控制和治理程序的有效性；提供獨(dú)立的意見和建議，以幫助企業(yè)改進(jìn)管理和提高經(jīng)營效益。審計(jì)的目的和作用02審計(jì)基本流程

審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍根據(jù)客戶需求、審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，包括審計(jì)的時(shí)間、地點(diǎn)、人員和內(nèi)容等。收集背景資料收集與被審計(jì)單位相關(guān)的背景資料，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、資源分配、時(shí)間安排等。前往被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等。進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查實(shí)施審計(jì)程序形成審計(jì)記錄根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)程序，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)等。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)進(jìn)行記錄，形成審計(jì)記錄，包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等。030201審計(jì)實(shí)施階段對審計(jì)記錄進(jìn)行匯總和分析，得出審計(jì)結(jié)果，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。匯總審計(jì)結(jié)果根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)結(jié)論、建議和改進(jìn)措施等。編寫審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，然后將報(bào)告報(bào)送給客戶或相關(guān)部門。審核和報(bào)送審計(jì)報(bào)告階段03審計(jì)基本方法逐筆核對詳查法需要對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆核對，包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。全面審查詳查法是對被審計(jì)單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)記錄進(jìn)行全面的審查，以獲取完整、準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)。適用范圍詳查法適用于業(yè)務(wù)量較少的被審計(jì)單位或者特定情況下需要全面了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況時(shí)。詳查法抽查法是從被審計(jì)單位的總體中抽取一定比例的樣本進(jìn)行審查，以推斷和評估整體財(cái)務(wù)狀況。抽樣審查抽查法所抽取的樣本應(yīng)該具有代表性，能夠反映被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)狀況的特點(diǎn)和存在的問題。代表性樣本抽查法適用于業(yè)務(wù)量較大的被審計(jì)單位，通過抽樣審查來提高審計(jì)效率和效果。適用范圍抽查法數(shù)據(jù)分析01分析法是通過數(shù)據(jù)分析來評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效。比率分析02分析法通常采用比率分析等定量分析方法，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，評估企業(yè)的償債能力、盈利能力和運(yùn)營效率等。適用范圍03分析法適用于對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面了解和評估時(shí)，可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。分析法04審計(jì)證據(jù)與工作底稿書面證據(jù)書面證據(jù)主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對賬單等，以及審計(jì)人員對被審計(jì)單位提供的書面承諾和解釋等。環(huán)境證據(jù)環(huán)境證據(jù)主要包括被審計(jì)單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部管理制度等，以及與被審計(jì)單位相關(guān)的外部環(huán)境。口頭證據(jù)口頭證據(jù)主要包括被審計(jì)單位工作人員的口頭陳述、審計(jì)人員的詢問和觀察等。其他證據(jù)其他證據(jù)主要包括審計(jì)人員收集的電子數(shù)據(jù)、錄音、錄像等多媒體資料，以及通過審計(jì)軟件等工具收集的數(shù)據(jù)和信息。環(huán)境證據(jù)環(huán)境證據(jù)主要包括被審計(jì)單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部管理制度等，以及與被審計(jì)單位相關(guān)的外部環(huán)境。審計(jì)證據(jù)的種類工作底稿的作用記錄審計(jì)過程工作底稿是審計(jì)人員對整個(gè)審計(jì)過程的記錄和見證，它記錄了審計(jì)人員所做的調(diào)查、測試和判斷，以及被審計(jì)單位的反饋和解釋。監(jiān)督審計(jì)工作工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制的重要組成部分，它可以幫助審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督和檢查審計(jì)人員的審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。提供法律證據(jù)工作底稿可以作為法律證據(jù)之一，為審計(jì)人員提供法律保護(hù)，證明其已經(jīng)盡職盡責(zé)地完成了審計(jì)工作。提高工作效率通過工作底稿，審計(jì)人員可以避免重復(fù)收集數(shù)據(jù)和證據(jù)，提高工作效率。工作底稿應(yīng)該包括所有的調(diào)查、測試和判斷，以及被審計(jì)單位的反饋和解釋等，內(nèi)容要完整。內(nèi)容完整工作底稿中的記錄應(yīng)該清晰明了，包括時(shí)間、地點(diǎn)、人物等信息都要清晰記錄。記錄清晰工作底稿的格式應(yīng)該規(guī)范，包括目錄、索引等都要按照規(guī)范要求編制。格式規(guī)范工作底稿的編制要求05審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果及結(jié)論等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、簡潔地表述審計(jì)結(jié)論，提出改進(jìn)意見和建議。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和結(jié)論，向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人出具的書面文件。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，對被審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告中所載明的審計(jì)意見和建議。審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告所提出的改進(jìn)意見和建議，采取措施改進(jìn)自身管理和運(yùn)營，以及相關(guān)方面根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督和制約。審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用對于促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范管理和提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用審計(jì)檔案是指審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的工作記錄和文件資料。審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保存和管理，確保檔案的安全和完整。審計(jì)檔案的保存和管理應(yīng)當(dāng)遵循檔案管理的基本原則和方法，便于查閱和使用。審計(jì)檔案的保存與管理06審計(jì)職業(yè)道德與責(zé)任審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)所應(yīng)遵守的行為規(guī)范和行為準(zhǔn)則，包括職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力等方面。審計(jì)職業(yè)道德的概念審計(jì)職業(yè)道德主要包括誠信、獨(dú)立、客觀、保密、專業(yè)勝任等五個(gè)方面。其中，誠信是指審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)守信，不欺騙他人；獨(dú)立是指審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不偏袒任何一方；客觀是指審計(jì)人員應(yīng)客觀公正，不歪曲事實(shí)；保密是指審計(jì)人員應(yīng)保守秘密，不泄露未經(jīng)公開的信息；專業(yè)勝任是指審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，能夠勝任所從事的審計(jì)工作。審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容審計(jì)職業(yè)道德的概念與內(nèi)容審計(jì)人員的職責(zé)：審計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)1.按照國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；2.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、管理活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)評價(jià)；審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限3.對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況進(jìn)行評價(jià)；4.對被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)其規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員的權(quán)限：審計(jì)人員具有以下權(quán)限審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限010204審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限1.可以要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料；2.可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、管理活動(dòng)等進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和取證；3.可以對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為進(jìn)行制止，并提出處理意見；4.可以對改進(jìn)被審計(jì)單位的管理活動(dòng)提出建議。03某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，保持了高度的誠信和獨(dú)立性，確保了審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和客觀性。在面對客戶提出的特殊要求時(shí)，該注冊會(huì)計(jì)師堅(jiān)決拒絕并提出了合理的解決方案，維護(hù)了審計(jì)的公正性和合