畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）-信用證的基本理論及我國國際結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀

邵陽學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）PAGEPAGE9{題目}中文摘要：信用證（LetterofCredit，簡稱L/C)，是當(dāng)前國際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國際貿(mào)易的70%以上。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買賣雙方的商業(yè)信用，解決了國際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。我國的國際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說，我國的國際結(jié)算是與國際接軌的。英文摘要：信用證（LetterofCredit，簡稱L/C)，是當(dāng)前國際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國際貿(mào)易的70%以上。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買賣雙方的商業(yè)信用，解決了國際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。我國的國際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說，我國的國際結(jié)算是與國際接軌的。關(guān)鍵字：前言第一章信用證的基本理論及我國國際結(jié)算發(fā)展現(xiàn)狀第1.1節(jié)信用證的基本理論1.1.1信用證的定義信用證（LetterofCredit，簡稱L/C)，是當(dāng)前國際貿(mào)易中普遍使用的結(jié)算方式。據(jù)國際商會(huì)的統(tǒng)計(jì)，采用信用證作為支付手段的，占日常國際貿(mào)易的70%以上。國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》所下的定義為，信用證“意指一項(xiàng)約定，不論如何命名或描述，系指一家銀行(開證行)應(yīng)客戶(申請人)的要求和指示或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或(2)授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或(3)授權(quán)另一家銀行議付”[1]。信用證支付方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來的一種比較完善的“逆匯”方式，該方式以銀行信用代替了買賣雙方的商業(yè)信用，解決了國際貿(mào)易合同當(dāng)事人之間互不信任且資金積壓等問題，使進(jìn)出口雙方的利益都得到了保護(hù)。被人們譽(yù)為國際貿(mào)易生命血液的支付方式[2]。1.1.2信用證的特點(diǎn)信用證是銀行有條件承諾付款的書面文件，它最主要的特點(diǎn)是獨(dú)立性、跨國性和嚴(yán)格相符的制度。（1）信用證是一種銀行信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款保證。《UCP500》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾，開證銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。因此，信用證支付與由進(jìn)口商支付貨款的匯付、托收方式比較要可靠得多。（2）信用證是獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)契約。美國當(dāng)代最著名的信用證法律專家道蘭(DOLAN)指出:“信用證法律的基本原理及賦予信用證在國際商業(yè)界的通用性與效率性的根本特點(diǎn)即在于，開證行承付單證表面一致的跟單匯票的義務(wù)性獨(dú)立于信用證據(jù)以開出的基礎(chǔ)合同的履行[3]?！薄禪CP500》第3條也規(guī)定，信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，并且不受其約束。可見，信用證是一項(xiàng)自足文件，不依附于貿(mào)易合同。一旦開立就是一份獨(dú)立文件，信用證的所有當(dāng)事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據(jù)。（3）信用證是一種純粹的單據(jù)買賣?！禪CP500》第4條規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。因此，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，銀行以及買方均憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款。對于賣方來說，只要按信用證規(guī)定條件提交了單據(jù)，在單證相符，單單相符的情況下，即可從銀行得到付款；對買方來說，收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即應(yīng)履行付款義務(wù)。銀行只有“合理小心地審核一切單據(jù)”的義務(wù)，但對單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性概不負(fù)責(zé)。因此，在信用證條件下實(shí)行的是所謂的“嚴(yán)格相符”原則。1.1.3信用證的作用對進(jìn)口商而言，采用信用證方式付款，在申請開證時(shí)不用交付全部的開證金額，只需交付一定比例的保證金或擔(dān)保品，或提供資信良好的保證人作擔(dān)保，也可以憑開證行的授信額度開證，能避免流動(dòng)資金的大量積壓。對出口商而言，其只要收到資信較好銀行開立的有效信用證后，就可以向其往來銀行申請利率較低的打包放款或其他裝船貸款。在貨物出運(yùn)后，只要將符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)交給議付行，即可取得貨款，加速了出口商的資金周轉(zhuǎn)。對開證行而言，其開立信用證是貸給進(jìn)口商信用而不是實(shí)實(shí)在在的資金，所以信用證業(yè)務(wù)不會(huì)占用銀行資金反而會(huì)為其帶來開證手續(xù)費(fèi)收入。而且，開證行貸出的信用是有保證金或其他抵押品擔(dān)保的，不是無條件的。當(dāng)其履行完付款義務(wù)后，還有出口商交來的包括提單在內(nèi)的一系列單據(jù)作為保證。第1.2節(jié)我國國際結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀我國的國際結(jié)算業(yè)務(wù)是隨著對外貿(mào)易的發(fā)展而不斷發(fā)展的，從總體上說，我國的國際結(jié)算是與國際接軌的。1.2.1國際結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大1999年，我國的外貿(mào)進(jìn)出口總額僅為3606.3億美元；2002年進(jìn)出口總額超過6000億美元；2003年進(jìn)出口總額達(dá)到8509.9億美元，成為全球第四大貿(mào)易國（其中進(jìn)口額名列世界第三、出口額名列第四）；2004年，我國進(jìn)出口貿(mào)易額上升到11545.5億美元；2009年，受金融危機(jī)的影響，中國面臨對外貿(mào)易發(fā)展最為困難的一年，但根據(jù)世界貿(mào)易組織（WTO）最新公布的數(shù)據(jù)，2009年中國出口占全球出口比重由上年8.9%提高到9.6%，已經(jīng)超過德國成為世界第一出口大國[4]；2010年以來中國外貿(mào)呈現(xiàn)恢復(fù)性較快增長態(tài)勢，進(jìn)出口總額已接近于30000億美元。貿(mào)易額的擴(kuò)大直接推動(dòng)了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展（見表1.1）。我國進(jìn)出口貿(mào)易額單位：億美元年份進(jìn)出口總額出口額進(jìn)口額差額（+順差，-逆差）19993606.31949.31657.0292.320004742.92492.02250.9241.120015096.52661.02435.5225.520026207.73256.02951.7304.320038509.94382.34127.6254.7200411545.55933.25612.3320.9200514219.17619.56599.51020.0200617604.09689.47914.61774.8200721737.312177.89559.52618.3200825632.614306.911325.62981.3200922072.712016.610056.11960.5201029727.615779.313948.31831.0注：1.本表1999年-2008年為海關(guān)進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)。2009年-2010年數(shù)據(jù)來源：中華人民共和國商務(wù)部網(wǎng)站：.1.2.2結(jié)算方式以信用證為主 目前，與我國開展貿(mào)易的國家和地區(qū)達(dá)260多個(gè)，貿(mào)易和結(jié)算涉及的國家和地區(qū)極為廣泛，遍布全球各地。我國先后與26個(gè)發(fā)展中國家簽有支付協(xié)定，協(xié)定記賬結(jié)算曾在我國的國際結(jié)算中占很大比重，在20世紀(jì)50年代末和60年代初曾高達(dá)70%。20世紀(jì)70年代以后比重逐漸下降，現(xiàn)在所占比例很小，不到5%。改革開放以來，隨著對外貿(mào)易逐步與國際接軌，我國的國際結(jié)算也采取了世界通用的匯款、托收、信用證等方式，其中信用證是最主要的方式，信用證結(jié)算的比例高達(dá)50%左右[5]。第2章國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及案例分析第2.1節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)對我國外貿(mào)造成的損失在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的推動(dòng)下，我國企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易迅猛發(fā)展，然而進(jìn)出口貿(mào)易額的增加，也產(chǎn)生了國內(nèi)企業(yè)巨額的海外應(yīng)收賬款和高壞賬率等問題。截止2004年就已超過1000億美元的海外應(yīng)收賬款無法收回，而且每年還會(huì)新增150億美元左右[6]。大量海外欠款的累積，隨著時(shí)間流逝會(huì)逐步演變?yōu)閴馁~，這無疑會(huì)給外貿(mào)企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在中國外貿(mào)持續(xù)增長的背后，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心:2005年，商務(wù)部研究院對500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國家平均水平的10-20倍[7]。2009年中國出口總額12016.6億美元，按此推算，中國因出口產(chǎn)生的海外壞賬將超過600億美元，折合人民幣約4000多個(gè)億。隨著2007年夏季美國次貸危機(jī)的爆發(fā)，新一輪信用危機(jī)已經(jīng)開始。種種跡象表明，2008年是全球信用風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的年份，企業(yè)面臨多重嚴(yán)峻考驗(yàn):銀行信貸緊縮、發(fā)達(dá)國家消費(fèi)需求放緩和原料價(jià)格上漲等。科法斯提供的數(shù)據(jù)顯示，2008年前4個(gè)月全球企業(yè)欠款指數(shù)上升了45%[8]。金融系統(tǒng)的信用危機(jī)很可能引發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)危機(jī)。許多中國企業(yè)，特別是出口企業(yè)己經(jīng)感受到了來自美國次貸危機(jī)引發(fā)的國際信用風(fēng)險(xiǎn)，而且可能會(huì)有更多中國出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)，美國次貸危機(jī)讓他們的國外合作伙伴無法支付貨款。美國的次貸危機(jī)已嚴(yán)重地沖擊了國際結(jié)算業(yè)務(wù)，使買方和賣方原有的交易模式受到很大的影響，導(dǎo)致更加激烈的國際貿(mào)易競爭。出口商為擴(kuò)大出口，力求使自己的商品站穩(wěn)國際市場的一席之地，除了以商品的高質(zhì)量、低價(jià)格作為競爭手段外，企業(yè)進(jìn)行競爭的手段也加入新的內(nèi)容—國際結(jié)算方式。在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨惡化的情況下，我們必須對國際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視并進(jìn)行深入研究，建立和健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，只有這樣才能在復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境中確保外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。第2.2節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣泛信用證風(fēng)險(xiǎn)不僅在數(shù)量上發(fā)生著變化，而且發(fā)生的地域范圍也越來越廣。無論是在貿(mào)易、金融等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的歐洲和北美洲，還是在較落后的亞洲和南美洲都不斷發(fā)生信用證交單失敗的情況，只是各地區(qū)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率不同。據(jù)MichaelRowe教授的調(diào)查統(tǒng)計(jì)（見圖2.1），美洲是信用證風(fēng)險(xiǎn)概率最低的地區(qū)，為37.3%，這是因?yàn)槊绹南嚓P(guān)信用證法律較完善。而歐洲和中東是信用證風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，分別為51.2%和51.1%。亞洲、澳洲和南美發(fā)生率也在45%-50%之間[9]。由此可見，信用證風(fēng)險(xiǎn)無處不在，但是另一方面也說明各國有關(guān)信用證的防范措施不完善，所以給信用證的執(zhí)行帶來風(fēng)險(xiǎn)。資料來源：Letterofcreditmanagementandcontrol,aMidlandBanksurveypublishedbySITPRO1985.轉(zhuǎn)引自：MichaelRowe:Letterofcredit,p.58Euromoneypublications,1985第2.3節(jié)信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因信用證本身具有很多獨(dú)特的性質(zhì)，常為不法商人所利用。本文將從信用證本身的性質(zhì)特點(diǎn)著手分析其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：首先，信用證處理的業(yè)務(wù)是單據(jù)，其結(jié)算方式是典型的單據(jù)買賣，應(yīng)遵守“單單一致，單證一致”的原則。信用證的“獨(dú)立性”和“單據(jù)性”特性是信用證欺詐產(chǎn)生的主要原因。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007修訂本)》《UCP600》第四條A款規(guī)定：“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請人基于與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請求或抗辯的影響。受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關(guān)系?！毙庞米C“獨(dú)立于合同之外”的性質(zhì)，使得作為第一付款人的銀行與基礎(chǔ)合同無關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束，而只對提交的單據(jù)表面是否與信用證要求相符合負(fù)責(zé)，一旦相符，就必須履行付款責(zé)任。此外，信用證“單據(jù)性”的性質(zhì)又從另外一個(gè)角度為信用證欺詐提供了機(jī)會(huì)?！禪CP600》第5條規(guī)定：“單據(jù)與貨物、服務(wù)或履約行為銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！薄禪CP600》第34條規(guī)定：“銀行對任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、內(nèi)容真實(shí)性，虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)；銀行對任何單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他履約行為的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交付、價(jià)值或其存在與否，或?qū)Πl(fā)貨人、承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、收貨人、貨物的保險(xiǎn)人或其他任何人的誠信與否、作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況，也概不負(fù)責(zé)”也就是銀行對單據(jù)的有效性免責(zé)。于是，信用證付款在某種程度上可以理解為有單據(jù)，且單據(jù)與信用證規(guī)定相符合，就可以結(jié)匯。如此寬泛的條件，無疑為不法分子提供了可乘之機(jī)[10]。再者，信用證支付方式十分復(fù)雜。與其他支付方式相比信用證支付方式涉及的當(dāng)事人較多，而且程序也很復(fù)雜技術(shù)性非常強(qiáng)，這也是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)原因。例如信用證項(xiàng)下的單據(jù)一般要經(jīng)過受益人、議付行、開證行最后才能到達(dá)開證申請人(買方)，這便容易導(dǎo)致單據(jù)在傳遞過程中延誤或遺失；信用證交易中涉及許多期日，一旦錯(cuò)過，就可能給受益人或銀行造成損失等。第2.4節(jié)信用證結(jié)算項(xiàng)下進(jìn)口商（申請人）的風(fēng)險(xiǎn)使用信用證支付方式銀行只認(rèn)單不認(rèn)貨，只要出口商做出的單據(jù)能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣給買方會(huì)帶來以下風(fēng)險(xiǎn)。2.4.1單據(jù)的真?zhèn)闻c貨物不符（1）偽造、涂改單據(jù)。如果出口商信譽(yù)欠佳，有偽造發(fā)票、提單等單據(jù)的可能時(shí)，進(jìn)口商就有可能在不知情的情況下對空頭提單付款贖單，以致產(chǎn)生嚴(yán)重后果。賣方可以通過偽造信用證所需單據(jù)，如提單、保險(xiǎn)單去銀行結(jié)匯，或者出具保函換取清潔提單，使其表面符合信用證要求。例如：第一，著名的1974年LordBaron案，發(fā)貨人偽造了一張2萬噸糖的提單取得了貨款，索馬里政府氣憤之下將船長監(jiān)禁，釀成重大外交事件。第二，1998年某外國公司向我國出口一批貨物，承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求倒簽了提單，托運(yùn)人順利結(jié)匯，船到我國港口后，我方聘請的律師上船查閱航海日志，發(fā)現(xiàn)提單的簽發(fā)日期是偽造的，立即取得證據(jù)并向法院申請扣押該船，后以外國出口方同意賠款方才撤回起訴[11]。（2）交貨與合同不符。如果出口商不守信用或純粹是一個(gè)皮包公司或詐騙公司，就有可能交出的貨是假的，以次充好，以假冒真，而做出的單據(jù)是真的。由于銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。這樣，銀行驗(yàn)單無誤后就會(huì)付款給出口商，出口商騙取貨款逃之夭夭，買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如，在我國發(fā)生的著名煙草案，廣東和上海的有關(guān)公司共損失了500萬美元。我國有關(guān)公司想購買仰光一級煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到了一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉(zhuǎn)到了瑞士銀行[12]。2.4.2時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)（1）匯率變動(dòng)——所需付匯的貨幣升值。出于資金融通的考慮，進(jìn)口商常常開立遠(yuǎn)期信用證，目的就在于方便進(jìn)口商銷售貨物后進(jìn)行付款，此類遠(yuǎn)期信用證付款到期日長短不一，有的甚至長達(dá)數(shù)年時(shí)間?？上攵?，在這樣的情況下，假如信用證下需要支付的貨幣發(fā)生升值，進(jìn)口商到期付匯的時(shí)候就需要付出更多的本幣去購買外幣，有時(shí)候在國際貨幣價(jià)格變動(dòng)劇烈的情況下，甚至造成用于付匯的成本超出了本來就微薄的利潤。（2）市場變化——商品價(jià)格下跌。進(jìn)出口雙方為方便長期的貿(mào)易合作，常常開立方便于長期供貨的遠(yuǎn)期信用證或者循環(huán)信用證。在這種情況下，會(huì)給進(jìn)出口雙方省去了經(jīng)常開證的麻煩。但是隱藏的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。市場上的商品，尤其是熱門敏感商品的價(jià)格波動(dòng)有時(shí)是很大的，商家很難預(yù)測價(jià)格的升跌。當(dāng)相符的單據(jù)到達(dá)開證行，開證行就必須付款。如果此時(shí)商品的價(jià)格大幅度下跌，銷路不暢的話，進(jìn)口商就不得不承擔(dān)此種風(fēng)險(xiǎn)。2.4.3承運(yùn)人帶來的風(fēng)險(xiǎn)（1）出口商與承運(yùn)人勾結(jié)。進(jìn)口商品如果運(yùn)用信用證支付方式，又選用CIF貿(mào)易術(shù)語，就很容易造成出口商與承運(yùn)人相勾結(jié)。因?yàn)镃IF術(shù)語是出口商負(fù)責(zé)租船訂艙，出口商可以選用一些關(guān)系較好的船務(wù)公司或代理公司。這樣，出口商與承運(yùn)人就有可能勾結(jié)在一起，出口商與承運(yùn)人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導(dǎo)致詐騙進(jìn)口商的活動(dòng)更易得逞，因?yàn)樵谒袉螕?jù)中提單是最主要的一種單據(jù)，是一種物權(quán)憑證，如果承運(yùn)人不配合，出口商就很難做到真提單交假貨；承運(yùn)人若得到好處和利益，做真提單交假貨就更容易了。例如，我某公司向國外客戶進(jìn)口一批初級產(chǎn)品，按CIF價(jià)格條件、即期信用證付款方式達(dá)成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行已憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付了款。但裝運(yùn)船只一直未到達(dá)目的港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運(yùn)船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙，導(dǎo)致我方蒙受重大損失的案例。（2）承運(yùn)人不守信用帶來的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口選用信用證和CIF貿(mào)易術(shù)語，進(jìn)口方不負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口方對航運(yùn)公司的資信好壞不是很了解，如果航運(yùn)公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨、好貨，航運(yùn)公司也有可能將貨物私下運(yùn)到別處賣掉，侵吞進(jìn)口方的貨物貨款，然后逃之夭夭。這種案例很多。例如，1992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運(yùn)到新加坡一進(jìn)口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司，在廣州港卸貨時(shí)被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之夭夭。最后，天然橡膠還給了新加坡進(jìn)口商。此案例新加坡進(jìn)口商雖找到貨物，但由于船公司的不守信用，使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警，那么，損失的就是新加坡進(jìn)口商了[13]。第2.5節(jié)信用證結(jié)算項(xiàng)下出口商（受益人）的風(fēng)險(xiǎn)出口商信用證項(xiàng)下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:信用證的“軟條款”的詐騙、偽造信用證的風(fēng)險(xiǎn)、以及開證銀行的資信風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.5.1信用證的“軟條款”的詐騙所謂“軟條款”,是指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款,開證申請人在申請開立信用證時(shí),故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款,以便在信用證運(yùn)作中置受益人于完全被動(dòng)的境地,而開證申請人或開證行則可以隨時(shí)將受益人置于陷阱,而以單據(jù)不符為由解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。軟條款主要表現(xiàn)在以下幾方面:1.另加信用證生效的條款。（1）信用證到期地點(diǎn)在開證行所在國，有效期在開證行所在國，使賣方延誤寄單，單據(jù)寄到開證行時(shí)已過議付有效期；（2）設(shè)置質(zhì)量檢驗(yàn)證書障礙；（3）賣方議付時(shí)需提交買方在目的港的收貨證明。含有賣方驗(yàn)貨并簽發(fā)檢驗(yàn)證書的軟條款案例：國外的進(jìn)口商拿到聯(lián)合國招標(biāo)的一個(gè)項(xiàng)目，為聯(lián)合國維和部隊(duì)提供一次性的戰(zhàn)地醫(yī)院使用的床單和枕套共50萬套。這筆生意的利潤率是50%，但要求中國出口商要先付履約金、介紹費(fèi)，而且合同中含有賣方驗(yàn)貨并簽發(fā)檢驗(yàn)證書的軟條款。中方銀行了解情況后，告訴出口商，這筆生意可能有問題。出口商一開始還聽不進(jìn)銀行的意見，銀行就要求出口商試著按銀行提供的條件與進(jìn)口商修改合同。第一，不先付履約保證金，改為出口方銀行出具履約保函。第二，把合同中的買方派人驗(yàn)貨改為由第三方國家商檢局檢驗(yàn)。第三，介紹費(fèi)要等收到貨款后再付給中間人，哪怕多給一些?？蛻襞c國外進(jìn)口商一談這些條件，對方馬上就不談了。很明顯，這就是軟條款欺詐，想用高利潤引誘你，這種情況一定要提高警惕了[14]。2.關(guān)于貨物運(yùn)輸?shù)南拗茥l款。（1）開證申請人通知船公司、船名、裝船日期、目的港、驗(yàn)貨人等，受益人才能裝船。此條款使賣方裝船完全由買方控制。（2）規(guī)定受益人不易提交的單據(jù)。信用證對貨物的品質(zhì)要求很細(xì)微、很嚴(yán)格，容易造成出口商有時(shí)不注意或很難于滿足這些要求。信用證對銀行保證的有效期、對貨物的裝船日期以及對出口商的交單日期規(guī)定得比較緊。出口商較難滿足這些要求，不能提供相應(yīng)的單據(jù)，很容易造成對方拒付。信用證規(guī)定海運(yùn)提單的收貨人為開證申請人，造成出口商難于控制貨物。信用證規(guī)定的有效日期及有效地點(diǎn)均在開證行所在地為準(zhǔn)。這樣，出口商的交單日期就要提前，開證行對出口商提供的付款保證期限，從實(shí)際操作而言就縮短了。出口商難于保證準(zhǔn)時(shí)的按照信用證的要求將單據(jù)交到開證行手中，將面臨巨大的收匯風(fēng)險(xiǎn)。（3）信用證限制運(yùn)輸船只、船齡、或航線等條款。（4）本證經(jīng)當(dāng)局（進(jìn)口國當(dāng)局）審批才生效，未生效前，不許裝運(yùn)。案例分析：北方某市的一出口商收到國外開來的信用證，購買馬口鐵，在裝運(yùn)條款中雖然有裝運(yùn)有效期，但又規(guī)定具體的裝運(yùn)日期和船名將由買方在裝運(yùn)前另行通知。為此，出口商在信用證告知的裝運(yùn)效期前，將全部貨物運(yùn)到大連港，等待進(jìn)口商的裝船具體日期。孰料，這時(shí)馬口鐵的國際市場情況不好，價(jià)格下跌，進(jìn)口商毀約，不再發(fā)來具體的裝運(yùn)日期和船名的通知，致使出口商無法使用該信用證裝運(yùn)貨物，從而造成不小的損失。3.似是而非的條款。（1）自相矛盾，即規(guī)定允許提交聯(lián)運(yùn)提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船。（2）信用證開出后暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效，或待貨樣經(jīng)申請人確認(rèn)后生效。此類條款使出口貨物能否裝運(yùn)，完全取決于進(jìn)口商。2.5.2偽造信用證的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物，或進(jìn)口商偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等直接寄給出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。案例：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行（STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONALWEST-MINSTERBANKLTD.LONDON）.經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：（1）信用證格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地寄出；（2）信用證限制通知行——倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；（3）收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，無法核對；（5）信用證要求貨物空運(yùn)至非洲某些國家，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上五點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確實(shí)如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙[15]。2.5.3開證行喪失清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行負(fù)有第一付款的責(zé)任。這意味著在整個(gè)信用證交易中，開證行是責(zé)任中心，是有關(guān)當(dāng)事人關(guān)系的紐帶。開證行開出信用證后，雖然它已經(jīng)作出了付款保證，但是同樣可能在其付款條件得到滿足后仍然拒不付款。開證行不付款的原因，可能是由于開證行信譽(yù)不佳，也可能是開證行開證后停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，無法履行其付款責(zé)任。此時(shí)，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，承擔(dān)的仍然是商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。第3章國際貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)防范措施第3.1節(jié)進(jìn)口商對風(fēng)險(xiǎn)的防范措施3.1.1開證前，加強(qiáng)對出口商的資信調(diào)查選擇貿(mào)易對手，調(diào)查客戶資信是保障交易順利、安全進(jìn)行的第一步。一個(gè)好的貿(mào)易伙伴可以給企業(yè)帶來興旺發(fā)達(dá)，而與不摸底細(xì)的中間商、皮包公司進(jìn)行交易，就可能帶來風(fēng)險(xiǎn)，遭到經(jīng)濟(jì)損失。因此，要對貿(mào)易對手的資信情況、經(jīng)營作風(fēng)、經(jīng)營能力進(jìn)行調(diào)查了解。有關(guān)的資料可以通過以下渠道獲得:(1)通過國內(nèi)外信息機(jī)構(gòu)調(diào)查。這些信息機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)及廣泛合作的信息資源提供一系列咨詢服務(wù)，可以針對某一客戶的背景、資信、產(chǎn)品、市場情況、經(jīng)營業(yè)績等提供準(zhǔn)確、客觀的調(diào)查報(bào)告和評估意見;(2)通過我國駐外機(jī)構(gòu)、中國銀行有往來關(guān)系的國外銀行協(xié)助調(diào)查;(3)通過國外代理機(jī)構(gòu)、或與客戶有往來關(guān)系的銀行或客戶協(xié)助調(diào)查。總之，通過調(diào)查研究，應(yīng)選擇友好、資信可靠、經(jīng)營作風(fēng)正派、經(jīng)營能力較強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易。另外，開證行的選擇也十分重要。進(jìn)口商在辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)一定要選擇那些素質(zhì)好、審單能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的銀行作為開證行，以順利完成進(jìn)口貿(mào)易。另外進(jìn)口商一定要保護(hù)好自身的權(quán)益——開證行有審單的義務(wù)，如果其不履行責(zé)任而導(dǎo)致進(jìn)口商損失的，進(jìn)口商應(yīng)要求賠償損失。3.1.2加強(qiáng)審單工作、掌握相關(guān)法律針對本文對進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)描述中的案例—著名的1974年LordBaron案和1998年偽造倒簽提單日期的案件，以及我國著名的煙草案，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交表面相符的單據(jù)。企業(yè)還應(yīng)在進(jìn)口產(chǎn)品時(shí)，要規(guī)范業(yè)務(wù)操作。有一套完整的操作規(guī)則，杜絕信用證欺詐特別是在做大宗進(jìn)口交易時(shí)，最好到起運(yùn)港當(dāng)場驗(yàn)貨，否則稍有不慎或疏忽，便會(huì)帶來巨大損失。如有可能，也應(yīng)及時(shí)調(diào)查貨物航程與行蹤。除國際海事局外，勞埃德船級社調(diào)查中心定期出版《船舶動(dòng)態(tài)參考資料》，提供查找分類船舶的航運(yùn)動(dòng)態(tài)和有關(guān)船舶的情況，通過此種調(diào)查可了解信用證所要求的單據(jù)是否偽造或有欺詐性陳述[16]。另外通過專業(yè)培訓(xùn)或以實(shí)例進(jìn)行宣傳教育，使業(yè)務(wù)人員了解到當(dāng)前的貿(mào)易市場充滿了信用和風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)。提高業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自我管理和識別欺詐行為的能力。特別是應(yīng)當(dāng)了解欺詐的規(guī)律性，一出現(xiàn)欺詐現(xiàn)象，就應(yīng)采取有效措施嚴(yán)格審單，及時(shí)拒付，及時(shí)地提出財(cái)產(chǎn)保全的請求，以免出口商方迅速轉(zhuǎn)移貨物。同時(shí)從觀念認(rèn)識上和機(jī)制運(yùn)行上進(jìn)行徹底的更新。建立一套自己的有效信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，切實(shí)重視對信息情報(bào)的投資，以利于我們快速應(yīng)變。最后，進(jìn)口方應(yīng)充分了解有關(guān)的國際慣例和國內(nèi)外法律。堅(jiān)持依照法律和國際慣例辦事，既可以明了自身的權(quán)利和義務(wù)，又可以采取及時(shí)的、有效的法律手段處理爭議，使自己處于有利境地。3.1.3開證時(shí)，應(yīng)加列有關(guān)貨物狀況的條款進(jìn)口商作為信用證業(yè)務(wù)中的買方，其對出口商發(fā)運(yùn)的貨物是非常關(guān)心的，但由于信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)之一就是單據(jù)與實(shí)際貨物相脫離，因此，進(jìn)口商只能通過信用證中加列一些條款來約束出口商發(fā)運(yùn)貨物。具體分為:(1)要求出口商提交商品相關(guān)的檢驗(yàn)證書，如質(zhì)量檢驗(yàn)證書、數(shù)量/重量檢驗(yàn)證書等等。這樣進(jìn)口商可以對出口商發(fā)運(yùn)的貨物加以控制，以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生。(2)對出口商貨物發(fā)運(yùn)狀況加以規(guī)定，如貨物裝船日、裝運(yùn)港口、卸貨地點(diǎn)、是否允許分批發(fā)運(yùn)、是否允許轉(zhuǎn)船等情況加以限制，以避免出口商不按時(shí)發(fā)貨或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口商不能按時(shí)獲得貨物等情況的發(fā)生。(3)對出口商發(fā)運(yùn)貨物后對銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定。此日期的規(guī)定對進(jìn)口商而言同樣重要，如果出口商發(fā)運(yùn)貨物后遲遲不交單據(jù)，除了會(huì)發(fā)生許多不必要的費(fèi)用支出外，進(jìn)口商就不能及時(shí)得到貨物，這樣會(huì)影響進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)。3.1.4選用恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語進(jìn)口時(shí)如果使用信用證結(jié)算方式，進(jìn)口商最好選用FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語。因?yàn)?，這兩種貿(mào)易術(shù)語是進(jìn)口方負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口商可以租賃一些資信良好的航運(yùn)公司，這樣，可以預(yù)防出口商與航運(yùn)公司勾結(jié)或船公司的不守信用而造成的風(fēng)險(xiǎn)。第3.2節(jié)出口商對風(fēng)險(xiǎn)的防范措施3.2.1對信用證“軟條款”的防范信用證的“軟條款”形式多樣，涉及的問題也很多，不同的信用證，其內(nèi)容也各不相同，而且往往不屬于買賣合同規(guī)定之內(nèi)的要求，稍有不慎，容易造成失誤，給出口商帶來巨大的損失。一個(gè)好的、完整的制度應(yīng)該能夠盡可能的減少和降低這種欺詐發(fā)生的機(jī)率。針對不同條款,應(yīng)采取不同措施。（1）必須認(rèn)真繕制銷售合同。由于信用證是以商業(yè)合同為背景而開立的，所以，在繕制合同時(shí)，對關(guān)鍵條款應(yīng)盡可能制訂得詳細(xì)、明確、言簡意賅，最好能在合同中闡明買方在申請開證時(shí)應(yīng)向或不應(yīng)向銀行提出的條款，避免L/C條款過于繁瑣，而不給對方以可乘之機(jī)。（2）針對國際貿(mào)易術(shù)語選擇中的軟條款。應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。出口商在收到買方開出的信用證后，應(yīng)該及時(shí)、認(rèn)真地進(jìn)行核對，做到盡可能早地發(fā)現(xiàn)“軟條款”。因?yàn)殂y行決定是否議付的依據(jù)是“單證相符、單單一致”，而不依據(jù)合同。如果L/C規(guī)定條款與合同不一致，出口商應(yīng)考慮能否接受。當(dāng)無法達(dá)到L/C規(guī)定條款的要求時(shí)要馬上與開證申請人聯(lián)系對信用證進(jìn)行修改，刪除“軟條款”。不要等做到一半才發(fā)現(xiàn)L/C條款有問題，那時(shí)貨物已上船，一旦進(jìn)口商不同意修改信用證，出口商就陷入了十分被動(dòng)的局面。（3）針對信用證生效附加條件的軟條款。可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限,以保證交易的順利進(jìn)行。（4）針對“客檢條款”。在訂立合同時(shí)，必須進(jìn)行深入的資信調(diào)查。這包括買賣雙方資信了解，也包括對開證行與申請人、受益人的了解。受益人在收到開證行開出的L/C后應(yīng)向其當(dāng)?shù)劂y行查詢開證行的資信狀況。如果對方不是資信良好的老客戶,應(yīng)堅(jiān)決拒絕受此條款。（5）如果在發(fā)現(xiàn)信用證含有軟條款時(shí)貨已運(yùn)出,應(yīng)尋求彌補(bǔ)方法,如利用“軟條款”信用證自身存在的漏洞和矛盾之處,與銀行嚴(yán)格把關(guān),制作完善的單據(jù),尋找對方開證行的違規(guī)之處,最大限度地避免損失。3.2.2對偽造單證進(jìn)行詐騙風(fēng)險(xiǎn)的防范措施在偽造信用證詐騙中，無論何種形式，詐騙分子所扮演的角色不過是申請人、開證行、通知行；詐騙的標(biāo)的包括貨物、貨款、預(yù)付款、打包貸款。因此，防范措施應(yīng)以身份指向和標(biāo)的指向?yàn)樵瓌t，出口公司應(yīng)根據(jù)自己在信用證方式下的身份和由此身份引發(fā)的可能被詐騙的標(biāo)的，采取相應(yīng)的措施。（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，重視資信調(diào)查。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，是受害人上當(dāng)受騙的重要的主觀原因。受益人輕信貿(mào)易伙伴的資信，在信用證條款確定核實(shí)之前，為利所誘，心存僥幸，結(jié)果貨、款兩失。因此，重視資信調(diào)查是反詐騙業(yè)務(wù)操作的重要原則。無論是銀行還是進(jìn)出口公司都應(yīng)通過切實(shí)可行的途徑，如國外專門負(fù)責(zé)調(diào)查資信的公司，國內(nèi)駐國外金融機(jī)構(gòu)，國內(nèi)專業(yè)銀行在國外的代理行，或直接已查詢方式，積極對有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行資信調(diào)查。如果調(diào)查結(jié)果證明有關(guān)當(dāng)事人資信不明或資信可疑，則切不可心存僥幸，輕信對方的資信。（2）鑒定信用證真?zhèn)?。通知行?yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)地核查信用證的真實(shí)性，按照UCP600的規(guī)定嚴(yán)格審核信用證的真?zhèn)?，并掌握開證行的資信情況。對付假冒信用證主要是通知行應(yīng)加強(qiáng)核對密押或印鑒，特別是出口商收到直接由進(jìn)口商寄來的信用證時(shí)，一定要經(jīng)銀行核對印鑒。對于信開信用證，應(yīng)仔細(xì)核對印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí)；對于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時(shí)，還應(yīng)對開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析，如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。（3）提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，豐富國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)。詐騙分子之所以在國際間大肆從事詐騙活動(dòng)，就是認(rèn)為行騙對象缺乏國際貿(mào)易的經(jīng)驗(yàn)，在業(yè)務(wù)上存在缺欠，如偽造信用證和偽造單據(jù)的詐騙分子認(rèn)為銀行審證人員無法識破其偽造手段，“軟條款”信用證詐騙分子認(rèn)為受益人無法識別其陷阱條款等。諸如此類的詐騙中，業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。如果業(yè)務(wù)人員頭腦冷靜，經(jīng)驗(yàn)豐富，熟悉國際貿(mào)易慣例和跟單信用證方式的相關(guān)知識，詐騙分子就不會(huì)輕易得手。（4）規(guī)范操作，嚴(yán)格審核單據(jù)。銀行在辦理出口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照受理和通知信用證、審核信用證、審查單據(jù)、索匯寄單、出口結(jié)匯和收匯考核這六個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，在辦理進(jìn)口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵循開證、修改、審單、承兌和付匯這五個(gè)環(huán)節(jié)。這兩個(gè)方面都應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣，逐一檢查，被指定銀行應(yīng)加強(qiáng)自身人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格審核出口商提交的單據(jù)，避免出現(xiàn)己方認(rèn)為單證相符而開證行卻發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，進(jìn)而造成拒付的情況。3.2.3其他防范措施（1）加強(qiáng)對開證行資信的審核，選擇信譽(yù)良好的開證行。信用證是銀行開立的有條件的付款承諾，因此開證行的資金實(shí)力和資信狀況直接影響到收款。出口商