1-1企業(yè)內(nèi)控精細化管理標(biāo)準(zhǔn)

精細化企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)系列企業(yè)內(nèi)部控制精細化管理標(biāo)準(zhǔn)中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院中財訊財稅籌劃技術(shù)研究院中國●北京目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章企業(yè)內(nèi)部控制——資金1．1資金支付授權(quán)審批制度1．2貨幣資金授權(quán)審批制度1．3現(xiàn)金管理控制制度1．4銀行存款控制制度1．5票據(jù)管理規(guī)范1．6印章管理制度第2章企業(yè)內(nèi)部控制——采購2．1采購授權(quán)審批制度2．2采購申請審批制度2．3采購預(yù)算管理制度2．4采購控制制度2．5驗收管理制度2．6付款控制制度2．7退貨管理制度2．8應(yīng)付賬款管理制度第3章企業(yè)內(nèi)部控制——存貨3．1存貨授權(quán)審批制度3．2存貨采購控制制度3．3存貨儲存管理制度3．4倉庫調(diào)撥管理規(guī)定3．5存貨領(lǐng)用管理制度3．6存貨發(fā)放管理制度3．7存貨盤點管理制度3．8廢損存貨管理制度3．9存貨核算工作規(guī)范第4章企業(yè)內(nèi)部控制——銷售4．1銷售授權(quán)審批制度4．2客戶信用管理制度4．3銷售合同管理制度4．4發(fā)貨、退貨管理制度4．5貨款回收管理制度4．6應(yīng)收賬款管理制度4．7銷售回款獎懲制度4．8問題賬款管理辦法4．9應(yīng)收票據(jù)管理制度第5章企業(yè)內(nèi)部控制——工程項目5．1工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度5．2項目決策管理制度5．3概預(yù)算審查制度5．4竣工清理管理制度5．5竣工驗收管理制度第6章企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)6．1固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度6．2固定資產(chǎn)購置管理制度6．3固定資產(chǎn)驗收管理制度6．4固定資產(chǎn)保管制度6．5固定資產(chǎn)折舊制度6．6固定資產(chǎn)盤點制度6．7固定資產(chǎn)處置制度6．8固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第7章企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn)7．1無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度7．2取得與驗收控制制度7．3無形資產(chǎn)使用管理制度7．4無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7．5無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第8章企業(yè)內(nèi)部控制——長期股權(quán)投資8．1投資授權(quán)批準(zhǔn)制度8．2長期股權(quán)投資決策制度8．3長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度8．4長期股權(quán)投資處置管理制度第9章企業(yè)內(nèi)部控制——籌資9．1籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度9．2籌資決策管理制度9．3籌資執(zhí)行管理制度9．4籌資償付管理制度第10章企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算10．1預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度10．2預(yù)算編制管理制度10．3預(yù)算執(zhí)行控制制度10．4預(yù)算調(diào)整管理辦法10．5預(yù)算執(zhí)行分析制度10．6預(yù)算審計管理制度第11章企業(yè)內(nèi)部控制——成本費用11．1成本費用授權(quán)批準(zhǔn)制度11．2成本費用預(yù)測管理制度11．3成本費用預(yù)算編制制度11．4成本費用執(zhí)行控制制度11．5成本費用核算制度第12章企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保12．1擔(dān)保授權(quán)審批制度12．2擔(dān)保風(fēng)險評估制度12．3擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第13章企業(yè)內(nèi)部控制——合同13．1合同授權(quán)審批制度13．2合同會審制度13．3合同專用章管理制度13．4合同違約及糾紛處理制度第14章企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包14．1業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14．2技術(shù)服務(wù)外包合同范例14．3外包業(yè)務(wù)管理制度第15章企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理15．1委派董事管理制度15．2總會計師委派管理辦法15．3委派子公司高管人員績效薪酬制度15．4子公司重大投資項目管理控制制度15．5對子公司進行內(nèi)部審計制度15．6子公司重大事項報告及對外披露制度15．7母公司合并財務(wù)報表管理制度第16章企業(yè)內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制與披露16．1反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度16．2財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度16．3會計憑證管理辦法16．4財產(chǎn)清查管理制度16．5財務(wù)報告編制管理制度16．6財務(wù)報告報送與披露管理制度第17章企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理17．1企業(yè)人力資源需求計劃書17．2招聘管理制度17．3培訓(xùn)管理制度17．4績效考核管理制度17．5薪酬與激勵管理制度17．6晉升與離職管理制度第18章企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng)18．1信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18．2信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度18．3信息系統(tǒng)訪問安全管理制度18．4信息系統(tǒng)硬件管理制度18．5會計信息化綜合管理制度18．6會計信息化崗位責(zé)任制度第19章企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具19．1衍生工具業(yè)務(wù)報告制度19．2衍生工具交易管理制度19．3衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第20章企業(yè)內(nèi)部控制——并購20．1并購交易授權(quán)審批制度20．2并購交易前期準(zhǔn)備管理制度20．3并購交易審慎性調(diào)查制度20．4并購交易財務(wù)控制制度第21章企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易21．1關(guān)聯(lián)交易回避制度21．2關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度第22章企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計22．1審計人員工作規(guī)范22．2內(nèi)部審計管理制度22．3舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度22．4內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度22．5內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度22．6內(nèi)部審計外部評價制度第1章企業(yè)內(nèi)部控制——資金1．1資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責(zé)任。第9條各部門負責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000元罰款，部門處以2000—30000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第4章附則第12條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．2貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1．支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3．支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行批準(zhǔn)。3．核準(zhǔn)：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置萬元以內(nèi)提出①審核②―萬元提出①審核②審批③―萬元提出①審核②審核③審批④―萬元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款支付―萬元提出①審批②―萬元提出①審核②審核③審批④辦公費提出①審批②招待費提出①審批②差旅費提出①審批②培訓(xùn)費提出①審批②通訊費提出①審批②宣傳廣告費用元以內(nèi)提出①審批②元以上提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎金、福利提出①審核②審批③對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第12條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條超過××萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可辦理。第15條財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章附則第16條本制度由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．3現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4．支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6．結(jié)算起點以下的零星支出。7．向股東支付紅利。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第9條財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第11條核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5．出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1．出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1．企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn)同意。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第18條超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第20條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第23條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責(zé)。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1．按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第7章附則第30條本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦同。第31條本制度自××××年××月××日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理。第5條企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)/總裁審批財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。1．基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4．專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第7條資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第8條開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。第10條企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。第14條財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。第15條企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。第16條出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第21條企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。第22條財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條審計人員負責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。1．銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2．銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理第24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。第25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章附則第28條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋。第29條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．5票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條出納人員負責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第8條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在××天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第15條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負全責(zé)。第17條出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月××日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章票據(jù)的遺失處理與核銷第19條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負全責(zé)。第20條部分票據(jù)遺失時的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為××年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章票據(jù)的結(jié)算第25條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條使用支票結(jié)算時，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3．交款企業(yè)的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負責(zé)人章齊全、清晰。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5．支票金額的大小寫一致。第27條票據(jù)背書的規(guī)范。1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。2．背書人為個人的身份證件。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負責(zé)人章。第28條財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。第30條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務(wù)經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。第33條各種票據(jù)的結(jié)算日期。1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第6章附則第35條本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．6印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。第7條企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第3章印章的使用第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。第4章印章使用的其他規(guī)定第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。第5章附則第21條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章企業(yè)內(nèi)部控制——采購2．1采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第2條進行授權(quán)審批采購業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第3條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)1．采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。2．對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第4條專家論證適用情形對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當(dāng)組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第5條請購使用部門、倉儲部門及其他相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)采購預(yù)算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。第6條審批采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核、審批。1．采購預(yù)算內(nèi)采購額在×萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在××—××萬元的，由財務(wù)總監(jiān)審批；采購額在××—××萬元以上的，由財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。2．采購預(yù)算及計劃外采購項目均由財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應(yīng)當(dāng)要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第7條采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。2．采購員進行市場調(diào)查，進行比質(zhì)、比價，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應(yīng)商名單。3．采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責(zé)人審批后簽訂購貨合同。（1）采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務(wù)部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。（3）采購計劃范圍內(nèi)金額在××萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后交采購部簽訂合同。（4）采購計劃外的所有采購項目合同，須由財務(wù)部核對后，交財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂購貨合同。第8條驗收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關(guān)驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。2．采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財務(wù)部等部門開會共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責(zé)處理。第9條付款1．財務(wù)部應(yīng)付賬款會計對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。2．應(yīng)付賬款在×萬元以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在××—××萬元的，由總裁審批。3．預(yù)付款與定金在×萬元以內(nèi)的，財務(wù)部負責(zé)人審批即可，應(yīng)付賬款在××—××萬元的，報財務(wù)總監(jiān)審批，在××萬元以上的，由總裁審批。4．審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。第10條賬務(wù)處理1．財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。2．將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關(guān)單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。3．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。第11條對賬1．財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。2．取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．2采購申請審批制度制度名稱采購申請審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條企業(yè)為明確商品或勞務(wù)采購的申請與審批規(guī)范，特制定本制度。第2條本企業(yè)內(nèi)所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。第3條責(zé)權(quán)單位。1．采購部負責(zé)企業(yè)所需物資的采購工作。2．財務(wù)部負責(zé)采購物資的貨款支付工作。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。4．財務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)權(quán)限審批采購項目。第2章請購審批規(guī)定第4條原材料或零配件的請購。1．需求部門請購。（1）原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請購單。（2）倉庫材料保管員接到請購單后，查看材料保管卡上記錄的庫存數(shù)，將庫存數(shù)與生產(chǎn)部門需要的數(shù)量進行比較。（3）當(dāng)生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計已超過庫存數(shù)量時，則同意請購。2．倉儲部門請購。（1）倉庫部門在庫存材料已達到最低庫存量時提出請購申請。（2）倉庫主管簽字的請購單需要通過兩方面的審批。①采購員審查請購單，檢查該項請購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預(yù)算。②經(jīng)采購員簽署同意的請購單交財務(wù)部進行審核，如果該項請購在經(jīng)營目標(biāo)和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財務(wù)部簽字確認后可交采購部門辦理采購手續(xù)。③采購部應(yīng)將處理過的請購單歸檔備案。第5條臨時性商品的請購。1．臨時性商品的采購申請由使用部門直接提出。2．使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。3．請購單須由使用部門負責(zé)人審批同意，并須經(jīng)財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)和總裁簽字后，采購部方可辦理采購手續(xù)。第6條經(jīng)常性服務(wù)項目的請購。1．經(jīng)常性服務(wù)項目指的是由同一服務(wù)機構(gòu)或企業(yè)所提供的某些經(jīng)常性服務(wù)項目，例如公用事業(yè)、期刊雜志、保安等服務(wù)項目。2．使用部門需要這些服務(wù)時，提出請購單，由財務(wù)部、總裁進行審核、審批。第7條特殊服務(wù)項目的請購。1．特殊服務(wù)項目請購是指保險、廣告、法律和審計等服務(wù)采購申請。2．總裁、董事會或股東大會進行審議批準(zhǔn)。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費標(biāo)準(zhǔn)，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，這些特殊服務(wù)項目才能進行采購。第8條資本支出和租賃合同。1．對于資本支出和租賃合同，應(yīng)該由經(jīng)辦部門提出請購，總裁、董事會或股東大會進行決策。2．對重要的、技術(shù)性較強的請購項目，應(yīng)當(dāng)組織專家進行論證，集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第3章請購單規(guī)定第9條請購單的開列和遞送。1．請購單的開列。（1）請購經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)庫存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算以及庫存情況開立請購單。（2）請購單分為計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單。（3）各部門在生產(chǎn)、基建、維護工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單所列內(nèi)容填報。（4）請購單經(jīng)使用部門負責(zé)人審核后，依請購核準(zhǔn)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號，送采購部門。2．需用日期相同且屬同一供應(yīng)商提供統(tǒng)購材料，請購部門應(yīng)根據(jù)請購單附表，以一單多品方式，提出請購。3．緊急請購時，由請購部門于請購單中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。4．材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進行的，請購部門應(yīng)于請購單上注明要求。5．物料管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況填制請購單，提出請購申請。第10條免開請購單部分。1．總務(wù)性用品免開請購單，并可以總務(wù)用品申請單委托總務(wù)部門辦理采購?？倓?wù)用品分類如下。（1）禮儀用品，如花籃和禮物等。（2）招待用品，如飲料和香煙等。（3）書報、名片、文具等。（4）打字、刻印、賬票等。2．零星采購及小額零星采購材料項目。第11條請購事項的撤銷。1．撤銷請購事項時應(yīng)由原請購部門立即通知采購部門停止采購，同時在請購單第1、2聯(lián)加蓋紅色“撤銷”的標(biāo)記并注明撤銷原因。2．采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項。（1）采購部門在原請購單加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。（2）原“請購單”已送物料管理部門待辦收料時，采購部門通知撤銷，并由物料管理部門將原請購單退回原請購部門。（3）原請購單未能撤銷時，采購部門應(yīng)通知原請購部門。第4章附則第12條本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。第13條本制度由采購部負責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．3采購預(yù)算管理制度制度名稱采購預(yù)算管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購資金合理的需要，特制定本制度。第2條采購預(yù)算管理的含義1．采購預(yù)算是采購部門為配合企業(yè)年度銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)及其資源的合理配置。2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標(biāo)的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。3．采購預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條編制采購預(yù)算1．編制采購預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達到的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。（1）根據(jù)企業(yè)年度銷售計劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的采購預(yù)算申請單，上交采購部。（2）采購員匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，由采購經(jīng)理補充完善后，交財務(wù)部和預(yù)算管理委員會逐一核準(zhǔn)，采購員調(diào)整、完善采購預(yù)算，上交總裁審批。第4條執(zhí)行采購預(yù)算1．將審批的各項采購預(yù)算指標(biāo)及時地下達給相關(guān)責(zé)任部門及人員。2．對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。第5條分析和調(diào)整采購預(yù)算差異1．在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進行比較，編制預(yù)決算分析報告。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。第6條采購預(yù)算資金控制1．在采購預(yù)算資金控制中，必須對采購預(yù)算資金實行限額審批制度。2．部門負責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進行審批，限額以上的采購申請應(yīng)按企業(yè)請購審批制度辦理請購，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。3．對于預(yù)算內(nèi)的采購項目，請購部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。4．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，采購部及財務(wù)部對需求部門提出的申請進行審核，最終由總裁審批后才能給予辦理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．4采購控制制度制度名稱采購控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的明確采購方式、采購數(shù)量、采購訂單、供應(yīng)商選擇等各項規(guī)定，確保采購過程透明化。第2條責(zé)權(quán)單位1．采購部負責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2．總裁負責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章采購方式控制第3條采購方式分類1．訂單采購方式（1）采購部根據(jù)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，訂購單上注明求購商品或勞務(wù)的具體項目、價格、數(shù)量、交貨時間等，送交供應(yīng)商并表明購買意愿。（2）供應(yīng)商按照訂單上面的要求生產(chǎn)和供應(yīng)商品或勞務(wù)。（3）訂單在提交給供應(yīng)商之前應(yīng)由財務(wù)部門檢查訂單的合理性。2．合同訂貨方式（1）采購部與供應(yīng)商通過談判就采購的貨物的質(zhì)量、數(shù)量、價格水平、運輸條件、結(jié)算方式等項內(nèi)容達成一致，并且以購銷合同的形式確定下來。（2）供應(yīng)商按合同提供貨物并取得貨款，企業(yè)按合同驗收貨物并支付款項。3．直接采購方式采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的請購單，就其所列貨物直接向供應(yīng)商購買的一種采購方式。4．比質(zhì)比價采購方式選擇三家以上的供應(yīng)商，就其質(zhì)量、價格、供貨期等進行對比分析，在符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，選擇價格最低的供應(yīng)商。5．緊急采購方式因緊急情況，需要以最快的速度使采購商品或勞務(wù)到位。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。第4條采購方式選擇1．根據(jù)商品或勞務(wù)的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。2．一般商品或勞務(wù)的采購應(yīng)采用采購訂單或合同訂貨等方式。3．小額零星商品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。4．重要的商品或勞務(wù)以及政策性采購等應(yīng)當(dāng)經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序后，采用訂單或合同方式或者比質(zhì)比價方式。5．大宗原料、然料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購采用比質(zhì)比價采購方式。第3章采購數(shù)量控制第5條采購數(shù)量應(yīng)該嚴格按照采購計劃進行確定。第6條采購員應(yīng)審查每一份請購單的請購數(shù)量是否在控制限額的范圍內(nèi)。第7條檢查使用商品和獲得勞務(wù)的部門負責(zé)人是否在請購單上簽字同意。第8條對于需大量采購的原材料、零配件等，必須做各種采購數(shù)量對成本影響的分析，將各種請購進行有效的歸類，然后利用經(jīng)濟批量法來測算成本。第9條對于請購數(shù)量不大，或者零星采購的商品，采購批量的成本分析控制可對照資金預(yù)算來執(zhí)行。第4章采購時間控制第10條采購時間包括請購單的報送審批時間、訂單處理時間、供應(yīng)商備貨時間、運貨時間、驗收時間和入庫時間等。第11條根據(jù)請購性質(zhì)和采購方式確定具體的采購時間。1．現(xiàn)用現(xiàn)購商品或勞務(wù)從實際使用或需要日期算起，倒算出合理的采購時間。2．以最佳成本為原則確定最經(jīng)濟的訂貨方式采購時間通常是按照庫存量控制的方法確定采購時間。3．保險儲備量和定量當(dāng)某一商品達到訂貨點時就是采購時間。第12條對采購時間控制是防止正常的業(yè)務(wù)活動被推遲，或者過早地使現(xiàn)金被使用而形成過大的存量資產(chǎn)。第13條采購時間的控制由倉庫管理部門運用經(jīng)濟批量法和分析最低存貨點來進行，但當(dāng)請購單已經(jīng)提出，采購員應(yīng)及時處理請購單，并將處理結(jié)果及時通知倉庫管理部門。第5章供應(yīng)商選擇第14條供應(yīng)商初步評價1．采購部與使用部門根據(jù)企業(yè)實際需求尋找適合的供應(yīng)商，同時收集多方面的資料，如質(zhì)量、服務(wù)、交貨期、價格作為篩選的依據(jù)，并要求有合作意向的供應(yīng)商填寫“供應(yīng)商基本資料表”。2．采購員對“供應(yīng)商基本資料表”進行初步評價，挑選出值得進一步評審的供應(yīng)商，填寫供應(yīng)商候選名單，交采購經(jīng)理審核。3．選擇供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)（1）供應(yīng)商應(yīng)有合法的經(jīng)營許可證，應(yīng)有必要的資金能力。（2）供應(yīng)商按國家（國際）標(biāo)準(zhǔn)建立質(zhì)量體系并已通過認證。（3）有良好的售前、售后服務(wù)措施和服務(wù)意識。（4）具有足夠的生產(chǎn)能力，能滿足本企業(yè)經(jīng)營需要。（5）同等價格擇其優(yōu)，同等質(zhì)量擇其廉，同價同質(zhì)擇其近。4．采購員在對供應(yīng)商進行初步評審時，需確定采購的物資是否符合國家法律法規(guī)的要求和安全要求，對于有毒品、危險品，需要求供應(yīng)商提供相關(guān)證明文件。第15條供應(yīng)商現(xiàn)場評審1．采購部會同使用部門、請購部門、生產(chǎn)部門、質(zhì)量管理部門、技術(shù)部門以及財務(wù)部門共同進行供應(yīng)商的現(xiàn)場評審，并提出相應(yīng)的意見和建議。2．供應(yīng)商評價內(nèi)容（1）采購部主要負責(zé)評價供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況、信用等級及服務(wù)等方面。（2）財務(wù)部主要負責(zé)評價供應(yīng)商要求的付款條件等。（3）使用部門、質(zhì)量管理部門主要負責(zé)評價供應(yīng)商提供商品的質(zhì)量。（4）上述所有部門共同對采購的價格、交貨時間進行評價。3．適用范圍（1）根據(jù)所采購物資對企業(yè)經(jīng)營的重要程度，將采購的商品分為關(guān)鍵、重要、普通三個級別，不同級別實行不同的等級控制。（2）必須對提供關(guān)鍵與重要材料的供應(yīng)商進行現(xiàn)場評審。（3）對于普通物資的供應(yīng)商，無需進行現(xiàn)場評審。（4）緊急、小額零星的采購，由使用部門直接提出申請，采購員進行市場調(diào)查后，直接選擇供應(yīng)商，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，進行采購。第16條“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”的簽定1．采購部負責(zé)與現(xiàn)場評審合格的關(guān)鍵、重要材料的供應(yīng)商和普通物資供應(yīng)商簽定“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”。2．“供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議”一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應(yīng)商提供合格物資的一種契約。第17條樣品需求與供應(yīng)商送樣1．如有樣品需求，由采購員通知供應(yīng)商送交樣品，使用部門、質(zhì)量管理部門等相關(guān)人員需對樣品提出詳細的質(zhì)量要求，如品名、規(guī)格、包裝方式等。2．樣品應(yīng)為供應(yīng)商正常經(jīng)營情況下的具有代表性的商品，數(shù)量應(yīng)多于兩件。第18條樣品確認1．樣品在送達企業(yè)后，由驗收人員及使用部門完成樣品的質(zhì)量、性能、尺寸、外觀等方面的檢驗，并填寫“樣品簽樣試用回單”。2．經(jīng)確認合格的樣品，需在樣品上貼“樣品標(biāo)簽”，并注明合格或不合格，標(biāo)識檢驗狀態(tài)。3．合格的樣件至少為兩件，一件返還供應(yīng)商，一件留在采購部作為今后檢驗的依據(jù)。第19條確定合格供應(yīng)商名單1．采購員根據(jù)現(xiàn)場評審結(jié)果和樣品檢查結(jié)果選擇合格供應(yīng)商，無需進行現(xiàn)場評審的，直接填寫合格供應(yīng)商名單后，交采購經(jīng)理審核。2．采購經(jīng)理審核無誤后，交總裁審核。3．原則上一種商品需兩家或兩家以上的合格供應(yīng)商，以供采購時選擇。4．唯一供應(yīng)商或獨占市場的供應(yīng)商，可直接列入“合格供應(yīng)商名單”。第6章訂單的控制第20條選定合格的供應(yīng)商后，采購員在合格的供應(yīng)商名單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商進行采購。第21條采購價格審核1．財務(wù)部、使用部門等相關(guān)部門負責(zé)審核采購價格，并報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批。2．對所有超過規(guī)定價格的訂單必須經(jīng)過總裁特殊審批。第22條條款審核財務(wù)部門對采購訂單進行審核，特殊條款必須由法律辦公室或?qū)I(yè)法律顧問把關(guān)。第23條合同審批根據(jù)《采購授權(quán)審批制度》的相關(guān)規(guī)定，報相關(guān)人員按權(quán)限進行審批。第24條登記采購訂單1．采購員應(yīng)該按編號編制采購訂單。一式四聯(lián)。（1）一聯(lián)提出請購部門，以便讓請購部門驗證訂單的內(nèi)容是否符合他們的要求。（2）一聯(lián)提交質(zhì)量管理部門，一聯(lián)提交倉庫保管部門，作為驗收的標(biāo)準(zhǔn)。（3）一聯(lián)提交財務(wù)部，作為入賬憑證。2．采購員要及時對采購訂單進行歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購?fù)问欠襁B續(xù)編號。3．定期匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。4．定期匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。第7章附則第25條本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起執(zhí)行。第26條本制度由采購部負責(zé)解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．5驗收管理制度制度名稱驗收管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條質(zhì)量管理部門和相關(guān)使用部門對所購貨物或勞務(wù)等品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。第2條驗收人員對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向采購部或有關(guān)部門報告，采購部或有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第3條貨物的驗收由質(zhì)量管理部門主導(dǎo)，會同倉儲部門、使用部門和采購部共同驗收，對收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢驗。第4條收貨準(zhǔn)備。1．貨物驗收人員在采購部門轉(zhuǎn)來已核準(zhǔn)的“訂購單”時，按供應(yīng)商、貨物交貨日期分別依序排列，并于交貨前安排存放的庫位以方便收貨作業(yè)。2．對于需要按重量、長度、體積等方面計量的物資，應(yīng)借助稱重儀器、檢測工具、容器等進行試測驗收，不得虛估。第5條待驗貨物處理。已經(jīng)到貨、等待驗收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標(biāo)簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗區(qū)”以示區(qū)分。第6條實施驗收。1．貨物到貨后，貨物驗收人員應(yīng)會同使用部門根據(jù)“裝箱單”、“訂購單”、“合同”等采購文件核對貨物名稱、規(guī)格并清點數(shù)量或過磅、測量重量，并將到貨日期及實收數(shù)量填入“訂購單”。同時，驗收人員填寫驗收報告單并在上面簽字。2．質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)使用按順序編號的驗收報告，對那些沒有對應(yīng)采購申請的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。3．質(zhì)量管理部門驗收完畢后，對驗收合格的商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收證明，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量和質(zhì)量以及運貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時報告采購部門和財務(wù)部門。4．驗收過程中如發(fā)現(xiàn)所載的貨物與“裝箱單”、“訂購單”或合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購的人員及相關(guān)部門進行處理。5．驗收過程發(fā)現(xiàn)貨物有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況而且達到一定程度時，驗收人員應(yīng)及時通知采購人員聯(lián)絡(luò)公證處前來公證或通知供應(yīng)商前來處理，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)。6．公證單位或供應(yīng)商確認后，驗收人員開立“索賠處理單”呈部門負責(zé)人核實后，送財務(wù)部門及采購部門辦理。第7條超交處理。1．交貨數(shù)量超過訂購量的部分應(yīng)退回供貨商。2．屬于自然溢余的，由物料管理部門在收貨時在備注欄注明自然溢余數(shù)量或重量，經(jīng)請購部門主管同意后進行收貨，并通知采購人員。第8條短交處理。交貨數(shù)量末達到訂購數(shù)量，以要求補足為原則，由驗收人員通知采購部門聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進行處理。第9條急用品驗收。緊急貨物到貨后，若尚未收到“請購單”。驗收人員應(yīng)先與采購部核對，確認無誤后，按收貨作業(yè)辦理。第10條貨物驗收規(guī)范。質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨物的重要性及特性等，適時召集使用部門及其他有關(guān)部門，按照所需貨物制定“貨物驗收規(guī)范”作為采購及驗收的依據(jù)。第11條貨物檢驗結(jié)果處理。根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。1．檢驗合格的貨物，檢驗人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽，倉庫人員再將合格品入庫定位。2．驗收不合標(biāo)準(zhǔn)的貨物，檢驗人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于“材料檢驗報告單”上注明不合格原因，經(jīng)負責(zé)人核實后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。第12條退換貨作業(yè)。1．檢驗不合格的貨物退貨時，采購員應(yīng)開立“貨物交運單”并附有關(guān)“貨物檢驗報告單”呈采購經(jīng)理簽字確認后辦理退貨。2．貨物需要更換的要與供方協(xié)商解決，需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財務(wù)部門。3．對于已付款但貨物在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問題的要負責(zé)聯(lián)系維修或索賠，索賠收入連同賠償物品清單及賠償原因說明等全部上繳財務(wù)部門。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．6付款控制制度制度名稱付款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)商品采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理，特制定本制度。第2條本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執(zhí)行。第3條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范資金（試行）》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第2章付賬控制中單據(jù)的審核第4條財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第5條真實性審核。1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。2．核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。第6條合法性審核。審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。第7條合規(guī)性審核。審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。第8條完整性審核。根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應(yīng)填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。第9條除對上述5、6、7、8條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符等。第3章付賬控制中的現(xiàn)金使用第10條現(xiàn)金使用范圍。1．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。2．結(jié)算起點以下的零星采購支出價款。第11條現(xiàn)金使用方法。1．采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務(wù)部提出申請。2．財務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。3．財務(wù)人員不得從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。第4章付賬控制第12條采購員在付款時，應(yīng)得到采購經(jīng)理、驗收儲存、財務(wù)部門等部門負責(zé)人的相應(yīng)確認或批準(zhǔn)。第13條一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總裁等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。第14條收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng)編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。第15條收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。第16條財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復(fù)核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。第17條采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限審批。第18條已確認的負債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。第19條財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。第20條財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．7退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的。明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。第2條退貨條件。驗收人員應(yīng)該嚴格按照企業(yè)的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，不符合企業(yè)驗收標(biāo)準(zhǔn)的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應(yīng)該與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商予以補足，或價款上予以扣減。2．對于質(zhì)量上的問題，采購員應(yīng)該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、質(zhì)量管理部門、相關(guān)管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭邸?．經(jīng)采購部經(jīng)理審閱、財務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后與供應(yīng)商聯(lián)系退貨事宜。第3條退貨手續(xù)。檢驗人員應(yīng)在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標(biāo)簽，并在“貨物檢收報告”上注明不合格的原因，經(jīng)負責(zé)人審核后轉(zhuǎn)給采購部門處理，同時通知請購單位。第4條貨物出庫。當(dāng)決定退貨時，采購員編制退貨通知單，并授權(quán)運輸部門將貨物退回，同時，將退貨通知單副本寄給供應(yīng)商。運輸部門應(yīng)于貨物退回后，通知采購部和財務(wù)部。第5條退貨款項回收。1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)總監(jiān)或總裁按權(quán)限審批。3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。第6條折扣事宜。1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。2．折扣金額必須由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審核后交總裁批準(zhǔn)。3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項憑單。4．財務(wù)部門根據(jù)借項憑證來調(diào)整應(yīng)付賬款。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．8應(yīng)付賬款管理制度制度名稱應(yīng)付賬款管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。第2條應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理1．應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應(yīng)付賬款會計專門負責(zé)。2．按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。第3條應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠1．應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。3．應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿1．應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。2．應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。第5條及時沖抵預(yù)付賬款財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。第6條正確確認、計量和記錄折扣財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。第9條應(yīng)付賬款的檢查1．財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。2．如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3．財務(wù)部相關(guān)負責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。第11條財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。第1