外部審計準備和溝通

外部審計準備和溝通匯報人：小無名27目錄contents審計前期準備審計現(xiàn)場實施審計發(fā)現(xiàn)問題與溝通審計報告編制與提交后續(xù)跟蹤與改進審計前期準備01CATALOGUE了解被審計單位基本情況01了解被審計單位的行業(yè)背景、經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)等基本情況。02了解被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務信息。了解被審計單位的內(nèi)部控制體系、風險管理機制等內(nèi)部治理情況。03010203明確審計目標，包括財務報表的合法性、公允性和一貫性，以及內(nèi)部控制的有效性等。確定審計范圍，包括審計的時間范圍、業(yè)務范圍和地域范圍等。根據(jù)審計目標和范圍，制定相應的審計策略和程序。明確審計目標和范圍123制定詳細的審計計劃，包括審計的時間安排、人員分工、資源調(diào)配等。評估審計風險，確定重點審計領(lǐng)域和關(guān)鍵審計程序。制定應對潛在問題的預案，確保審計工作能夠順利進行。制定審計計劃03對團隊成員進行必要的培訓和指導，提高其專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。01根據(jù)審計項目的需求和特點，組建具備相關(guān)專業(yè)知識和技能的審計團隊。02確定團隊負責人和成員的角色和職責，建立有效的溝通和協(xié)作機制。組建審計團隊審計現(xiàn)場實施02CATALOGUE與被審計單位管理層進行初步溝通，明確審計目的、范圍和計劃安排。了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境、內(nèi)部控制和風險管理情況。確定與被審計單位溝通的方式和頻率，以及需要獲取的文件和信息。進駐被審計單位與被審計單位的人員進行訪談，了解業(yè)務流程、內(nèi)部控制和實際操作情況。對被審計單位的資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的存在性和完整性。對被審計單位的財務報表、會計記錄和其他相關(guān)資料進行現(xiàn)場查閱。開展現(xiàn)場調(diào)查根據(jù)審計計劃，對被審計單位的財務報表進行逐項審查。運用審計抽樣技術(shù)，對交易和余額進行測試。對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，確定其可信賴程度。實施審計程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論。對收集的審計證據(jù)進行整理、分析和歸納。與被審計單位就審計發(fā)現(xiàn)進行初步溝通，并要求其提供必要的解釋和說明。收集審計證據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題與溝通03CATALOGUE可能由于會計政策誤用、計算錯誤或故意篡改等原因?qū)е?。財務報表錯誤內(nèi)部控制缺陷違規(guī)違法行為包括授權(quán)審批不足、職責分離不清、信息系統(tǒng)安全漏洞等。如貪污受賄、挪用公款、虛假陳述等嚴重違反法律法規(guī)的行為。030201發(fā)現(xiàn)問題類型及原因分析明確溝通目的和范圍與被審計單位管理層就審計目的、范圍和時間安排等達成共識。了解被審計單位意見聽取被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的解釋和說明，了解其態(tài)度和看法。保持客觀公正在溝通過程中，保持獨立性和客觀性，避免受到被審計單位的影響。與被審計單位初步溝通包括審計程序執(zhí)行、證據(jù)收集、問題發(fā)現(xiàn)等全過程。詳細記錄審計過程根據(jù)問題性質(zhì)和影響程度進行分類和評估，確定重要性和優(yōu)先級。對問題進行分類和評估針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進建議和措施，幫助被審計單位改進管理。提出改進建議編寫審計工作底稿與被審計單位確認問題將問題清單提交給被審計單位，要求其確認問題的存在和準確性。協(xié)商解決方案與被審計單位共同商討問題的解決方案和改進措施，確保問題得到妥善處理。匯總問題清單將審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行匯總，形成問題清單。匯總并反饋問題清單審計報告編制與提交04CATALOGUE匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，并進行分類整理。對每個問題進行詳細描述，包括問題的性質(zhì)、發(fā)生的時間、涉及的人員和金額等。與被審計單位的相關(guān)人員進行溝通，核實問題的準確性和完整性。整理并核實問題清單編寫審計報告初稿01根據(jù)問題清單，編寫審計報告的初稿。02報告初稿應包括審計的范圍、目標、方法、結(jié)果和結(jié)論等。03對發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀、公正的評價，并提出改進意見和建議。將審計報告初稿提交給被審計單位，并與其進行充分溝通。被審計單位應對報告中的問題進行確認，并提出解釋和說明。雙方應就報告中的問題進行深入討論，達成共識。010203與被審計單位溝通確認提交最終審計報告根據(jù)與被審計單位的溝通結(jié)果，對審計報告進行修改和完善。將最終審計報告提交給委托方或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。報告中應明確列出發(fā)現(xiàn)的問題、改進意見和建議，以及被審計單位的反饋和解釋。后續(xù)跟蹤與改進05CATALOGUE跟蹤整改計劃了解被審計單位是否制定了針對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改計劃，并評估其合理性和可行性。監(jiān)督整改實施持續(xù)關(guān)注被審計單位的整改實施情況，確保其按計劃進行并取得預期效果。驗證整改效果對被審計單位整改后的效果進行驗證，確保問題得到有效解決，防止問題反彈。對被審計單位整改情況進行跟蹤分析未整改原因深入了解未整改問題的具體原因，包括技術(shù)、管理、資源等方面的障礙。提出針對性建議根據(jù)未整改問題的原因，提出具體的、可操作的改進建議，幫助被審計單位解決問題。跟進建議實施持續(xù)關(guān)注被審計單位對建議的實施情況，并提供必要的支持和協(xié)助。對未整改問題進行原因分析并提出建議030201對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總和分類，以便更好地總結(jié)經(jīng)驗教訓。匯總審計發(fā)現(xiàn)深入分析問題的成因，找出根本原因和關(guān)鍵因素，為今后的審計工作提供參考。分析問題成因根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，促進審計質(zhì)量的提高?？偨Y(jié)經(jīng)驗教訓總結(jié)本次審計經(jīng)驗教訓優(yōu)化審計計劃根據(jù)本次審計的經(jīng)驗教訓，優(yōu)化審計計劃的制定和執(zhí)行