企業(yè)財務管理制度

企業(yè)財務管理制度第一條總則：為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。1、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和評估工作；保證資產安全，科學理財，積極參與經營投資決策，使各職能部門充分利用公司現有資源，最大限度地創(chuàng)造經濟效益。2、公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部管理制度，做好財務管理工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法納稅，保證企業(yè)利益和投資者利益。第二條資金籌集管理：1、本公司籌集的股本金為企業(yè)法人投入及自然人投入，投入股本為本公司的法人股本金，股本是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。2、本公司所屬企業(yè)的所有者權益除股本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司股東會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增股本。3、本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。流動負債，包括短期借款，應付及預收帳款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收帳款、應付票據應由物資部、銷售公司及其他相關部門負責，財務部及時、準確的核對帳務。短期借款及其他應付款由財務部負責籌集及清理、償還。4、長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由董事長授權，由財務部負責籌措和償還。5、財務部在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。借款限額按《公司章程》相關規(guī)定執(zhí)行。第三條貨幣資金管理：1、貨幣資金日常收付管理1.1貨幣資金指庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，財務部門設出納，按有關財政法律、法規(guī)的規(guī)定，嚴格收入、支出、報銷等手續(xù)。按經濟業(yè)務發(fā)生的先后，對貨幣資金進行帳務核對，確保帳實相符。1.2所有現金和銀行存款的支付，都必須先通過經辦人、審核人，審批人的簽名，辦理完付款后及時在付款憑證上加蓋“付訖”戳記。1.3日常備用金借用，在總經理授權范圍內支付，授權范圍內的管理人員出差時，2000元以內的借款則由財務負責人審核后給予辦理借款。1.4用款部門在購置物品經驗收或付款等手續(xù)辦妥后，應及時取得合法票據，并在票據背面注明用途，經辦人、驗收人、審批人簽名，在每月25日前到財務部辦理報銷。1.5銀行提取現金須有二人陪同，不得單獨一人提取現金。現金、銀行日記帳必須做到日清月結，并每10天編制現金、銀行存款收、支旬報表，及時報送總公司財務總監(jiān)。1.7個人因公借用的備用金在每年6月底、12月底各清理一次，清理時須將備用金全額交回財務部，待重新審定備用金額度后，總經理簽字再辦理備用金借款手續(xù)。1.8公司職工借款超過3個月還不能沖帳結清的，視為異常用款。財務部應及時上報總經理處理或從其當月工資中扣除。1.9各部門應積極配合財務部，按月編制本部門的用款計劃，送交財務部匯總，財務部根據月度資金使用計劃，及時合理地安排資金，保證公司的生產經營順利地進行。2、現金管理2.1所有現金業(yè)務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付；因生產經營所需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。2.2按照國家現金管理制度，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利及勞保費支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、購物急需資金、備用金及銀行結算金額起點以下的款項。其他特殊情況使用現金需經總經理或財務負責人批準。2.3庫存現金限額根據每個時期的業(yè)務量，由財務部備5000-20000元。每日下午下班前的庫存現金不得超過庫存限額，超過部分應在下班前送存銀行。除當月借當月報銷的借條外，不準以其他白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行結算；不準出借銀行帳戶和套取現金。2.4內部使用的現金收據應連號造冊登記,作廢的收據應完整保留,用完的收據存根聯應按年度歸檔。3、銀行存款管理3.1銀行付款必須經兩人或兩人以上簽章或審核才可支付。財務印鑒必須有兩人分別保管，辦理付款業(yè)務必須有兩人以上參與辦理，不得由一個人包辦。3.2直接給外單位或公司各部門帶走的轉帳支票，應由經辦人在支票簽發(fā)簿上簽名。3.3不準出租出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準簽發(fā)空白支票，(如確實需要，必須填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額)。4、其他貨幣資金管理4.1根據業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用證等結算工具。4.2及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定期限及時轉回。4.3按照會計準則的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。5、資金帳務及票據管理5.1資金往來明細帳實行電算化管理?，F金日記帳按幣種設置，銀行日記帳按帳號分別設置，除月初結帳影響外每日要結出余額。庫存現金的帳面余額要同實際庫存現金定期核對相符,由會計人員不定期抽查盤點。銀行存款帳面余額每月要與銀行對帳單核對調節(jié)相符,銀行對帳單及經會計核對確認的對帳憑據與當月會計憑證同時裝訂歸檔。5.2銀行承兌匯票、現金支票、轉帳支票由出納保管，分別應連號造冊登記。銀行承兌匯票應登記上手背書單位名稱、金額、票號、出票時間、到期時間、背書轉讓時間及下手背書單位名稱?，F金支票、轉帳支票應登記購入時間、實用張數、作廢張數及作廢號。各種發(fā)票指定專人申購、保管、開具。第四條對外投資及應收款管理：1、長期投資，包括股票投資、債券投資、債權投資和其他投資。長期投資項目必須在市場預測的基礎上立項，并進行可行性調研，根據投資項目的規(guī)模，按《公司章程》相關規(guī)定執(zhí)行。2、應收帳款，應收帳款包括銷售商品應收款、提供勞務應收款、預付帳款、應收其他單位債權及其他應收款。對各種應收帳款應按發(fā)生時的價值入帳，銷售商品的貨款由主管銷售部負責催款，其他應收款由財務部負責催收。正常收帳期為發(fā)出商品同時開出發(fā)票日起6個月，超過6個月不能收回的應收款列為提取壞帳的范圍，除銷售商品以外的應收帳超過一年列為提取壞帳的范圍。壞賬準備的提取采用賬齡分析法，具體計提比例如下：賬齡說明計提比例0-6個月為正常收帳期06個月-1年超過6個月，1年以內1%1-2年超過1年，未超過2年5%2-3年超過2年，未超過3年20%3-4年超過3年，未超過4年50%4-5年超過4年，未超過5年80%5年以上超過5年以上的100%每年末應對已逾期的應收帳款相應的債務單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析的基礎上，對那些確認為收回可能性不大的應收款項，則加大壞帳準備計提比例，直至全額提取壞帳準備；對應收票據和預付賬款，公司單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認為減值損失，計提壞賬準備。計提壞賬準備要列出明細表，經財務人員審核，財務負責人或總經理批準后入帳。第五條銷貨與貨款管理1、公司的銷貨業(yè)務按公司的銷售政策及相關銷售制度執(zhí)行。2、銷售部應根據市場訂單及市場預測，每月15號前編制下個月銷售計劃表，并報給負責生產的領導組織生產，并同時通報財務部及相關部門。3、銷售發(fā)票由財務部設專人保管、專人開票。生產部根據訂單發(fā)貨，財務部根據銷售部的開票申請及公司的產品銷售單開發(fā)票。4、銷售貨款由銷售部指定專人負責催收，貨款回到公司指定的帳戶。財務部每月定期發(fā)貨款回收及發(fā)生情況明細表給銷售部，銷售部應及時核對客戶往來。銷售部和財務部制訂產品價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，財務部對此進行復核，并監(jiān)督執(zhí)行結果。銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、補貨等事項由銷售部負責辦理。驗收標準管理1、購入物料、改、擴、建、裝飾等工程驗收標準：合同有規(guī)定按合同標準執(zhí)行，合同沒有規(guī)定的按國家標準執(zhí)行，沒有國家標準的按行業(yè)標準執(zhí)行，公司有質量標準的同時還按公司質量標準驗收。2、購入物料，改、擴、建、裝飾等工程驗收實行經辦人與驗收人相分離，由使用部門及使用人負責驗收，驗收人應在驗收報告上簽名并簽署驗收結論，如（合格、能正常使用、不合格、不符合要求）。購貨與付款管理1、公司的購貨業(yè)務應統一由物控部負責辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按請購------訂貨------到貨-------驗收-------付款等程序辦理。2、物控部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對除零備件外的其他物料要簽訂合同或訂貨單。合同或訂單要求條款清楚、責任明確、內容完整，并及時轉交財務備查。3、采購物料按總經理授權范圍及權限內購買。對批量采購應按公司相關規(guī)定實行招標，做到貨比三家，保質、保量，降低采購成本。貨到后由倉庫和質量部進行數量和質量驗收，經驗收合格，倉庫管理員及時開出《采購入庫單》并由倉庫保管員及相關負責人在入庫單上簽名。4、采購付款，采購付款除設備及在建工程外統一由物控部申請付款，原則上是貨到經驗收合格，且發(fā)票也到后按合同約定期限付款，如需預付貨款，須經總經理批準后支付。按合同期限支付貨款的，原則上每個月由物控部集中送財務部審核確認，經財務部負責人簽字確認后，由物控部負責報總經理批準，財務部根據經總經理批準的付款申請統一支付貨款。第八條費用管理1、辦公費用的管理規(guī)定1.1暫按“辦公用品管理制度”有關條款執(zhí)行。2、差旅費報銷規(guī)定2.1出差人員交通費（指出差地）、住宿費、伙食費及其它費用列入差旅費。2.2差旅費的計算均按出差的自然（日歷）天數計算。出發(fā)時間在13時之前按一天計算，13時之后按半天計算，住宿費按一天計算。出差返回時間在18時之前按半天計算，18時之后按一天計算，住宿費不計算，計算以交通票據所列時間為準。2.3差旅費的報銷標準：差旅費的報銷標準（合并住房的住宿標準按其中單人最高標準執(zhí)行）：項目職位交通工具住宿費（憑票據報銷）補助標準備注一類城市二類城市三類城市伙食費北京市上海市廣州市深圳市除一類城市外的直轄市、省會市及特區(qū)市、單列市除一至二類城市外的其它地區(qū)董事長、副董事長飛機、火車軟臥、海輪船一等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具實報實銷實報實銷實報實銷1、部門副經理以下人員乘坐飛機時，需事先報相關領導批準。2、住宿補貼按出差天數計算憑住宿發(fā)票報銷；無住宿發(fā)票按包干標準40%給予補助總經理（副）、總監(jiān)、享受副總級人員飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具400300200100部門正、副經理、正、副所長飛機、火車軟臥、海輪船二等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具30020015080車間主任、部門主管、工藝員、其他主管、助理飛機、火車硬臥、海輪船三等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具25018013070工段長、班長、主辦人員火車硬臥、海輪船三等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具22015012060其它人員火車硬臥、海輪船三等艙（內河輪船不分等級）其它交通工具200120100502.4因特殊情況需提高差旅費的報銷標準的,須事先請示總經理,報銷前經總經理批準后再到財務部報銷。2.5司機開車去本市外出差每100公里（來回，超過50公里按100公里計算）給予司機出車補助20元，餐費補助30元/餐；其他人員在本市內辦事因公不能回公司就餐，每人補助10元/餐誤餐補助；保安人員因公司不能提供工作餐，上班期間每人每天三餐共補助20元。3、交通費開支方法3.1部門副經理及主管、助理等其他人員因公出差乘坐火車者，白天超過8小時，夜間超過4小時，可按規(guī)定購買硬臥票。如因路途較遠或任務緊急，急需乘坐飛機者，須經總經理授權范圍及權限內由主管領導批準后方可報銷。3.2因公出差晚上8時至次日7時之間，連續(xù)乘坐長途汽車、火車硬座或輪船四等艙以下超過6小時的，每人每夜另計發(fā)20元補助費。3.3短期外出學習、培訓、參加會議等，按會務標準支付費用。超過一星期的學習按其他規(guī)定處理或經總經理批準后報銷。3.4出差人員經批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線車票及市內交通票，可在差旅費包干標準之外憑票據報銷。3.5出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。出差期間，就近回家探親及辦理私事的按公司相關請假規(guī)定辦理，其繞道的車船費用按直線距離計算，超支部分自理，在此期間不計發(fā)出差補助、包干費及工資（按請假處理，并須經有關領導批準）。3.6出差期間招待費的開支，如有授權，按授權限額執(zhí)行；其他人員一般應在出差前列出使用計劃進行核批，事先申請。未經核批及超出授權限額發(fā)生的費用應在出差回來后報主管領導簽字確認,未經確認財務部將不給予報銷。如遇特殊情況應向總經理請示。3.7出差人在出差前應填寫出差申請單，注明出差事由、時間、地點、天數、借款金額，由本部門領導審批后送交經總經理授權的相關領導批準，再交財務部備案及辦理借款手續(xù)。3.8出差人員必需在出差回公司5個工作日之內到財務部辦理有關報銷等手續(xù)（并附出差總結報告），逾期原則上不給予報銷，特殊情況除外。4、交際應酬費報銷規(guī)定凡公司報銷應酬費（禮品費、招待費、贈送樣品、贊助等）一般在未發(fā)生前必須先提出借款申請，經總經理或總經理授權的領導批準后方可使用，特殊情況發(fā)生的一次1000元以下的招待費，分別由部門經理或主管領導在事后向總經理說明原因，特殊情況發(fā)生的一次超過1000元以上的招待費，分別由部門經理或主管領導在事后向總經理說明原因并補辦手續(xù)。報銷應酬費前應有參與人及經手人在發(fā)票背面簽字證明，否則不予報銷。5、交通費報銷規(guī)定公司職工因公需出外辦事，應預先提出申請由公司統一安排車輛。如果公司的車已有人使用，則盡量乘坐中巴、公共汽車。特殊情況需乘坐出租車時，須經部門主管同意。報銷時需說明乘車理由，并在車票背后注明理由、日期、起訖地。6、通訊費管理規(guī)定6.1通訊費包括通訊設施、設備的購置、安裝、更換，固定電話及移動電話通話等費用。具體管理及費用標準按《通訊費管理制度》執(zhí)行。7、交通補貼等管理規(guī)定7.1交通補貼是根據員工工作崗位及職務給予員工的一種補貼。具體管理及費用標準按《管理人員交通費補助管理規(guī)定》執(zhí)行。8、加工及維修費用管理規(guī)定8.1各部門、車間使用的設備（不含辦公設備）、設施、工具、器具、模具等出現故障或需保養(yǎng)、改型、打磨、鉆孔、加工等應由設備動力部盡量修復及保養(yǎng)，所需備件由設備動力部提出申請，經相關領導批準后由物控部負責購買。8.2設備、工具、器具、模具等需外協改型、打磨、鉆孔、加工等按《外協項目管理制度》執(zhí)行。機電設備的零配件要設專庫由庫房管理。9、員工食堂管理按《食堂管理規(guī)定》執(zhí)行，公司為員工提供工作餐，費用進入福利費。10、付款申請審批程序各部門所需支付的各種款項（工程、廣告、貨款等），應先提出申請，由本部門負責人簽字，送交財務部審核（根據有關合同、帳務，對該筆款項的單價、金額進行審核），再由經辦人將付款申請報送經總經理或經總經理授權的相關領導批準后方可支付。11、費用報銷審批程序11.1報銷人報銷費用時，應將各類票據分類粘貼在粘貼單上。粘貼時應先剪裁整齊，平整攤開，自右向左壓疊粘牢，右端露出清淅完整的票據金額。填制公司統一的報銷單據，注明費用項目、票據張數等，并在發(fā)票背面簽字確認，以便于會計人員審核和憑證的裝訂、保管，否則會計人員有權拒絕受理。11.2經辦人將填制好的單據交由本部門負責人審核簽字后，報送經總經理授權的相關主管領導審批，再到財務部進行審核，審核內容包括：票據的真實性、合法性、合理性。費用報銷最大簽批為五級，經辦人簽名——本部門負責人審核簽字——主管領導審批——財務部審核簽名——總經理審批。11.3費用報銷人持簽字齊全的報銷單據，報送總經理審批，或統一由財務負責人報總經理審批。11.4為了提高工作效率、規(guī)范管理，各部門、車間的日常費用，每月集中一次在每月25號前報銷，逾期未報銷的由財務部會計告知經辦人，同一個經辦人在連續(xù)兩個月內兩次告知仍逾期者，從第三次開始每次處以50元罰款，由財務部通知人力資源部從其工資中扣除，特殊情況由部門經理證明的除外。第九條生產成本與期間費用管理1、生產成本的控制由各車間負責，財務部根據生產情況制定各項成本費用考核標準。嚴格控制成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約成本，減少費用，降低消耗。2、建立嚴格的領退料制度，庫房按車間的生產指令單發(fā)料，每月25號前各車間沒有用完的物料應作退庫處理，各車間確有困難不能辦理退庫的物料，成本會計應將其從各項物料成本中轉出，作為在制品。3、各車間的工資計算以計件工資或綜合計時制為主，計件工資標準的制定由管人事的部門根據各產品的生產工序及設備性能分工序制定方案，交負責生產管理的主管領導及財務負責人審核，經審核認為可行后再管人事的部門負責召開專題會議或提交總經理辦公會議討論決定。生產工序及設備有改變時管人事的部門應及時修訂相應的計件工資標準，保證計件工資標準的合理性。4、加強工資的審核及分配。財務部對發(fā)放的工資、福利等費用進行審核，計時工資應按考勤及相關工資標準審核，計件工資應按產品生產量及崗位工資標準審核，福利等費用應根據相關領導的批復及公司的相關規(guī)定審核。會計人員應將工資、福利等費用按《會計準則》規(guī)定進行明細核算，合理分配到期間費用及生產成本中。5、嚴格進行生產成本核算，會計人員對進入生產成本的物料和費用要按相關規(guī)定進行審核，審核內容包括：各原始單據要素是否齊全，匯總數據及明細數據的勾稽關系，庫房及各車間統計報表的正確性。生產成本的計算采用品種法，每月25日為成本費用的截止日，由成本會計與車間物料員共同盤點生產線上的在制品及物料，檢查在制品的有效期及是否存在異常。根據完工產品和在制品分別核算生產成本，在制品的物料采用實際成本法核算。制造費用按明細科目歸集，月末按完工產品的各標準工時進行分配，未完工產品應分擔的費用結轉到在制品成本中。6、對期間費用，管理費用、銷售費用、財務費用按《會計準則》規(guī)定設明細科目核算，嚴格費用的歸集、核算、分配，月末期間費用不保留余額。第十條存貨與倉庫管理1、加強存貨與倉庫管理，財務部對購入成本的合理性，合法性進行監(jiān)督。財務建立倉庫物料核算明細帳，對庫存物料進行數量金額式明細核算，對入帳的存貨按倉庫管理員簽收的材料入庫單、退庫單及對應的購貨合同審核入帳數量、金額，對發(fā)出存貨按材料出庫單、退庫單等進行分項核對。月末根據領料匯總表經與車間領料統計表核對無誤后按產品品種進行分品種核算。2、對庫存物料要進行限額管理，財務部控制庫存物料的上限，上限的標準是各物料車間生產用連續(xù)二至三個月的總量，可適當考慮季節(jié)性生產和大的訂單。財務部設成本會計為庫存物料上限控制的核對人員，每月負責核對一次，財務部負責人主抓庫存物料上限控制的落實及改進。對超過上限的物料，財務部應通知物資部取消定單，或者限制支付貨款。物料控制的具體上限如下:(1)、主要、常用原料藥的上限標準是該原料藥在車間連續(xù)三個月的生產用總量；(2)、大宗、常用輔料的上限標準是該輔料在車間連續(xù)二個月的生產用總量；除大宗、常用輔料以外的其他輔料的上限標準是該輔料在車間連續(xù)三個月的生產用總量；(3)、大宗、常用內、外包裝材料的上限標準是該材料在車間連續(xù)二個月的生產用總量；除大宗、常用內、外包裝材料以外的其他包裝材料的上限標準是該材料在車間連續(xù)三個月的生產用總量；(4)、特殊定單及臨時性生產的品種所用原輔料及包裝材料按單次定單用量為上限；(5)、特殊情況需要儲備超過上限物料的，須由物控部申請，經總經理批準后儲備，儲備量不能超過經審批的總量。(6)、庫存物料從入庫日起超過三個月未用或六個月內沒有用完均為異常儲備，特殊情況除外。3、對存貨實行“永續(xù)盤存制”，每個季度末由會計人員及倉庫人員共同對存貨進行實地盤點，確保帳實相符、帳帳相符。對盤點有異常的存貨要及時進行分析，因倉庫管理不善造成的異常，根據損失金額上報總經理辦公會議討論處理，一次性損失金額超過10萬元及以上的報董事會批準處理。4、低值易耗品管理4.1低值易耗品是指生產周轉用具、維修工器具、衛(wèi)生用具、勞保用品、辦公用品等，單位價值在20元以上至300元以下，或者使用年限在1年以下。4.2購置低值易耗品必需由使用部門填報計劃單，辦公用品由行政部門核實，生產及維修、化驗、試驗等物料由各部門、車間負責人核定，200元以內的由部門經理批準，200元以上的由經總經理授權的副總經理或其他主管領導批準方可購置。4.3購進和領用低值易耗品應辦理驗收入庫和領用出庫手續(xù)，對出庫的低值易耗品，如果是屬于更換領用，則應交回報廢的低值易耗品。4.4對辦公用的低值易耗品，行政部指定專人造冊登記，定期清點、維修。4.5領用低值易耗品采用一次攤銷法，根據費用性質分別計入制造成本及期間費用。對在用低值易耗品由使用部門、主管部門、財務部門進行登記管理，每年末進行一次實地盤點，對已報廢或毀損的低值易耗品使用部門應及時上報財務部門核準消帳。第十一條工薪管理1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由管人事的部門于每月的8號前書面通知財務部和員工所在部門，作為計算工資的依據。2、工資的計算和支付要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行計算和發(fā)放。會計人員要依據工資總額及國家相關規(guī)定標準計提職工福利費、職工教育經費、工會經費等費用，按費用的性質分別記入制造成本及期間費用。3、解聘及辭退人員的補償應由管人事的部門根據《勞動法》相關規(guī)定給予補償，補償金額列入當月工資表內。會計人員應按規(guī)定將離職人員的補償分別記入制造成本及期間費用。4、工資及福利等須經總經理審批后發(fā)放。發(fā)放工資及福利應由本人簽名或由財務部轉發(fā)到其本人的工資卡內。本人不在時應由指定的代理人代為領取，代理人應向財務出納出示書面代理委托書，如不能出示委托書，應由本人發(fā)短信或電話告知財務出納其指定的代理人，代理人代其領工資時應簽名。員工在規(guī)定期內未領取的工資，會計應將其工資進行掛帳處理。第十二條經濟往來帳務管理1、公司對外簽訂的經濟合同除銷售產品、小批量生產物料采購外應經財務部審核，便于財務監(jiān)控合同風險，維護公司的合法權益。公司對外簽訂的經濟合同必須將其原件轉到財務部，財務部按合同規(guī)定審核付款，并負責合同的保管及歸檔。2、應收帳款的帳務管理，由財務部指定專人負責，月發(fā)生額超過100萬元，月末欠款超過200萬元的客戶應按月與對方核對確認；月發(fā)生額在30-100萬元之間，月末欠款在50-200萬元之間的客戶應按季與對方核對確認；月發(fā)生額在30萬元以內，月末欠款在50萬元以內的客戶應按年與對方核對確認。對超過一年未發(fā)生結算，但年末有欠款的客戶應由各銷售部書面發(fā)出催款函，經書面催款仍不能收回，應由財務部根據欠款金額及具體欠款情況提交總經理辦公會議討論決定，是否采用上門催款或啟動法律程序。3、應付帳款的帳務管理，由財務部指定專人負責，月發(fā)生額在30萬元以上，月末應付款在50萬元以上，且供貨品種較多的供應商應按月與對方核對確認；月發(fā)生額在10-30萬元之間，月末欠款在30-50萬元之間，且供貨品種較多的供應商應按季與對方核對確認；其他供應商往來帳至少一年核對一次。第十三條固定資產管理規(guī)定1、固定資產的分類1.1固定資產分為：房屋及建筑物、機器設備、電子設備、器具、工具、家具、模具、運輸設備、辦公設備。1.2固定資產標準,本公司固定資產是指單位價值在300元以上，使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、電子設備、器具、工具、家具、模具、運輸設備、辦公設備等，作為固定資產。2、固定資產的購建2.1各部門在準備購建固定資產之前，應將所要購建的固定資產列出計劃，作好貨比三家并填寫購買申請單，經部門負責人簽字確認，報送分管副總經理簽批，送財務部審核、詢價，經財務負責人簽名后，再報總經理簽字批準方可購建。對單位價值超過10萬元的購入固定資產、擴大生產建造固定資產、技改更新固定資產應由負責購、建的部門將計劃報專題會議討論決定，參加專題會議的人員至少有一名副總、物控部負責人、財務部負責人、設備部負責人、使用車間及使用部門負責人共同參加。2.2配套、大批、集中采購、建造固定資產應采取招標方式或三家以上的供應商性、價比對比，保質、保量，降低購、建成本。生產用固定資產由設備部負責購買，其他固定資產由采購部負責購買。購買固定資產原則上必須簽訂購買合同，對一次性付款，金額不超過3000元的可以不簽訂購買合同。財務部對固定資產的購、建要進行審核。2.3外購固定資產的驗收應由使用部門或車間負責人、經辦人、相關技術人員共同驗收，并出具固定資產驗收報告，驗收報告應由各驗收人簽署意見，使用部門或車間負責人應在驗收報告上寫明固定資產試用情況。經辦人應將固定資產的說明書、圖紙、保修卡等資料移交檔案室，接收檔案的人員應在資料移交欄簽名，如設備附帶的工具，應將工具移交給機修人員，由機修人員簽名確認。辦完固定資產驗收后，經辦人應將固定資產驗收報告及發(fā)票送交財務部，財務部應核對購買申請或合同、發(fā)票、驗收報告等無誤后，據以制單入“固定資產”賬戶。如不能及時取得發(fā)票，需先付款后取發(fā)票或預付款的，經辦人應負責催收發(fā)票及資產進度、到貨等，如有經濟糾紛經辦人應積極處理，處理不善造成的經濟損失應由經辦人承擔。2.4固定資產的興建由專設的項目工程指揮部負責,按國家及公司相關規(guī)定報批、報建。工程采取外包方式的，對施工單位按公司規(guī)定進行招標或三家以上的供應商性、價比對比，保質、保量，降低工程建造成本。3、固定資產的保管及維修保養(yǎng)3.1財務部應建立固定資產明細賬，登記清楚每一項固定資產的編號、購買日期、型號、價格、月折舊額、殘值、詳細的存放地點、使用部門、車間等。使用部門、車間因工作需要將固定資產搬移位置，應及時以書面形式通知財務部，財務部根據通知調整詳細的存放地點、使用部門、車間等。3.2固定資產使用人應當合理使用固定資產，根據其性能給予一定的日常使用維護和保養(yǎng)。動力設備車間應根據固定資產的性能及使用年限，按類別制訂固定資產定期保養(yǎng)計劃，并根據計劃定期對固定資產進行保養(yǎng)。固定資產的維修及定期保養(yǎng)應由動力設備車間分別填寫維修及定期保養(yǎng)記錄，并將記錄定期轉交檔案室保管。使用固定資產的各部門、車間負責人必須定期檢查固定資產的使用情況及存放地點，以防止固定資產的流失，如因人為造成的固定資產損壞，應根據固定資產的現價追究有關人員的經濟賠償責任。財務部根據固定資產明細賬每年至少一次對公司固定資產進行全面清理盤點，盤點時要核對固定資產的詳細存放地點、使用狀態(tài)及保養(yǎng)情況，如有異常要由使用部門分析原因，財務部負責在總經理辦公會上匯報固定資產盤點情況。財務部負責編制“固定資產盤查表”，出具固定資產清查報告，隨會計年終決算歸檔留存。4、固定資產計價4.1購入固定資產,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。4.2自行建造的固定資產,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。4.3投資者投入的固定資產,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。4.4融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。4.5在原有基礎上進行改擴建的固定資產,按照固定資產的現價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。4.6盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值計價。4.7自行建造的固定資產交納的相關稅金,計入固定資產價值。5、固定資產折舊方法5.1固定資產折舊采用年限平均法分類計算，按固定資產原值扣除5%的殘值，根據固定資產的性能及相關規(guī)定合理估計使用年限，確定各項固定資產折舊率。5.2符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。5.3已計提減值準備的固定資產計提折舊時，按照固定資產原價減去累計折舊和已計提減值準備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計算確定折舊率，未計提固定資產減值準備前已計提的累計折舊不作調整。5.4融資租賃方式租入的固定資產，能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃期和租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。5.5各類固定資產折舊年限和折舊方法如下：資產類別折舊方法使用年限殘值率年折舊率房屋、建筑物直線法20-25年5%機器、機械設備直線法10-12年5%電子設備直線法2-10年5%器具、工具、家具直線法5-8年5%運輸設備直線法4-8年5%辦公設備直線法3-5年5%5.6固定資產折舊按月計提,應根據使用單位分別計入期間費用及生產成本中。6、固定資產后續(xù)支出6.1固定資產后續(xù)支出在同時符合：1.與該支出有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；2.該后續(xù)支出的成本能可靠地計量，計入固定資產成本，如有替換部分，應扣除其賬面價值，不符合上述條件的固定資產后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。6.2以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的改良支出，予以資本化，作為長期待攤費用，在合理的期間內攤銷。7、固定資產轉讓及清理報廢7．1如有轉讓、變賣、報廢、抵押、質押等需清理的固定資產，需填寫“固定資產減損單”，列明該項固定資產的清理原因、使用情況、現狀及處理價格、抵押單位等情況，由行政、財務、技術人員進行價格核定，然后報送經總經理授權的相關領導批準或經總經理批準，行政部負責處理報廢固定資產的變賣、出售。如不經報批而處理公司固定資產，按國家有關法律和公司有關規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理。7.2未經批準，擅自購建、調撥、轉讓、抵押、變賣、報廢公司固定資產，將根據本規(guī)定及公司有關規(guī)定，對部門經理和有關責任人給予行政處分和經濟處罰。固定資產原值在5萬元以下的，給予通報批評，并罰款5000元；在5萬元以上10萬元以下的，給予警告處分，并罰款10000元；在10萬元以上的，按貪污處理，并按固定資產原值的10%處以罰款。7.3自行購建、處置公司資產，未經總經理審批或經總經理授權的相關領導批準，給公司造成經濟損失的，除對部門經理和有關責任人給予上述行政處分和經濟處罰外，還必須全額賠償給公司造成的經濟損失。7.4固定資產批準轉讓或報廢后，應辦理固定資產核銷手續(xù),相應沖減固定資產原值、計提折舊額和凈值。固定資產轉讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第十四條在建工程管理規(guī)定1、在建工程,包括施工前準備,正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。2、在建工程按下列原則計價:2.1自營工程,按照直接材料、直接工資、直接機械施工費、設計勘測費、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用及所分攤的工程管理費等計價。2.2出包工程,按照應當支付的工程價款、設計勘測費、應予資本化的借款費用及所分攤的工程管理費等計價。2.3設備安裝工程,按照所安裝的設備原價、安裝費、試運轉支出及所分攤的工程管理費等計價。3、在建工程達到設計竣工標準，應由經辦人、使用部門、行政部、財務部等對在建工程進行驗收，工程造價達到或超過100萬元的在建工程，達到設計竣工標準時應由專業(yè)人員組成驗收小組及時對在建工程進行驗收，并辦理竣工決算?？⒐Q算辦理完畢后，應將在建工程建造過程中使用過的設計圖紙（施工、修改、竣工等圖紙）移交檔案室，接收檔案的人員應在資料移交欄簽名。4、財務部根據手續(xù)齊全的在建工程竣工決算報告，將在建工程累計余額轉入固定資產帳戶，按固定資產管理規(guī)定執(zhí)行。第十五條無形資產管理規(guī)定1、無形資產，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產，包括使用壽命有限的無形資產和使用壽命不確定的無形資產。2、無形資產的計價2.1外購無形資產成本，包括購買價、相關稅費及專屬于該項無形資產的其他技改支出。無形資產計價按(會計準則)相關規(guī)定執(zhí)行。2.3無形資產入帳時間為簽訂技術轉讓合同,支付技術轉讓費,并在收到發(fā)票當月,按簽訂的技術轉讓合同金額入帳。無形資產攤銷3.1使用壽命有限的無形資產，在使用壽命期限內攤銷，合同規(guī)定了使用期的按合同期限攤銷,合同沒有規(guī)定使用期限的按10年攤銷。攤銷方法采用直線法攤銷，攤銷費用進入當期損益，攤銷起止日按（會計準則）相關規(guī)定執(zhí)行。3.2使用壽命不確定的無形資產不攤銷。4、已入帳的無形資產因其他原因不能投入生產，由負責技術研發(fā)的人員出書面報告，說明具體原因及損失金額報總經理批準，一次性報損金額超過100萬元報董事長批準，一次性報損金額超過500萬元報董事會批準。財務部憑批準的報損報告處理相應的帳務。第十六條研究與開發(fā)費用管理1、研究開發(fā)項目研究階段的支出與開發(fā)階段的支出的劃分標準研究階段是探索性的，為進一步開發(fā)活動進行資料及相關方面的準備，已進行的研究活動將來是否會轉入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性。開發(fā)階段相對于研究階段而言，開發(fā)階段應當是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。2、研究開發(fā)項目研究階段的支出與開發(fā)階段的支出的核算公司內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。公司內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時，確認為無形資產：（1）從技術上來講，完成該無形資產以使其能夠使用或出售具有可行性；（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；（3）無形資產產生未來經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場；無形資產將在內部使用時，應當證明其有用性；（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；（5）歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。3、外購技術、專利的臨床試驗、試制及內部對其進行的各種試驗、試生產等費用發(fā)生時應記入新產品研發(fā)費用。第十七條長期待攤費用的核算方法1、開辦費轉銷方法：在公司開始生產經營的當月一次計入損益。2、其它長期待攤費用攤銷方法：在受益期內平均攤銷，其中：2.1預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。2.2經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。2.3融資租賃方式租入的固定資產符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。第十八條主要資產的減值管理1、存貨期末存貨按成本與可變現凈值孰低法計價。在對存貨進行全面清查的基礎上，對由于遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。提取時按各類別存貨成本高于其可變現凈值的差額確定，以后期間存貨價值恢復的，在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。2、金融工具公司在每個資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現減值（即減值事項）。減值事項是指在該資產初始確認后發(fā)生的、對預期未來現金流量有影響的，且本公司能對該影響做出可靠計量的事項。2.1應收款項期末如果有客觀證據表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。2.1.1對于期末單項金額超過300萬元的應收款項,應單獨進行減值測試。如果有證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。2.1.2對于期末單項金額未超過300萬元的應收款項，除小額無壞賬風險的押金等不計提壞賬準備外,其余應收款項按賬齡分析法計提，賬齡的起算日為不發(fā)生收、付款項日起連續(xù)超過6個月。2.2持有至到期投資持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項的減值損失計量方法處理。2.3可供出售金融資產期末有跡象表明可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。3、長期股權投資3.1成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。3.2其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。3.3長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。4．固定資產減值準備4.1資產負債表日，固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。可收回金額按資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產未來現金流量的現值之間的高者確定。估計可收回金額，應以單項資產為基礎，若難以對單項資產的可收回金額進行估計的，應以該項資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。4.2固定資產減值準備一旦計提，在以后會計