建設(shè)工程投資審計(jì)(周聿)第10章操作實(shí)務(wù)

1建設(shè)工程投資審計(jì)概述

2建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)

3建設(shè)工程投資決策審計(jì)

4建設(shè)工程招投標(biāo)與采購(gòu)審計(jì)

5建設(shè)工程合同審計(jì)

6建設(shè)工程施工階段價(jià)款審計(jì)

7建設(shè)工程竣工結(jié)算決算審計(jì)

8建設(shè)工程投資效益審計(jì)

9建設(shè)工程投資審計(jì)工作組織

10建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)2015年5月12第10章：

建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)《建設(shè)工程投資審計(jì)》課程主編：周聿劉寰武漢理工大學(xué)出版社2目錄建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1

建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)10.2建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)10.310建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)310.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)10.1.2建設(shè)工程投資審計(jì)詢問10.1.3建設(shè)工程投資審計(jì)談判第10章：建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)410.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)1.審計(jì)溝通協(xié)調(diào)的現(xiàn)實(shí)需求性

建設(shè)工程投資審計(jì)是需要他人配合進(jìn)行的復(fù)雜活動(dòng)，溝通協(xié)調(diào)的成敗關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目的成敗，關(guān)系到審計(jì)部門和審計(jì)人形象的樹立，關(guān)系到審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的審查和監(jiān)督的成效。（1）是人際交往的基本手段（2）人際溝通須用恰當(dāng)?shù)匦问奖磉_(dá)（3）溝通的技巧取決于溝通的目的510.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)2.溝通協(xié)調(diào)的種類與情形（1）按溝通協(xié)調(diào)的主體對(duì)象劃分（2）按需要溝通的事項(xiàng)或部門進(jìn)行劃分（3）征求意見610.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)3.溝通協(xié)調(diào)的原則710.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)5.溝通協(xié)調(diào)的技巧和策略8910.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.2建設(shè)工程投資審計(jì)詢問審計(jì)詢問五要素1010.1建設(shè)工程投資審計(jì)溝通協(xié)調(diào)與談判10.1.3建設(shè)工程投資審計(jì)談判1.遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定談判目標(biāo)2.提出與審計(jì)底線保持恰當(dāng)距離的初步方案3.采用有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)特定談判目標(biāo)的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)1110.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.1工程審計(jì)方案的編寫10.2.2審計(jì)通知書的編寫10.2.3審計(jì)記錄10.2.4審計(jì)報(bào)告的編寫第10章：建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)1210.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.1工程審計(jì)方案的編寫1.審計(jì)文書的組成1310.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.1工程審計(jì)方案的編寫2.審計(jì)方案與審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃一般包括以下三個(gè)層次：（1）年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分；（2）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排；（3）審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。1410.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.1工程審計(jì)方案的編寫3.審計(jì)工作方案（圖示）被審計(jì)單位名稱審計(jì)方式就地審計(jì)（）送達(dá)審計(jì)（

）審計(jì)項(xiàng)目名稱編制人員編制依據(jù)編制日期被審計(jì)單位基本情況審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容與重點(diǎn)審計(jì)方法與實(shí)施步驟審計(jì)組組長(zhǎng)及成員人員分工預(yù)定審計(jì)開始日期預(yù)定審計(jì)結(jié)束日期部門負(fù)責(zé)人審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批1510.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.1工程審計(jì)方案的編寫4.審計(jì)實(shí)施方案（1）審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容（2）編制審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)注意的問題（3）審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整1610.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.2審計(jì)通知書的編寫2.審計(jì)通知書內(nèi)容（1）被審計(jì)單位名稱；（2）審計(jì)時(shí)間；（3）審計(jì)目的、審計(jì)范圍和項(xiàng)目；（4）被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；（5）審計(jì)組組成人員名單；（6）發(fā)出審計(jì)通知書的審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。1710.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.3審計(jì)記錄1.調(diào)查了解記錄

審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況作出記錄。

調(diào)查了解記錄的主要內(nèi)容：（1）對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況；（2）對(duì)被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評(píng)估情況；（3）確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。1810.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.3審計(jì)記錄2.審計(jì)工作底稿1910.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.3審計(jì)記錄3.重要管理事項(xiàng)記錄

重要管理事項(xiàng)記錄是記載與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)并對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的相關(guān)管理事項(xiàng)（內(nèi)容見教材P236），重要管理事項(xiàng)記錄可以使用被審計(jì)單位承諾書、審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批文稿、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、審理意見書或者其他書面形式。2010.2建設(shè)工程投資審計(jì)文書的編寫10.2.4審計(jì)報(bào)告的編寫審計(jì)報(bào)告是在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，將審計(jì)工作任務(wù)完成情況、審計(jì)工作結(jié)果、審計(jì)意見以書面文件形式反映的最終產(chǎn)品。2110.3

建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.1審計(jì)信息化概述10.3.2審計(jì)信息化功能需求10.3.3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)介10.3.4審計(jì)信息化發(fā)展展望第10章：建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)2210.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.1審計(jì)信息化概述1.審計(jì)信息化意義（1）有利于提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量（2）促進(jìn)審計(jì)成果最大化（3）有助于發(fā)揮工程審計(jì)的建設(shè)性作用（4）有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2310.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.1審計(jì)信息化概述2.金審工程一期應(yīng)用系統(tǒng)2410.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.1審計(jì)信息化概述3.金審工程應(yīng)用系統(tǒng)AO和OA的內(nèi)在關(guān)系2510.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.1審計(jì)信息化概述3.金審工程2011版現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)界面2610.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.2審計(jì)信息化功能需求1.工程審計(jì)OA系統(tǒng)（1）項(xiàng)目計(jì)劃管理模塊（審計(jì)立項(xiàng)及計(jì)劃管理）（2）審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段模塊（審前準(zhǔn)備階段管理）（3）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段模塊（工程審計(jì)階段管理）（4）審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告階段模塊（協(xié)審報(bào)告、審計(jì)報(bào)告管理）（5）項(xiàng)目信息管理模塊（6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表模塊（7）協(xié)審管理模塊（8）共享資源模塊（9）跟蹤審計(jì)模塊2710.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.2審計(jì)信息化功能需求2.工程審計(jì)AO系統(tǒng)（1）原始數(shù)據(jù)輸入與成果文件的格式相容對(duì)接功能（2）送審數(shù)據(jù)與導(dǎo)入數(shù)據(jù)差異值的報(bào)表打印功能（3）顯示工程量計(jì)算公式功能（4）控制對(duì)賬進(jìn)度功能（5）重要附件上傳功能（6）相關(guān)的送審數(shù)據(jù)、初審數(shù)據(jù)、定案數(shù)據(jù)的對(duì)比功能（7）統(tǒng)計(jì)分析、檢索、查詢功能（8）審計(jì)取證證據(jù)表自動(dòng)生成功能（9）增加造價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)查詢功能2810.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)介1.系統(tǒng)特點(diǎn)

是一款為建設(shè)項(xiàng)目投資管理及審計(jì)量身打造的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，主要通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)，借助于云計(jì)算技術(shù)，打破地域和空間束縛，以項(xiàng)目為主線，將建設(shè)相關(guān)單位在全過程各階段的工作事項(xiàng)、數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行流轉(zhuǎn)和審查，自動(dòng)形成工作底稿、臺(tái)帳、報(bào)表和檔案，實(shí)現(xiàn)及時(shí)溝通、數(shù)據(jù)共享、靈活應(yīng)用、智能協(xié)同以及動(dòng)靜態(tài)管理，將建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流、投資流和管理流融為一體，為全過程投資管理及審計(jì)提供最佳解決方案。2910.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)介2.用戶界面及功能模塊3010.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)介3.操作流程3110.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.3建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)介4.系統(tǒng)主要功能（1）快速的事項(xiàng)處理（2）便捷的函件管理（3）科學(xué)的檔案管理（4）翔實(shí)的工作底稿（5）海量的知識(shí)數(shù)據(jù)（6）動(dòng)態(tài)的工作報(bào)表（7）直觀的工作表圖（8）全面的計(jì)劃管理（9）實(shí)時(shí)監(jiān)控及預(yù)警3210.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.4審計(jì)信息化發(fā)展展望1.系統(tǒng)價(jià)值發(fā)掘（1）數(shù)據(jù)挖掘與利用（2）信息處理與傳遞（3）審計(jì)績(jī)效統(tǒng)計(jì)和成果共享3310.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.4審計(jì)信息化發(fā)展展望2.運(yùn)行環(huán)境拓展現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)審計(jì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)云審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)采集被審計(jì)單位數(shù)據(jù)用審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析通過聯(lián)網(wǎng)“亞實(shí)時(shí)”采集數(shù)據(jù)用聯(lián)網(wǎng)軟件進(jìn)行審計(jì)預(yù)警數(shù)據(jù)分析定期實(shí)時(shí)采集多行業(yè)多地區(qū)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)跨地區(qū)數(shù)據(jù)綜合分析多途徑將海量數(shù)據(jù)采集到“云”中通過云審計(jì)分析實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)服務(wù)3410.3建設(shè)工程投資審計(jì)信息化10.3.4審計(jì)信息化發(fā)展展望3.審計(jì)理念提升

我國(guó)審計(jì)職能，理論上從對(duì)財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和有效性的“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論”發(fā)展到了對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的防錯(cuò)糾弊、揭貪反腐的“免疫系統(tǒng)論”，有學(xué)者認(rèn)為，審計(jì)本質(zhì)則是國(guó)家治理的重要組成部分，其目標(biāo)更為廣泛，要求審計(jì)主動(dòng)參與國(guó)家治理并服務(wù)于國(guó)家治理，即審計(jì)的“國(guó)家治理論”。復(fù)習(xí)思考題10建設(shè)工程投資審計(jì)操作實(shí)務(wù)10.1建設(shè)工