審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課件

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課件匯報(bào)人：小無名01目錄審計(jì)概述與基本原理審計(jì)方法與技巧財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)作法規(guī)政策與職業(yè)道德要求01審計(jì)概述與基本原理審計(jì)是一種對企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行檢查、評估和核實(shí)的活動(dòng)，旨在提供有關(guān)其真實(shí)性、合法性和效益性的獨(dú)立意見。定義審計(jì)的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)并防止錯(cuò)誤和舞弊行為，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。目標(biāo)審計(jì)定義及目標(biāo)審計(jì)可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，其中外部審計(jì)又包括政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。審計(jì)程序通常包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等步驟。審計(jì)分類與程序程序分類審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中收集的用于支持審計(jì)結(jié)論和意見的信息和材料，包括文件、記錄、實(shí)物等。審計(jì)記錄審計(jì)記錄是審計(jì)人員在審計(jì)過程中對審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等所做的詳細(xì)記錄，是編制審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)。審計(jì)證據(jù)與記錄職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，保守秘密，避免利益沖突。法律責(zé)任審計(jì)人員應(yīng)對其出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任，如因過失或舞弊行為導(dǎo)致報(bào)告失實(shí)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。職業(yè)道德與法律責(zé)任02審計(jì)方法與技巧隨機(jī)抽樣系統(tǒng)抽樣分層抽樣整群抽樣審計(jì)抽樣方法按照隨機(jī)原則從總體中抽取樣本，保證每個(gè)樣本被抽取的機(jī)會(huì)相等。將總體劃分為若干層，從每層中獨(dú)立抽取樣本，以提高樣本的代表性。按照一定的間隔從總體中抽取樣本，適用于總體特征較為均勻的情況。將總體劃分為若干群，以群為單位進(jìn)行抽取，適用于群內(nèi)差異小、群間差異大的情況。比較分析法比率分析法趨勢分析法因素分析法分析性復(fù)核技巧01020304通過對比不同期間、不同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和不合理現(xiàn)象。通過計(jì)算相關(guān)比率，分析各項(xiàng)目之間的內(nèi)在聯(lián)系和變動(dòng)趨勢。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來發(fā)展趨勢，評估當(dāng)前數(shù)據(jù)的合理性。分析影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)的各因素，確定各因素對指標(biāo)變動(dòng)的影響程度。向被審計(jì)單位有關(guān)人員詢問內(nèi)部控制情況，了解內(nèi)部控制的健全性和有效性。詢問法觀察法檢查法重新執(zhí)行法實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制運(yùn)行情況，判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果。檢查被審計(jì)單位的文件和記錄，驗(yàn)證內(nèi)部控制是否得到貫徹執(zhí)行。選擇部分交易或事項(xiàng)重新執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行。內(nèi)部控制測試方法對被審計(jì)單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。盤點(diǎn)實(shí)物抽查部分原始憑證，檢查其是否真實(shí)、合法、完整，以判斷會(huì)計(jì)記錄的正確性。檢查憑證核對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿與財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符，以發(fā)現(xiàn)可能存在的錯(cuò)誤和舞弊。核對賬表運(yùn)用分析性復(fù)核技巧，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析性程序?qū)嵸|(zhì)性測試技巧03財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。確認(rèn)資產(chǎn)存在性檢查資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，如歷史成本、公允價(jià)值等。驗(yàn)證資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性確認(rèn)已記錄的所有負(fù)債，檢查是否有遺漏或隱瞞的負(fù)債。審查負(fù)債完整性分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。評估資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)要點(diǎn)核實(shí)營業(yè)收入真實(shí)性確認(rèn)營業(yè)收入是否真實(shí)發(fā)生，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)條件。審查成本費(fèi)用合規(guī)性檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用是否合規(guī)，是否符合企業(yè)的成本核算制度。驗(yàn)證利潤計(jì)算準(zhǔn)確性核實(shí)利潤表中的各項(xiàng)計(jì)算是否準(zhǔn)確，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。分析利潤表變動(dòng)趨勢分析利潤表的變動(dòng)趨勢，評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展前景。利潤表審計(jì)要點(diǎn)確認(rèn)現(xiàn)金流入流出真實(shí)性核實(shí)現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入流出是否真實(shí)發(fā)生。審查現(xiàn)金分類準(zhǔn)確性檢查現(xiàn)金的分類是否準(zhǔn)確，如經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等。驗(yàn)證現(xiàn)金流量計(jì)算正確性核實(shí)現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)計(jì)算是否正確。分析現(xiàn)金流量與利潤關(guān)系分析現(xiàn)金流量與利潤之間的關(guān)系，評估企業(yè)的現(xiàn)金產(chǎn)生能力和利潤質(zhì)量?，F(xiàn)金流量表審計(jì)要點(diǎn)核實(shí)內(nèi)部交易抵消情況檢查內(nèi)部交易是否已正確抵消，避免重復(fù)計(jì)算。分析合并報(bào)表的變動(dòng)趨勢，評估企業(yè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析合并報(bào)表變動(dòng)趨勢確認(rèn)合并報(bào)表的合并范圍是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。審查合并范圍準(zhǔn)確性核實(shí)附注中披露的信息是否充分、準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。驗(yàn)證附注信息披露充分性合并報(bào)表及附注審計(jì)要點(diǎn)04信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)務(wù)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評估方法了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)基本情況包括系統(tǒng)架構(gòu)、軟硬件配置、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)等。識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)資產(chǎn)確定哪些業(yè)務(wù)流程和資產(chǎn)對組織至關(guān)重要。評估威脅和脆弱性分析潛在威脅和已發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)脆弱性，確定可能的風(fēng)險(xiǎn)。確定風(fēng)險(xiǎn)等級和優(yōu)先級根據(jù)威脅、脆弱性和影響程度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序和分類。了解內(nèi)部控制環(huán)境評估組織對內(nèi)部控制的重視程度、控制措施的有效性等。測試一般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理等，確保系統(tǒng)整體安全。測試應(yīng)用控制針對特定應(yīng)用系統(tǒng)的控制措施進(jìn)行測試，如輸入驗(yàn)證、權(quán)限管理等。評價(jià)內(nèi)部控制效果根據(jù)測試結(jié)果，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試方法ABCD數(shù)據(jù)采集與分析技巧確定數(shù)據(jù)采集范圍根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和需求，明確需要采集哪些數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)清洗和整理對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、去重、轉(zhuǎn)換等操作，使其滿足分析需求。選擇合適的數(shù)據(jù)采集工具如數(shù)據(jù)庫查詢工具、網(wǎng)絡(luò)抓包工具等。數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常和規(guī)律?？陀^描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)詳細(xì)列舉審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括事實(shí)、證據(jù)和影響。報(bào)告格式規(guī)范遵循審計(jì)報(bào)告編寫規(guī)范，確保報(bào)告結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整。給出審計(jì)結(jié)論和建議基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，給出明確的結(jié)論和改進(jìn)建議。明確報(bào)告目標(biāo)說明審計(jì)的目的、范圍、方法和結(jié)果。信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告編寫要點(diǎn)05內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)作03法律法規(guī)與監(jiān)管要求介紹相關(guān)法律法規(guī)對內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)作的規(guī)定和要求。01內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的定義與職責(zé)區(qū)分明確兩者在審計(jì)領(lǐng)域中的不同角色和定位。02相互補(bǔ)充與協(xié)作關(guān)系闡述強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在保障企業(yè)財(cái)務(wù)健康、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的互補(bǔ)性和協(xié)作性。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)關(guān)系梳理

協(xié)作機(jī)制建立及運(yùn)行保障措施協(xié)作機(jī)制的構(gòu)建包括協(xié)作流程、溝通方式、信息共享等方面的機(jī)制設(shè)計(jì)。運(yùn)行保障措施為確保協(xié)作機(jī)制的有效運(yùn)行，提出相應(yīng)的管理、技術(shù)、人員等方面的保障措施。協(xié)作效果評估與改進(jìn)定期對協(xié)作效果進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)協(xié)作機(jī)制。信息共享的內(nèi)容與方式明確雙方需要共享的信息內(nèi)容，以及采用何種方式進(jìn)行共享。溝通渠道優(yōu)化建議針對現(xiàn)有溝通渠道存在的問題，提出優(yōu)化建議，以提高溝通效率和質(zhì)量。信息共享的重要性強(qiáng)調(diào)信息共享在內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)作中的關(guān)鍵作用。信息共享與溝通渠道優(yōu)化建議持續(xù)改進(jìn)的必要性分析持續(xù)改進(jìn)對于提升內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)作水平的重要意義。改進(jìn)方向的明確根據(jù)當(dāng)前協(xié)作中存在的不足和未來發(fā)展需求，確定具體的改進(jìn)方向。目標(biāo)設(shè)定與實(shí)現(xiàn)路徑設(shè)定明確的改進(jìn)目標(biāo)，并規(guī)劃實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的具體路徑和步驟。持續(xù)改進(jìn)方向和目標(biāo)設(shè)定06法規(guī)政策與職業(yè)道德要求包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》等，明確規(guī)定了審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。國內(nèi)法規(guī)政策如國際審計(jì)準(zhǔn)則、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的相關(guān)準(zhǔn)則等，為跨國企業(yè)或國際組織的審計(jì)工作提供了指導(dǎo)。國際法規(guī)政策國內(nèi)外相關(guān)法規(guī)政策解讀職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則介紹職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立、客觀、公正、保密等原則。行為準(zhǔn)則審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則，如保持職業(yè)謹(jǐn)慎、遵守法律法規(guī)、維護(hù)客戶利益等。VS包括行政處罰、民事賠償、刑事責(zé)任等，嚴(yán)重?fù)p害審計(jì)人員的職業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)形象。案例分析通過實(shí)際案例剖析違反法規(guī)政策的危害，警示審計(jì)人員嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和