采購與付款業(yè)務流程

采購與付款業(yè)務流程一、采購業(yè)務流程1、請購。業(yè)務部門或倉庫管理部門提出采購申請，請購權的分配方式會隨著企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)發(fā)生變化，企業(yè)本著提高效率的原則安排請購活動。（1）原材料或低值易品請購。由生產(chǎn)或使用部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)訂單及通知單提出請購單。倉管收到請購單后與庫存核對，確定實際需采購數(shù)量。（2）日常物料或勞務請購。由使用部門直接提出，由本部門主管和財務資金預算主管人員審批，由采購部門采購。（3）例外事項的請購。不定期發(fā)生設備或價值較大資產(chǎn)的采購，經(jīng)過特別授權指定專門人員提出采購申請。請購中要編制采購申請單，一式三份，本部門一份，一份財務部門，作為編制采購資金預算的依據(jù)，另一份傳遞給采購部門，作為編制采購實物預算的依據(jù)。采購申請單傳遞中要審核批準。2、采購實施采購部門首先進行詢價，初步確定供應商的選擇范圍。然后安排競標投標事項，確定供應商。再一步與供應商簽訂采購合同。最后由采購人員編制采購訂單，確認采購業(yè)務。同時采購人員將商品分批運回企業(yè)，并監(jiān)督運輸過程。3、驗收驗收部門根據(jù)采購訂單及采購合同執(zhí)行驗收，對商品質(zhì)量、數(shù)量等考察，形成驗收單，驗收單一式三份，驗收部門一份，倉管部門一份，作為入庫和保管的依據(jù)，會計部門一份，作為采購業(yè)務核算的原始憑證。4、會計處理采購人員將請購單、采購訂單、采購合同和有關憑證及時傳遞給會計人員，驗收部門、倉庫部門和使用部門將驗收單、入庫單交轉(zhuǎn)會計部門，會計人員編制記賬憑證，復核后交會計主管根據(jù)復核和審核后的憑證編制匯總表，并登記總賬和明細賬。二、付款業(yè)務流程付款業(yè)務程序大致包括申請、審批、資金支付、會計記錄和資料保管。采購部門提出付款申請，會計部門從兩條線處理該業(yè)務，一是出納人員的付款流程，二是會計人員的核算流程。1、付款流程。（1）相關人員審核供應商發(fā)票；（2）出納人員根據(jù)審核后的供應商發(fā)票支付款項，在付款憑證后附付款支票、采購訂單、驗收入庫單、供應商發(fā)票；（3）出納人員編制付款記賬憑證，并進行審核；（4）根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。同時與采購部門共享原始憑證，采購部門登記采購明細賬。2、會計核算流程（1）會計人員根據(jù)采購部門申請確定科學、合理、有效率的結(jié)算方式;根據(jù)結(jié)算方式確定采購業(yè)務形成的負債；根據(jù)出納人員付款情況編制記賬憑證，并傳遞給相關部門審核；會計主管依據(jù)審核后的記賬憑證編制匯總表，并