智慧化稅費(fèi)申報與管理 期末試卷及答案 共2套

期末試卷一一、單選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.企業(yè)要查詢重大稅收違法案件，需要通過電子稅務(wù)局哪個功能模塊（）？A.我要辦稅B.我要查詢C.我的信息D.公眾服務(wù)2.為了方便對數(shù)電票的理解和使用,需要通過電子稅務(wù)局哪個功能模塊進(jìn)行咨詢了解？（）A.我要辦稅B.我要查詢C.互動中心D.公眾服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”項目計繳增值稅的是（）。A.旅游娛樂服務(wù)?B.融資性售后回租C.保險服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.洗手液?B.學(xué)生用橡皮?C.雜糧?D.蔬菜罐頭5.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.香皂B.電動汽車C.高爾夫球桿D.竹制一次性筷子6.下列項目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A.進(jìn)口鉆石B.批發(fā)卷煙C.超市零售啤酒D.4S店銷售的每輛零售價格130萬元(不含增值稅)以下的小汽車7.下列關(guān)于居民企業(yè)的說法正確的是（）A.個人獨(dú)資企業(yè)是居民企業(yè)B.合伙企業(yè)是居民企業(yè)C.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)8.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為（）A.25%B.15%C.20%D.35%9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育10.2023年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.下列各項中屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出口貨物的經(jīng)紀(jì)人D.進(jìn)出境物品的攜帶人。2.下列各項中應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費(fèi)用D.由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用3.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)4.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物5.電子稅務(wù)局為納稅人提供的登錄入口有（）A.企業(yè)業(yè)務(wù)B.自然人業(yè)務(wù)C.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)D.代理業(yè)務(wù)6.“金稅四期”上線后，電子稅務(wù)局增加了哪些模塊功能（）？A.開票業(yè)務(wù)B.稅務(wù)數(shù)字賬戶C.特別納稅調(diào)整D.預(yù)約定價安排談簽申請7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購進(jìn)貨物分配給股東?B.將購進(jìn)貨物用于集體福利C.將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位?D.將購進(jìn)貨物投資給其他單位8.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（?）。A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售白酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時提供安裝服務(wù)D.KTV在提供娛樂服務(wù)的同時銷售啤酒9.下列選項中屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個人10.關(guān)于從量計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)確定,以下說法錯誤的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,以海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為計稅依據(jù)D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,以受托人實際生產(chǎn)完工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計稅依據(jù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%（）2.企業(yè)一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳（）3.居民個人的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）4.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計算。（）5.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率。（）6.行郵稅就是對旅客行李物品和個人郵遞物品應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅合并計算的一個綜合稅。（）7.房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每次申報時均需要填寫一遍。（）8.一個坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開征地區(qū)范圍內(nèi)的工廠，其倉庫設(shè)在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍之外，這個倉庫可不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）9.稅控開具的普通發(fā)票不能在全電平臺發(fā)起紅字確認(rèn)信息表。（）10.已開具的藍(lán)字全電紙質(zhì)發(fā)票，若被部分沖紅或完全沖紅，不允許作廢。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共計20分）1.甲超市為增值稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2023年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)水果用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50?000元、稅額500元，購進(jìn)的水果當(dāng)月全部銷售，不含稅銷售額60000元。（2）購進(jìn)一批白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額27?300元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉庫管理不善被盜。（3）購進(jìn)一批文具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2?600元，全部直接贈送給山區(qū)小學(xué)。假定該批文具的市場價格為45200元。（4）購進(jìn)暖手寶1?000只，取得增值稅普通發(fā)票，稅額其中600只在“來店即送”活動中贈送給顧客，400只發(fā)給職工作為福利，同類暖手寶含增值稅售價45.2元/只。（5）采取以舊換新方式銷售一批空調(diào)，新空調(diào)含增值稅零售價904?000元，扣減舊空調(diào)折價后實際收取含增值稅價款858?800元。假定新空調(diào)購買成本為600000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為78000元。假定取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定，計算甲超市12月份應(yīng)繳納的增值稅。2.中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2023年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算。計算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的稅額。五、綜合題（本大題共1小題，計20分）A公司2023年的相關(guān)匯算清繳資料如下：1.年度利潤表年度利潤表（簡表）單位：元（列至角分）項目本期金額一、營業(yè)總收入20000000其中：營業(yè)收入20000000二、營業(yè)總成本11000000其中：營業(yè)成本11000000稅金及附加200000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用1000000研發(fā)費(fèi)用300000財務(wù)費(fèi)用200000其中：利息費(fèi)用1500000加：其他收益投資收益（損失以“-”號填列）100000三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）7200000加：營業(yè)外收入120000減：營業(yè)外支出50000四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）7270000減：所得稅費(fèi)用1817500五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）54525002.其他相關(guān)資料A公司所屬行業(yè)為機(jī)器設(shè)備制造業(yè)，2023年工資薪金總額為5000000元，職工福利費(fèi)為600000元，職工教育經(jīng)費(fèi)為1000000元，工會經(jīng)費(fèi)為100000元；廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800000元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元；繳納稅收滯納金30000元，發(fā)生贊助支出10000元。無稅收減免項目。3.2023年A公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅為1500000元。要求：計算A公司2023年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額期末試卷一答案一、單選題1.【答案】D2.【答案】C3.【答案】D4.【答案】C5.【答案】C6.【答案】B7.【答案】C8.【答案】B9.【答案】A10.【答案】D二、多選題1.【答案】ABD2.【答案】BCD3.【答案】ABCD4.【答案】ABCD5.【答案】ABD6.【答案】ABC7.【答案】ACD8.【答案】ABCD9.【答案】ACD10.【答案】AD三、判斷題1.【答案】錯誤2.【答案】正確3.【答案】錯誤4.【答案】錯誤5.【答案】正確6.【答案】正確7.【答案】錯誤8.【答案】正確9.【答案】正確10.【答案】正確四、計算題1.【答案】（1）銷售水果應(yīng)納稅額=60000×9%-50000×9%=900（元）（2）白酒管理不善被盜，進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出不予以抵扣。（3）購買的文具捐贈視同銷售，應(yīng)納稅額=45200/(1+13%)×13%-2600=2600（元）（4）銷售暖手寶應(yīng)納稅額=45.2×600÷（1+13%）×13%=3120（元）（5）以舊換新銷售空調(diào)應(yīng)納稅額=904000÷（1+13%）×13%-78000=26000（元）（6）12月份應(yīng)納稅額合計=900+2600+3120+26000=32620（元）2.【答案】（3500-800）*20%=540元。五、綜合題【答案】按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)分別按不超過工資、薪金總額的14%、8%、2%的部分準(zhǔn)予稅前扣除，A公司2023年度工資薪金總額為5000000的三項經(jīng)費(fèi)扣除限額為：700000元、400000元、100000元，職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額600000元。廣告費(fèi)也業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照不超過銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，A公司的扣除限額為3000000元，未超過限額，可以據(jù)實扣除。稅收滯納金30000元，贊助支出10000元，不得稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=7270000+600000+30000+10000=7910000（元）應(yīng)納稅額=7910000×25%=1977500（元）已繳所得稅為1500000元，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=477500（元）期末試卷二一、單選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.電子稅務(wù)局的“企業(yè)業(yè)務(wù)”下列人員無法進(jìn)行登錄進(jìn)入的是（）A.法定代表人B.財務(wù)負(fù)責(zé)人C.開票員D.會計助理2.電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電藍(lán)字發(fā)票時，需在“我要辦稅”模塊下的（）業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理？A.發(fā)票使用B.事項辦理C.稅務(wù)數(shù)字賬戶D.我要開票3.某增值稅一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入600萬元，同時取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)16萬元。該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額是（）。A.（600+16）÷（1+9%）×9%=50.86（萬元）B.600÷（1+9%）×9%=49.54（萬元）C.［600÷（1+9%）+16］×9%=50.98（萬元）D.（600+16）÷（1-9%）×9%=60.92（萬元）4.甲公司為一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷售黃金手鐲，該批首飾含增值稅價款為330000元，收回的黃金手鐲作價70000元，甲公司實際收取260000元。計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.260000÷（1+13%）×13%=29911.50（元）B.330000÷（1+13%）×13%=37964.60（元）C.330000÷（1-13%）×13%=49310.34（元）D.260000×13%=33800（元）5.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()A.零售高檔化妝品的商場B.委托加工煙絲的卷煙廠C.進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司D.生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)6.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列消費(fèi)品中實行從價定率與從量定額相結(jié)合征稅辦法的是()。A.卷煙B.啤酒C.黃酒D.雪茄煙D.4S店銷售的每輛零售價格130萬元(不含增值稅)以下的小汽車7.下列哪項是查賬征收居民企業(yè)預(yù)繳申報需要報送的資料（）A.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表及附表（A類）B.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年版）C.中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（2019年版）D.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）8.下列關(guān)于收入確認(rèn)的時間說法正確的是（）A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到貨款時確認(rèn)收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入C.以分期收款方式銷售貨物的，最終收回全部賬款的日期確認(rèn)收入D銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品時確認(rèn)收入9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得10.2021年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬元C.（160－120）×20%＝8萬元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬元二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.下列各項稅費(fèi)中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物出口關(guān)稅D.貨物成交價款2.我國關(guān)稅稅則設(shè)有（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.普通稅率D.特惠稅率3.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房屋的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.受讓土地使用權(quán)的單位4.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.公共配套設(shè)施費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)5.電子發(fā)票平臺的開票業(yè)務(wù)模塊可以實現(xiàn)以下主要功能()？A.藍(lán)字發(fā)票開具B.紅字發(fā)票開具C.紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)D.開票信息維護(hù)6.下列需要開具紅字發(fā)票的情形有（）？A.銷售現(xiàn)金折讓B.銷售退回C.開票有誤D.服務(wù)終止7.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.勞務(wù)派遣服務(wù)D.住房租賃企業(yè)向個人出租住房8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。A.外購貨物用于個人消費(fèi)B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額D.因管理不善導(dǎo)致被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額9.下列選項中屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個人10.在下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。A.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)B.白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.小汽車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共計20分）1.實行查賬征收的居民企業(yè)匯算清繳納稅申報適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（）2.企業(yè)將非貨幣資產(chǎn)用于對外捐贈、市場推廣、交際應(yīng)酬等方面時應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)收入（）3.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。（）4.居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅，非居民納稅人從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。（）5.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅。（）6.關(guān)稅屬于價外稅，以不含關(guān)稅的價格作為計稅依據(jù)。（）7.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人（）8.房屋出租不屬于契稅征稅范圍（）9.納稅人跨月出現(xiàn)開票有誤、服務(wù)終止、銷貨退回和其他原因等情形時，納稅人可以對紙質(zhì)藍(lán)字或紅字發(fā)票進(jìn)行作廢。（）10.辦稅員需先到自然人業(yè)務(wù)入口登錄確認(rèn)授權(quán)，實現(xiàn)人企關(guān)聯(lián)關(guān)系綁定后，再通過新版的企業(yè)業(yè)務(wù)登錄入口登錄，再辦理企業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共計20分）1.電子稅務(wù)局的主要功能有哪些？2.簡述查賬征收的居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的體系與填寫步驟。五、綜合題（本大題共4小題，每小題5分，共計20分）中國公民張亮2023年取得如下收入：1.每月從任職公司取得工資2萬元，另每月取得加班獎金1000元；2.9月將位于廣州的第二套住房銷售,銷售收入590萬元。該住房于2015年購入，購房發(fā)票注明的金額為320萬元，購房時支付契稅3.2萬元并取得有效憑證；3.11月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬5萬元；其他相關(guān)資料：張亮每月自行負(fù)擔(dān)的三險一金為3200元；張亮為獨(dú)生子，其母親年滿60周歲；張亮的獨(dú)生女兒正在念小學(xué)。關(guān)于子女教育支出，張亮與妻子約定由自己一方扣除。根據(jù)上述情況，回答下列問題：1.張亮的年工資收入為（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.張亮出售住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元A住房已超過5年，不交稅B應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000）*20%=540000C應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D應(yīng)納個人所得稅=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.張亮11月份取得的咨詢費(fèi)收入5萬元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.張亮2023年取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳，應(yīng)納個人所得稅總額為（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級數(shù)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）級數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000綜合所得稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元的額3%02超過36000至144000的部分10%25203144000元——300000元的部分20%169204300000元——420000元的部分25%319205420000元——660000元的部分30%529206660000元——960000元的部分35%859207超過960000元的部分45%181920期末試卷二答案一、單選題1.【答案】D2.【答案】D3.【答案】A4.【答案】A5.【答案】A6.【答案】A7.【答案】A8.【答案】B9.【答案】B10.【答案】A二、多選題1.【答案】ABD2.【答案】ABCD3.【答案】ABC4.【答案】ABD5.【答案】ABCD6.【答案】BCD7.【答案】ABCD8.【答案】ACD9.【答案】ACD10.【答案】ACD三、判斷題1.【答案】正確2.【答案】錯誤3.【答案】錯誤4.【答案】正確5.【答案】錯誤6.【答案】正確7.【答案】正確8.【答案】正確9.【答案】錯誤10.【答案】正確四、簡答題1.【答案】電子稅務(wù)局主要包括我的信息、我要辦稅、我要查詢、互動中心以及公眾服務(wù)等五個業(yè)務(wù)模塊。（1） 我的信息。該模塊功能是維護(hù)納稅人自身基本信息和賬戶管理。包括納稅人信息、納稅人電子資料查閱和維護(hù)、用戶管理和用戶登錄等具體功能。（2）我要辦稅。該模塊功能是向納稅人提供涉稅事項的辦理。包括納稅人綜合信息報告、發(fā)票使用、各稅費(fèi)種申報與繳納、稅收減免、證明開具、退稅辦理、稅務(wù)行政許可、核定辦理、增值稅抵扣憑證管理、稅務(wù)代保管資金收取、預(yù)約定價安排談簽申請、納稅信用、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理以及法律追責(zé)與救濟(jì)事項等具體功能。“金稅四期”上線后，電子稅務(wù)局模塊增加了開票業(yè)務(wù)、稅務(wù)數(shù)字賬戶、特別納稅調(diào)整等功能。（3）我要查詢。該模塊的功能是用于向納稅人提供狀態(tài)查詢。包括辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息、發(fā)