審計基礎(chǔ)與實務(wù)課件

審計基礎(chǔ)與實務(wù)課件匯報人：小無名01目錄審計概述與基本原理審計方法與技巧財務(wù)報表審計實務(wù)信息系統(tǒng)審計實務(wù)內(nèi)部審計與外部審計協(xié)作法規(guī)政策與職業(yè)道德要求01審計概述與基本原理審計是一種對企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進行檢查、評估和核實的活動，旨在提供有關(guān)其真實性、合法性和效益性的獨立意見。定義審計的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)并防止錯誤和舞弊行為，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。目標(biāo)審計定義及目標(biāo)審計可分為內(nèi)部審計和外部審計，其中外部審計又包括政府審計和社會審計。審計程序通常包括制定審計計劃、實施審計程序、收集審計證據(jù)、編制審計報告等步驟。審計分類與程序程序分類審計證據(jù)審計證據(jù)是審計人員在審計過程中收集的用于支持審計結(jié)論和意見的信息和材料，包括文件、記錄、實物等。審計記錄審計記錄是審計人員在審計過程中對審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等所做的詳細記錄，是編制審計報告的重要依據(jù)。審計證據(jù)與記錄職業(yè)道德審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，保守秘密，避免利益沖突。法律責(zé)任審計人員應(yīng)對其出具的審計報告承擔(dān)法律責(zé)任，如因過失或舞弊行為導(dǎo)致報告失實，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。職業(yè)道德與法律責(zé)任02審計方法與技巧隨機抽樣系統(tǒng)抽樣分層抽樣整群抽樣審計抽樣方法按照隨機原則從總體中抽取樣本，保證每個樣本被抽取的機會相等。將總體劃分為若干層，從每層中獨立抽取樣本，以提高樣本的代表性。按照一定的間隔從總體中抽取樣本，適用于總體特征較為均勻的情況。將總體劃分為若干群，以群為單位進行抽取，適用于群內(nèi)差異小、群間差異大的情況。比較分析法比率分析法趨勢分析法因素分析法分析性復(fù)核技巧01020304通過對比不同期間、不同項目的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動和不合理現(xiàn)象。通過計算相關(guān)比率，分析各項目之間的內(nèi)在聯(lián)系和變動趨勢。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來發(fā)展趨勢，評估當(dāng)前數(shù)據(jù)的合理性。分析影響經(jīng)濟指標(biāo)變動的各因素，確定各因素對指標(biāo)變動的影響程度。向被審計單位有關(guān)人員詢問內(nèi)部控制情況，了解內(nèi)部控制的健全性和有效性。詢問法觀察法檢查法重新執(zhí)行法實地觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制運行情況，判斷內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果。檢查被審計單位的文件和記錄，驗證內(nèi)部控制是否得到貫徹執(zhí)行。選擇部分交易或事項重新執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制是否有效運行。內(nèi)部控制測試方法對被審計單位的現(xiàn)金、有價證券、存貨等資產(chǎn)進行實地盤點，驗證賬實是否相符。盤點實物抽查部分原始憑證，檢查其是否真實、合法、完整，以判斷會計記錄的正確性。檢查憑證核對被審計單位的會計賬簿與財務(wù)報表是否相符，以發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤和舞弊。核對賬表運用分析性復(fù)核技巧，對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和比較，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險。分析性程序?qū)嵸|(zhì)性測試技巧03財務(wù)報表審計實務(wù)核實各項資產(chǎn)是否真實存在，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。確認資產(chǎn)存在性檢查資產(chǎn)的計價是否符合會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，如歷史成本、公允價值等。驗證資產(chǎn)計價準(zhǔn)確性確認已記錄的所有負債，檢查是否有遺漏或隱瞞的負債。審查負債完整性分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營風(fēng)險。評估資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理性資產(chǎn)負債表審計要點核實營業(yè)收入真實性確認營業(yè)收入是否真實發(fā)生，是否符合會計準(zhǔn)則的確認條件。審查成本費用合規(guī)性檢查各項成本費用是否合規(guī)，是否符合企業(yè)的成本核算制度。驗證利潤計算準(zhǔn)確性核實利潤表中的各項計算是否準(zhǔn)確，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。分析利潤表變動趨勢分析利潤表的變動趨勢，評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展前景。利潤表審計要點確認現(xiàn)金流入流出真實性核實現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入流出是否真實發(fā)生。審查現(xiàn)金分類準(zhǔn)確性檢查現(xiàn)金的分類是否準(zhǔn)確，如經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等。驗證現(xiàn)金流量計算正確性核實現(xiàn)金流量表中的各項計算是否正確。分析現(xiàn)金流量與利潤關(guān)系分析現(xiàn)金流量與利潤之間的關(guān)系，評估企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)生能力和利潤質(zhì)量?，F(xiàn)金流量表審計要點核實內(nèi)部交易抵消情況檢查內(nèi)部交易是否已正確抵消，避免重復(fù)計算。分析合并報表的變動趨勢，評估企業(yè)集團的整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析合并報表變動趨勢確認合并報表的合并范圍是否準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。審查合并范圍準(zhǔn)確性核實附注中披露的信息是否充分、準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。驗證附注信息披露充分性合并報表及附注審計要點04信息系統(tǒng)審計實務(wù)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險評估方法了解被審計單位信息系統(tǒng)基本情況包括系統(tǒng)架構(gòu)、軟硬件配置、網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)等。識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)資產(chǎn)確定哪些業(yè)務(wù)流程和資產(chǎn)對組織至關(guān)重要。評估威脅和脆弱性分析潛在威脅和已發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)脆弱性，確定可能的風(fēng)險。確定風(fēng)險等級和優(yōu)先級根據(jù)威脅、脆弱性和影響程度，對風(fēng)險進行排序和分類。了解內(nèi)部控制環(huán)境評估組織對內(nèi)部控制的重視程度、控制措施的有效性等。測試一般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理等，確保系統(tǒng)整體安全。測試應(yīng)用控制針對特定應(yīng)用系統(tǒng)的控制措施進行測試，如輸入驗證、權(quán)限管理等。評價內(nèi)部控制效果根據(jù)測試結(jié)果，評價內(nèi)部控制的有效性，提出改進建議。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試方法ABCD數(shù)據(jù)采集與分析技巧確定數(shù)據(jù)采集范圍根據(jù)審計目標(biāo)和需求，明確需要采集哪些數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)清洗和整理對采集到的數(shù)據(jù)進行清洗、去重、轉(zhuǎn)換等操作，使其滿足分析需求。選擇合適的數(shù)據(jù)采集工具如數(shù)據(jù)庫查詢工具、網(wǎng)絡(luò)抓包工具等。數(shù)據(jù)分析方法運用統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常和規(guī)律。客觀描述審計發(fā)現(xiàn)詳細列舉審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括事實、證據(jù)和影響。報告格式規(guī)范遵循審計報告編寫規(guī)范，確保報告結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整。給出審計結(jié)論和建議基于審計發(fā)現(xiàn)，給出明確的結(jié)論和改進建議。明確報告目標(biāo)說明審計的目的、范圍、方法和結(jié)果。信息系統(tǒng)審計報告編寫要點05內(nèi)部審計與外部審計協(xié)作03法律法規(guī)與監(jiān)管要求介紹相關(guān)法律法規(guī)對內(nèi)部審計與外部審計協(xié)作的規(guī)定和要求。01內(nèi)部審計與外部審計的定義與職責(zé)區(qū)分明確兩者在審計領(lǐng)域中的不同角色和定位。02相互補充與協(xié)作關(guān)系闡述強調(diào)內(nèi)部審計與外部審計在保障企業(yè)財務(wù)健康、風(fēng)險防控等方面的互補性和協(xié)作性。內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系梳理

協(xié)作機制建立及運行保障措施協(xié)作機制的構(gòu)建包括協(xié)作流程、溝通方式、信息共享等方面的機制設(shè)計。運行保障措施為確保協(xié)作機制的有效運行，提出相應(yīng)的管理、技術(shù)、人員等方面的保障措施。協(xié)作效果評估與改進定期對協(xié)作效果進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和改進協(xié)作機制。信息共享的內(nèi)容與方式明確雙方需要共享的信息內(nèi)容，以及采用何種方式進行共享。溝通渠道優(yōu)化建議針對現(xiàn)有溝通渠道存在的問題，提出優(yōu)化建議，以提高溝通效率和質(zhì)量。信息共享的重要性強調(diào)信息共享在內(nèi)部審計與外部審計協(xié)作中的關(guān)鍵作用。信息共享與溝通渠道優(yōu)化建議持續(xù)改進的必要性分析持續(xù)改進對于提升內(nèi)部審計與外部審計協(xié)作水平的重要意義。改進方向的明確根據(jù)當(dāng)前協(xié)作中存在的不足和未來發(fā)展需求，確定具體的改進方向。目標(biāo)設(shè)定與實現(xiàn)路徑設(shè)定明確的改進目標(biāo)，并規(guī)劃實現(xiàn)這些目標(biāo)的具體路徑和步驟。持續(xù)改進方向和目標(biāo)設(shè)定06法規(guī)政策與職業(yè)道德要求包括《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等，明確規(guī)定了審計人員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。國內(nèi)法規(guī)政策如國際審計準(zhǔn)則、國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的相關(guān)準(zhǔn)則等，為跨國企業(yè)或國際組織的審計工作提供了指導(dǎo)。國際法規(guī)政策國內(nèi)外相關(guān)法規(guī)政策解讀職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則介紹職業(yè)道德規(guī)范審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立、客觀、公正、保密等原則。行為準(zhǔn)則審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則，如保持職業(yè)謹慎、遵守法律法規(guī)、維護客戶利益等。VS包括行政處罰、民事賠償、刑事責(zé)任等，嚴重損害審計人員的職業(yè)聲譽和社會形象。案例分析通過實際案例剖析違反法規(guī)政策的危害，警示審計人員嚴格遵守法律法規(guī)和