事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制

第頁共頁事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制一、概述內(nèi)部審計(jì)是指事業(yè)單位內(nèi)部對(duì)其經(jīng)營、管理活動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和監(jiān)督的一種制度。它通過獨(dú)立、客觀、全面、公正的審計(jì)，增強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)，提供管理建議，提高工作效率和效果，確保事業(yè)單位的資金使用合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)有效，為管理者提供基本依據(jù)和參考，促進(jìn)事業(yè)單位的良性發(fā)展。二、內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)1.評(píng)價(jià)與監(jiān)督目標(biāo)：對(duì)事業(yè)單位的活動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提供改進(jìn)措施和建議，確保事業(yè)單位的活動(dòng)合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)有效。2.預(yù)警目標(biāo)：通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警事業(yè)單位存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，防范和化解潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.指導(dǎo)目標(biāo)：為事業(yè)單位提供管理咨詢和指導(dǎo)，促使事業(yè)單位科學(xué)決策、規(guī)范管理，提高工作效率和效果。三、內(nèi)部審計(jì)的基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接向事業(yè)單位最高管理機(jī)構(gòu)或者黨組織負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使職權(quán)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)本著真實(shí)、客觀、公正的原則，不偏袒任何一方利益，不能為自己或他人謀取私利。3.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)要對(duì)事業(yè)單位的各個(gè)方面進(jìn)行全面審計(jì)，覆蓋所有涉及事業(yè)單位經(jīng)營、管理活動(dòng)的領(lǐng)域，確保評(píng)價(jià)和監(jiān)督的全面性。4.依法依規(guī)原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保審計(jì)工作的合法合規(guī)。5.保密原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，確保審計(jì)工作的保密性。四、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)事業(yè)單位的活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)和工作重點(diǎn)。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.業(yè)務(wù)審計(jì)：對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)營、管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其經(jīng)濟(jì)效益和管理效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。5.品質(zhì)管理審計(jì)：對(duì)事業(yè)單位的品質(zhì)管理體系進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其品質(zhì)管理水平和效果，提出改進(jìn)措施和建議。6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向事業(yè)單位最高管理機(jī)構(gòu)或者黨組織提出審計(jì)意見和改進(jìn)建議，為決策者提供參考。五、內(nèi)部審計(jì)的工作程序1.籌備階段：明確審計(jì)目標(biāo)和范圍，確定審計(jì)方法和計(jì)劃，調(diào)集審計(jì)資源和人員。2.準(zhǔn)備階段：了解被審計(jì)單位的基本情況和內(nèi)部控制體系，梳理審計(jì)重點(diǎn)和工作重點(diǎn)，準(zhǔn)備審計(jì)程序和工作計(jì)劃。3.實(shí)施階段：按照審計(jì)計(jì)劃和程序，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、核實(shí)、檢查，采集證據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)。4.整理階段：對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行整理，編制審計(jì)工作底稿，形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。5.審查階段：內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審查，確保審計(jì)結(jié)論和意見的準(zhǔn)確性和合理性。6.報(bào)告階段：向事業(yè)單位最高管理機(jī)構(gòu)或者黨組織提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，說明審計(jì)結(jié)論和意見，提出改進(jìn)建議。7.跟蹤階段：對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和建議進(jìn)行跟蹤，監(jiān)督被審計(jì)單位的改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。六、內(nèi)部審計(jì)的組織和人員事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)的組織和人員，具體安排由事業(yè)單位黨組織、最高管理機(jī)構(gòu)決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有一定的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，經(jīng)過一定程度的培訓(xùn)和考核。七、內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)事業(yè)單位黨組織、最高管理機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向事業(yè)單位黨組織、最高管理機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)的情況和工作成果，接受領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。八、內(nèi)部審計(jì)的效果評(píng)價(jià)事業(yè)單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)和提高，確保內(nèi)部審計(jì)的有效性和可持續(xù)發(fā)展。九、內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)過程中，應(yīng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部制度規(guī)定，嚴(yán)格履行職責(zé)，不得泄露商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)和內(nèi)部制度規(guī)定的行為，必須依法追究法律責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的正常秩序和信譽(yù)。以上為事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制的相關(guān)內(nèi)容，其目的是為提高事業(yè)單位的管理效能和經(jīng)濟(jì)效益，確保其資金使用