稅務(wù)會(huì)計(jì)考試試題

稅務(wù)會(huì)計(jì)第三次任務(wù)_0035試卷總分：100

測(cè)試總分：0一、單項(xiàng)選擇題（共

15

道試題，共

30

分。）1.

下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正確答案：C

滿分：2

得分：22.

某公司20×8年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至20×8年12月3l日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×8年末該公司產(chǎn)生（）差異。A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B.可抵扣暫時(shí)性差異C.非暫時(shí)性差異D.不確定正確答案：C

滿分：2

得分：03.

下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。A.企業(yè)為職工購買商品樓一幢B.企業(yè)購買辦公樓一幢C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房D.企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)職工的住房正確答案：C

滿分：2

得分：24.

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A.100B.30C.70D.0正確答案：C

滿分：2

得分：25.

某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年稅后利潤(rùn)為()萬元。A.424B.290C.106D.110正確答案：B

滿分：2

得分：06.

某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（）元。A.2500B.3000C.4500D.3517.5正確答案：B

滿分：2

得分：27.

某公司經(jīng)營(yíng)禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù)100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴(kuò)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時(shí)借款50萬元，并簽訂臨時(shí)借款協(xié)議。就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（）元。A.900元B.1200元C.1150元D.1450元正確答案：A

滿分：2

得分：28.

某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年所得稅費(fèi)用為()萬元。A.424B.290C.106D.110正確答案：D

滿分：2

得分：09.

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B.稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C.固定資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分D.無形資產(chǎn)期末可收回金額大于賬面價(jià)值的部分正確答案：B

滿分：2

得分：210.

下列關(guān)于車輛丟失后車船使用稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。A.已按年繳納了車船使用稅的機(jī)動(dòng)車輛丟失，應(yīng)當(dāng)予以退稅B.納稅人應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)C.車船使用稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算D.退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止正確答案：D

滿分：2

得分：211.

印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開始履行時(shí)節(jié)B.履行完畢時(shí)C.履行期間的任何時(shí)間D.書立或領(lǐng)受時(shí)正確答案：D

滿分：2

得分：212.

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生()差異。A.借方的可抵扣暫時(shí)性差異B.借方的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.貸方的可抵扣暫時(shí)性差異D.貸方的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案：A

滿分：2

得分：013.

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.計(jì)稅收入C.企業(yè)所得D.應(yīng)納稅所得額正確答案：D

滿分：2

得分：214.

下列不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定減免土地使用稅的土地是（）。A.個(gè)人所辦學(xué)校用地B.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地C.廠房所需的防火等安全防范用地D.名勝古跡自用的土地

正確答案：D

滿分：2

得分：215.

扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A.開采地B.收購地C.生產(chǎn)所在地D.銷售地正確答案：B

滿分：2

得分：2二、多項(xiàng)選擇題（共

15

道試題，共

30

分。）1.

車船使用稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。對(duì)單位而言，納稅人所在地是指（）。A.單位的經(jīng)營(yíng)所在地B.領(lǐng)取牌照所在地C.單位的機(jī)構(gòu)所在地D.單位所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地正確答案：AC

滿分：2

得分：22.

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借方B.貸方C.可抵扣暫時(shí)性差異D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案：AC

滿分：2

得分：03.

某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100萬元，本年度實(shí)際發(fā)放工資薪金為200萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國(guó)債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元,應(yīng)納稅為（）萬元。（假定不考慮其它因素）。A.1008B.1000C.250D.252正確答案：BC

滿分：2

得分：04.

某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年遞延所得稅負(fù)債（）萬元,所得稅費(fèi)用為()萬元。A.10B.4C.106D.110正確答案：BD

滿分：2

得分：25.

一項(xiàng)應(yīng)收賬款100萬元，發(fā)生壞賬損失20萬元，期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，那么此時(shí)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為（）萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A.100B.70C.80D.0正確答案：BC

滿分：2

得分：26.

一項(xiàng)應(yīng)收賬款100萬元，上期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，本期轉(zhuǎn)回提壞賬準(zhǔn)備10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此項(xiàng)應(yīng)收賬款產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借B.貸C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D.可抵扣暫時(shí)性差異正確答案：BD

滿分：2

得分：07.

下列屬于房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。A.在施工期間，基建工地各種臨時(shí)性房屋B.出售前房地產(chǎn)企業(yè)已使用的商品房C.房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)D.停用的損壞不堪使用的危房正確答案：ACD

滿分：2

得分：28.

下列各項(xiàng)中，享受免征印花稅政策的項(xiàng)目是（）A.網(wǎng)絡(luò)公司的資金賬簿B.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校書立的書據(jù)C.企業(yè)因改制改組簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.企業(yè)合并后，按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設(shè)立的資金賬簿

正確答案：BC

滿分：2

得分：29.

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅B.管理費(fèi)用C.銀行存款D.營(yíng)業(yè)外支出正確答案：AB

滿分：2

得分：210.

某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100萬元，本年度實(shí)際發(fā)放工資薪金為200萬元；發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國(guó)債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度所得稅費(fèi)用為（）萬元,稅后利潤(rùn)為（）萬元（假定不考慮其它因素）。A.252B.251C.649D.648正確答案：BC

滿分：2

得分：011.

以下不屬于應(yīng)稅收入的是（）。A.補(bǔ)貼收入B.政府性基金C.財(cái)政撥款D.債務(wù)重組收入正確答案：BC

滿分：2

得分：012.

某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年應(yīng)交所得稅為()萬元,遞延所得稅負(fù)債（）萬元。A.106B.114C.4D.10正確答案：AC

滿分：2

得分：013.

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借方B.貸方C.可抵扣暫時(shí)性差異D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案：BC

滿分：2

得分：214.

一項(xiàng)存貨的歷史成本為100萬元，期末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時(shí)該項(xiàng)存貨產(chǎn)生遞延()()萬元。A.所得稅資產(chǎn)B.所得稅負(fù)債C.5D.20正確答案：AC

滿分：2

得分：015.

關(guān)于城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)繳規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.城建稅與教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城建稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金和罰款C.查補(bǔ)“三稅”并處罰時(shí)，偷漏的城建稅與教育費(fèi)附加應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)稅D.補(bǔ)交城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)，同時(shí)征收滯納金和罰款正確答案：ACD

滿分：2

得分：2三、判斷題（共

15

道試題，共

15

分。）1.

海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：12.

某公司因臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，找另一家企業(yè)拆借，雙方簽訂了一份臨時(shí)借款協(xié)議。該協(xié)議屬于借款合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：13.

某公司的下屬部門在另一地點(diǎn)辦公，雖然該房產(chǎn)所在地與公司辦公樓所在地不屬同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，但該房產(chǎn)屬公司所有。所以兩處房產(chǎn)可由公司在同一稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：14.

固定資產(chǎn)的賬面余額與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致則不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：15.

某公司與物業(yè)公司簽訂了一份為期二年的租賃協(xié)議，租賃期限現(xiàn)已屆滿，雙方經(jīng)協(xié)商，同意將合同期延長(zhǎng)一年，并就此簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)議中只涉及延期條款，沒有金額。按稅法規(guī)定該協(xié)議應(yīng)補(bǔ)貼印花。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：16.

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代。因此，企業(yè)可不就總賬貼花。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：17.

客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：18.

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：19.

企業(yè)用于種植出口蔬菜的用地按規(guī)定免交土地使用稅。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：110.

可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：111.

利息、股息、紅利所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，偶然所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不允許扣除費(fèi)用。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：112.

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：113.

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：114.

中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)也應(yīng)交納資源稅。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：115.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確定認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：1

工程扣款作業(yè)指引編制人編制日期審核人簽發(fā)人修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人簽發(fā)人目的加強(qiáng)工程管理，使扣款審批規(guī)范化，并確?？劭畹膶?shí)施。適用范圍集團(tuán)所屬所有工程項(xiàng)目。術(shù)語和定義工程扣款：由于承包商的責(zé)任給甲方帶來的損失，或甲方代為付款的項(xiàng)目等，甲方在工程結(jié)算款中的扣款。4.職責(zé)4.1成本管理中心4.1.1負(fù)責(zé)在工程清算審批中審核工程扣款金額執(zhí)行情況；4.2區(qū)域公司4.2.1區(qū)域公司負(fù)責(zé)工程扣款項(xiàng)目的經(jīng)辦；4.2.2區(qū)域公司成本管理部門負(fù)責(zé)審核工程扣款金額并報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)；4.3物業(yè)公司4.3.1區(qū)域公司撤銷后，工程、設(shè)備保修期內(nèi)的工程扣款由物業(yè)公司主辦；5.工作要求5.1工程扣款主要類型5.1.1各類工程、設(shè)備在保修期內(nèi)被損壞，且原施工單位因各種原因不能提供保修，甲方另行委托他人維修的費(fèi)用扣款。5.1.2各類工程、設(shè)備因質(zhì)量問題造成甲方賠償費(fèi)用的扣款。5.1.3各項(xiàng)甲方代付的造價(jià)咨詢等費(fèi)用的扣款。5.1.4乙方違反現(xiàn)場(chǎng)文明施工等，甲方進(jìn)行的強(qiáng)制性扣款。5.1.5因承包單位上報(bào)的結(jié)算高估冒算而導(dǎo)致的扣款。5.1.5.1在合同中明確：結(jié)算時(shí)報(bào)送的結(jié)算造價(jià)最終核減額在審核總價(jià)5％以內(nèi)（含5％）的造價(jià)咨詢酬金由發(fā)包單位支付，若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出5％，則因造價(jià)超出部分而引起的造價(jià)咨詢酬金之增加部分由承包單位支付；若承包單位報(bào)送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10％（含10％）時(shí)，承包單位除支付造價(jià)咨詢酬金外，發(fā)包單位應(yīng)進(jìn)一步扣款（扣款比例、金額根據(jù)不同的工程項(xiàng)目在合同中約定），直至取消今后對(duì)海爾地產(chǎn)集團(tuán)工程的投標(biāo)資格。5.2確立《扣款通知單》5.2.1發(fā)生扣款事項(xiàng)時(shí)，主辦人填報(bào)《扣款通知單》，需簡(jiǎn)述扣款理由及相關(guān)資料。5.2.2主辦人應(yīng)要求被扣款單位簽字及蓋章確認(rèn)扣款事實(shí)；若被扣款單位拒絕簽字確認(rèn)并且沒有書面表明拒簽意見，則主辦人在“被扣款單位確認(rèn)”一欄中表明