初級(jí)兩科課件復(fù)習(xí)精華濟(jì)法稅收征管

稅收征收管理法律制度第七章，內(nèi)容少難度小，歷年考核分值5-8分，往年主打考點(diǎn)稅務(wù)登記和三證合一被“五證合一”替代。滯納金重新‘上臺(tái)’稅收概述【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.征稅對(duì)象B.納稅人C.海關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收概述【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.征稅對(duì)象B.納稅人C.海關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：BCD解析：稅收法律關(guān)系的主體分為征稅主體和納稅主體。選項(xiàng)A屬于稅收法律關(guān)系的客體稅收概述【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。A.保守納稅人商業(yè)秘密B.納稅申報(bào)管理C.稅款核定D.法規(guī)起草擬定稅收概述【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）。A.保守納稅人商業(yè)秘密B.納稅申報(bào)管理C.稅款核定D.法規(guī)起草擬定答案：A解析：選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)稅務(wù)管理稅務(wù)管理稅收概述【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該一定期限是（）。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)稅收概述【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該一定期限是（）。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起“15日內(nèi)”，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。稅務(wù)管理金融保險(xiǎn)郵政電信交通運(yùn)輸（國(guó)有的）稅務(wù)管理稅務(wù)管理發(fā)票開具（1）一般情況下收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票，特殊情況下也可由付款方向收款方開具發(fā)票。（2）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（3）任何單位和個(gè)人不得有虛開發(fā)票行為（與實(shí)際情況不符）（4）任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

①轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；②知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；③拆本使用發(fā)票；④擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；⑤以其他憑證代替發(fā)票使用。⑥除國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。⑦除國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。⑧禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。稅務(wù)管理5.保管已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。6.發(fā)票的檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的權(quán)利：（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。稅務(wù)管理【多選題】該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料有（）。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人員身份證明C.法定代表人身份證明D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模稅務(wù)管理【多選題】該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料有（）。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人員身份證明C.法定代表人身份證明D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模答案：ABD解析：申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。稅務(wù)管理【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.商品房銷售發(fā)票C.商業(yè)零售發(fā)票D.鐵路客票稅務(wù)管理【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.商品房銷售發(fā)票C.商業(yè)零售發(fā)票D.鐵路客票答案：D解析：專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。稅務(wù)管理【單選題】公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。A.5B.10C.15D.30稅務(wù)管理【單選題】公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。A.5B.10C.15D.30答案：A解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。稅款征收與稅務(wù)檢查稅款征收與稅務(wù)檢查稅務(wù)管理【多選題】以下各項(xiàng)中屬于稅款征收方式的有（）。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.定期定額征收D.核定、調(diào)整稅額稅務(wù)管理【多選題】以下各項(xiàng)中屬于稅款征收方式的有（）。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.定期定額征收D.核定、調(diào)整稅額答案：ABC解析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。稅款征收與稅務(wù)檢查稅務(wù)管理【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（）A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.參照當(dāng)?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定C.按照營(yíng)業(yè)收入核定D.按照成本加合理的費(fèi)用的方法核定E.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定F.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)采用ABC三種方法核定稅務(wù)管理【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（）A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.參照當(dāng)?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定C.按照營(yíng)業(yè)收入核定D.按照成本加合理的費(fèi)用的方法核定E.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定F.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)采用ABC三種方法核定答案：ABCEF解析：按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；選項(xiàng)D錯(cuò)誤。稅款征收與稅務(wù)檢查稅務(wù)管理【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（）。A.罰款B.責(zé)令繳納C.阻止出境D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額稅務(wù)管理【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（）。A.罰款B.責(zé)令繳納C.阻止出境D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額答案：BC解析：稅款征收措施主要有責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。稅款征收與稅務(wù)檢查稅務(wù)管理【單選題】某公司應(yīng)于15日繳納稅款，但逾期未繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于20日前繳納，該公司拖延至29號(hào)才繳納，以下滯納金的起算時(shí)間正確的是（）。A.15日B.16日C.20日D.29日稅務(wù)管理【單選題】某公司應(yīng)于15日繳納稅款，但逾期未繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于20日前繳納，該公司拖延至29號(hào)才繳納，以下滯納金的起算時(shí)間正確的是（）。A.15日B.16日C.20日D.29日答案：B解析：滯納天數(shù)是自納稅期限屆滿之次日起算。稅務(wù)管理【單選題】納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（）萬(wàn)元。A.30×0.5‰×15=0.225B.30×0.5‰×16=0.24C.30×0.5‰×24=0.36D.30×0.5‰×40=0.6答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40（萬(wàn)元）。稅款征收與稅務(wù)檢查稅務(wù)管理【單選題】下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押稅務(wù)管理【單選題】下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為稅款征收與稅務(wù)檢查保全與強(qiáng)制執(zhí)行

批準(zhǔn)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)保全前提稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕或不能提供擔(dān)保具體措施（1）書面通知銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（陷阱：凍結(jié)全部資金）（2）扣押、查封相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（陷阱：全部財(cái)產(chǎn)）強(qiáng)制執(zhí)行前提從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納具體措施（1）書面通知銀行從存款中扣繳稅款（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【注意】滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行不適用的財(cái)產(chǎn)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，單價(jià)5000元以下的其他生活用品稅務(wù)管理阻止出境欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。【判斷題】某球員轉(zhuǎn)會(huì)國(guó)外一家俱樂部，在出境時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的。（）稅務(wù)管理阻止出境欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境?！九袛囝}】某球員轉(zhuǎn)會(huì)國(guó)外一家俱樂部，在出境時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的。（）答案：√解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。本題的說法是正確的。稅務(wù)管理必經(jīng)復(fù)議納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟?！罢鞫愋袨椤卑ǎ捍_認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素＋稅款征收方式＋滯納金稅款征收與稅務(wù)檢查復(fù)議管轄的特殊規(guī)定原行為復(fù)議計(jì)劃單列市省稅務(wù)局稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局所屬稅務(wù)局兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已處罰款和加處罰款都不服作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議【單選題】關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議