浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表

浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司(2023年01月01日至2023年12月31日止)頁(yè)次財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-4合并利潤(rùn)表和母公司利潤(rùn)表5-6合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表7-8合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表9-12財(cái)務(wù)報(bào)表附注浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見我們審計(jì)了浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱榮晟環(huán)保)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了榮晟環(huán)保2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于榮晟環(huán)保，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)匯總?cè)缦拢簩徲?jì)報(bào)告第1頁(yè)公司收入主要來(lái)源于紙制品銷售，營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策和“五、(四十)”。由于營(yíng)業(yè)收入以我們將收入確認(rèn)列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)應(yīng)對(duì)：針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，我們實(shí)施的主要審計(jì)程序包(1)了解并測(cè)試榮晟環(huán)保與銷售、收款相關(guān)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)核算制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；(2)對(duì)本年記錄的收入交易選取樣本，檢查銷售合同、訂單、供貨單、開票清單、發(fā)票、發(fā)票簽收單、收款憑證等證據(jù)，戶進(jìn)行訪談，核實(shí)銷售收入的真實(shí)性；(3)選取樣本，對(duì)客戶執(zhí)行函證程序，函證本年度銷售金額及期末應(yīng)收賬款余額；(4)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收入交易選取樣本，核實(shí)銷售收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；(5)結(jié)合市場(chǎng)行情、同行業(yè)上市公司及榮晟環(huán)保實(shí)際情況，執(zhí)行分析性復(fù)核程序，判斷銷售收入和毛利率變動(dòng)的合理性。榮晟環(huán)保管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括榮晟環(huán)保2023年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告第2頁(yè)披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并審計(jì)報(bào)告第3頁(yè)我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利特殊合伙),,.二〇二四年二月二十七日.審計(jì)報(bào)告第4頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注五交易性金融資產(chǎn)(二)(三)(四)(五)(六)買入返售金融資產(chǎn)(八)(九)(十一)(十二)固定資產(chǎn)(十三)(十四)(十五)(十六)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(十七)(十八)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五(二十)向中央銀行借款(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)工薪酬(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)(二十九)(三十)(三十一)(三十二)(十七)(三十三)(三十四)資本公積(三十五)(三十六)(三十七)(三十八)(三十九)報(bào)表第2頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司母公司資產(chǎn)負(fù)債表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注十八交易性金融資產(chǎn)(二)(三)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：頁(yè)頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)負(fù)債和所有者權(quán)益附注十八4,217,990.99資本公積未分配利潤(rùn)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。報(bào)表第4頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司合并利潤(rùn)表2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五(四十)已賺保費(fèi)(四十)利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出保單紅利支出分保費(fèi)用(四十一)銷售費(fèi)用(四十二管理費(fèi)用(四十三)研發(fā)費(fèi)用(四十四)財(cái)務(wù)費(fèi)用(四十五)其中：利息費(fèi)用(四十六)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)(四十七)以理余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益(橫失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)(四十八)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)(四十九)資置收益(損失以“.”號(hào)填列)(五十一)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(五十二)下W24.914.15減：營(yíng)業(yè)外支出(五十三)(五十四)五、凈利潤(rùn)《凈虧損以“”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益.(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(五十五)二)稀釋每股收益(元/股)(五十五)報(bào)表第5頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司母公司利潤(rùn)表2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十八(四)(四)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)(五)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司合并現(xiàn)金流量表2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收取利息手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額(五十六)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(五十六)101,322,906日2(五十六)(五十六)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響報(bào)表第7頁(yè)報(bào)表第7頁(yè)報(bào)表第8頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司母公司現(xiàn)金流量表2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)2023年度益同一控制下企業(yè)合并1.提取盈余公積 ,資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(六)其他四、本期期末余額后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。元三科元三科報(bào)表第9頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司合并所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)、本期增減變動(dòng)金額(減少以“?！碧?hào)填列四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用四、本期期末余額報(bào)表第10頁(yè)2023年度資本公積、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)2.其他權(quán)益工具持有者投入資本(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn).資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。報(bào)表第11頁(yè)資本公積、本年年初余額、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn),資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。"正"正報(bào)表第12頁(yè)(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)陳雄偉、陸祥根、張士敏、唐其忠和許建觀7位自然人作為發(fā)起人發(fā)起設(shè)立的股份16日，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2016]3105號(hào)文核準(zhǔn)首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股3,168.00萬(wàn)股，于2017年1月在上海證券交易所上市。所屬行業(yè)為截至2023年12月31日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)27,843.13萬(wàn)股，注冊(cè)資本為27,843.13萬(wàn)元，注冊(cè)地：浙江省平湖市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)鎮(zhèn)南東路588號(hào)，總部地址：浙江省平湖市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)鎮(zhèn)南東路588號(hào)。本公司實(shí)際從事的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為：原紙本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2024年2月27日批準(zhǔn)報(bào)出。則”),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15公司自2023年12月31日起至少12個(gè)月具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購(gòu)買日按為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。本公司將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認(rèn)該部分損失。如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司的會(huì)計(jì)政策、子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及在報(bào)告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)自購(gòu)買日起納入合并因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對(duì)于購(gòu)買日公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他(2)處置子公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本(1)確認(rèn)本公司單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)本公司單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用?，F(xiàn)金，是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)除采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計(jì)入其他綜終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)(5)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾本公司與交易對(duì)手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改的，則終止在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)，無(wú)論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于其他金融工具，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)變化，以本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金如果金融工具于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險(xiǎn)較低，本公司即認(rèn)為該金融工具的如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項(xiàng)基礎(chǔ)除單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的上述應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其余金融工具劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損失。本公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等計(jì)提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)如組合類別收賬款、其他應(yīng)收款1年以內(nèi)3%1-2年20%本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減(十一)存貨存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以(十二)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無(wú)條件(僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注“(十)6、(十三)持有待售和終止經(jīng)營(yíng)主要通過出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項(xiàng)(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)(不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、采用公其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，賬面價(jià)值減記至公允價(jià)終止經(jīng)營(yíng)是滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分(1)該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；(2)該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益和終止經(jīng)營(yíng)損益在利潤(rùn)表中分別列示。終止經(jīng)營(yíng)的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營(yíng)損益及處置損益作為終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)。對(duì)于當(dāng)期列報(bào)的終止經(jīng)營(yíng)，本公司在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中，將原來(lái)作為持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)的信息重(十四)長(zhǎng)期股權(quán)投資共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減時(shí)，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按上述原則確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整股本溢價(jià)，股本溢價(jià)不足對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照購(gòu)買日確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)(簡(jiǎn)稱“其他所有者權(quán)益變動(dòng)”),調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動(dòng)的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)和其他綜合收益等進(jìn)行調(diào)公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，公司在(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款部分處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司因處置股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其他因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位控制權(quán)的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認(rèn)的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，確認(rèn)為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于取得被投資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)得長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交易的，對(duì)每一(十五)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動(dòng)完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來(lái)用于出租與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，本公司對(duì)現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。對(duì)按照成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)-出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與財(cái)務(wù)報(bào)表附注第15頁(yè)(十六)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響)進(jìn)行初始計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如類別折舊年限(年)年折舊率(%)5電子設(shè)備及其他5固定資產(chǎn)裝修5當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)(十七)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。本公類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)房屋及建筑物、固(1)主體建設(shè)工程及配套工程己完工；(2)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)需安裝調(diào)試的機(jī)器(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(十八)借款費(fèi)用公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，來(lái)確定借款費(fèi)用的資本化金對(duì)于為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額。資本化率根據(jù)一般借在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及(十九)無(wú)形資產(chǎn)(1)公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)(2)后續(xù)計(jì)量對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)攤銷；無(wú)法參考能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限確公司進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出包括從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工薪酬主要指直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員以及與研發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)的管理人員和直接服務(wù)人員的相關(guān)職工薪酬，耗用材料主要指直接投入研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)材料，相關(guān)折舊攤銷費(fèi)用主要指用于研發(fā)活動(dòng)研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期(二十)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相(1)設(shè)定提存計(jì)劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與(2)設(shè)定受益計(jì)劃本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。對(duì)于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)，按照授予日公如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認(rèn)取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價(jià)值的修改，或在修改日在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對(duì)所授予的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。對(duì)于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的股份支付交易，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，并相應(yīng)計(jì)入負(fù)債。在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)本公司修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，在修改日(無(wú)論發(fā)生在等待期內(nèi)還是等待期結(jié)束后),本公司按照所授予權(quán)益工具當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，將已取得的服務(wù)計(jì)入資本公積，同時(shí)終止確認(rèn)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在修改日已確認(rèn)的負(fù)債，兩者之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。如果由于修改延長(zhǎng)或縮短了等待本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價(jià)格，并在確定交易價(jià)格時(shí)，考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，并在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷該交易價(jià)格與合同對(duì)滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)采用產(chǎn)出法或投入法確定履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，本公司按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來(lái)判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的(1)原紙及紙制品銷售業(yè)務(wù)公司與客戶簽定銷售合同，根據(jù)銷售合同約定的交貨方式將貨物發(fā)給客戶，(2)蒸汽銷售業(yè)務(wù)本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服銷；但是對(duì)于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時(shí)將其計(jì)入當(dāng)期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司對(duì)超出部分計(jì)以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定政府補(bǔ)助，是本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的交對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債(三十)租賃在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而本公司后續(xù)采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否本公司按照本附注“三、(二十)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”所述原則來(lái)確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付●固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實(shí)際行權(quán)情況與原評(píng)估結(jié)果不一致的，本公司按變動(dòng)后租賃付當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司選擇對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的，將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個(gè)月且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃●增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，是指無(wú)論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期損益。未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理在租賃開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本公司對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未本公司按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。應(yīng)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司收融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照本附注“三、(十)金融工具”進(jìn)行會(huì)計(jì)融資租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租●增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本公司分別下列情形●假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為經(jīng)營(yíng)租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并以租賃變更假如變更在租賃開始日生效，該租賃會(huì)被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、(十)金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的政策進(jìn)行會(huì)公司按照本附注“三、(二十六)收入”所述原則評(píng)估確定售后租回交易中的(1)作為承租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為承租人繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債。金融負(fù)債的會(huì)計(jì)處理詳見(2)作為出租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為出租人對(duì)資產(chǎn)購(gòu)買進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)前述“2、本公司作為出租人”的政策對(duì)理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注第30頁(yè)500萬(wàn)人民幣500萬(wàn)人民幣100萬(wàn)人民幣100萬(wàn)人民幣100萬(wàn)人民幣100萬(wàn)人民幣500萬(wàn)人民幣500萬(wàn)人民幣500萬(wàn)人民幣執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的財(cái)政部于2022年11月30日公布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)(2022)31號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“解釋第16號(hào)”),其中“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”的規(guī)定自2023年1月1日解釋第16號(hào)規(guī)定，對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項(xiàng)交易),不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)在交易發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，分別確認(rèn)相應(yīng)的遞對(duì)于在首次施行該規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項(xiàng)交易，以及財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項(xiàng)交易而確認(rèn)的租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認(rèn)的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債和對(duì)應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)本公司自2023年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定的主要影響如下：序報(bào)表項(xiàng)目母公司12022年度12023年度負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分注1:本公司根據(jù)銷售額的13%(銷售原紙、電、煤渣等)、9%(銷售蒸汽、房屋租賃)、6%(理財(cái)產(chǎn)品利息收入)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納；子公司平湖恒創(chuàng)再生資源有限公司、榮晟紙業(yè)(上海)有限公司、安徽榮晟包裝新材料科技有限公司、安徽榮晟環(huán)保紙業(yè)有限公司、浙江榮晟新材料有限公司和江蘇榮晟環(huán)保紙業(yè)科技有限公司根據(jù)銷售額的13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納；子公司嘉興市榮晟包裝材料有限公司一般業(yè)務(wù)根據(jù)銷售額的13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納，房屋租賃業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率；子公司上海依晟實(shí)業(yè)有限公司房屋租賃業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率；子公司嘉興榮晟實(shí)業(yè)投資有限公司、嘉興依晟環(huán)?？萍加邢薰竞蜋褠倕R茶文化(平湖)有限公司為小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。注2:本公司及子公司嘉興市榮晟包裝材料有限公司、榮晟紙業(yè)(上海)有限公司、平湖恒創(chuàng)再生資源有限公司、櫻悅匯茶文化(平湖)有限公司、嘉興榮晟實(shí)業(yè)投資有限公司、上海依晟實(shí)業(yè)有限公司、嘉興依晟環(huán)?？萍加邢薰尽⒄憬瓨s晟新材料有限公司和江蘇榮晟環(huán)保紙業(yè)科技有限公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的7%計(jì)繳；安徽榮晟包裝新材料科技有限公司和安徽榮晟環(huán)保紙業(yè)有限公司按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的5%計(jì)注3:本公司于2021年12月通過高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定，本期按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)繳；子公司嘉興市榮晟包裝材料有限公司于2021年12月通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，本期按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)繳；子公司平湖恒創(chuàng)再生資源有限公司、嘉興依晟環(huán)保科技有限公司、櫻悅匯茶文化(平湖)有限公司、浙江榮晟新材料有限公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)繳；子公司嘉興榮晟實(shí)業(yè)投資有限公司、上海依晟實(shí)業(yè)有限公司、榮晟紙業(yè)(上海)有限公司、安徽榮晟包裝新材料科技有限公司、安徽榮晟環(huán)保紙業(yè)有限公司和江蘇榮晟環(huán)保紙業(yè)科技有限公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳。52號(hào)《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通晟包裝材料有限公司本報(bào)告期享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠政策，限額為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的4倍。(2)根據(jù)財(cái)稅【2021】40號(hào)文件《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》,2022年3月起，公司從事該文件所列的資源綜合利用項(xiàng)目，公司銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)享受增值稅即征即退50%政策。(3)根據(jù)財(cái)稅【2023】43號(hào)文件《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日，公司及子公司嘉興市榮晟包裝材料有限公司按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減(1)本公司：①公司于2021年12月通過高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定，根據(jù)國(guó)家惠有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，公司本期企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)繳。②根據(jù)財(cái)稅[2008]47號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》,財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號(hào)《財(cái)政部等四部門關(guān)于公布<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)>以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)>的公告》,公司以廢紙為主要原材料生產(chǎn)紙制品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。(2)嘉興市榮晟包裝材料有限公司：公司于2021年12月通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[2009]203號(hào)《國(guó)家稅務(wù)術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，公司本期企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)繳。(3)平湖恒創(chuàng)再生資源有限公司、嘉興依晟環(huán)保科技有限公司、櫻悅匯茶文化(平湖)有限公司和浙江榮晟新材料有限公司：根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。根據(jù)上述規(guī)定，公司本期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)比例(%)計(jì)提比例(%)比例(%)計(jì)提比例(%)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：期末無(wú)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)。計(jì)提比例(%)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第35頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司類別轉(zhuǎn)回收回核銷(四)應(yīng)收賬款1年以內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第36頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司比例比例(%)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第37頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)類別收回核銷應(yīng)收賬款和占應(yīng)收賬款和余額合計(jì)數(shù)的比例(%準(zhǔn)備和合同資浙江鼎翔環(huán)保材料有限公司臺(tái)州珩輝實(shí)業(yè)有限公司浙江賽歐包裝有限公司安徽恒山紙業(yè)有限公司公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注第38頁(yè)本期新增累計(jì)在其他綜的損失準(zhǔn)備3、期末公司無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資。5、本期無(wú)應(yīng)收款項(xiàng)融資減值準(zhǔn)備。(六)預(yù)付款項(xiàng)比例(%)比例(%1年以內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第39頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)黑龍江金象生化有限責(zé)任公司(七)其他應(yīng)收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第40頁(yè)(2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回各階段劃分依據(jù)和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的說(shuō)明：詳見“附注三、(十)、6、金融工具減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法”。(3)本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回核銷(4)本期無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況。(5)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第41頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司(6)按欠款方歸集的期末大額其他應(yīng)收款項(xiàng)情況款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)1年以內(nèi)3,976,000.00元；杭州菜鳥供應(yīng)鏈管理有限公司1年以內(nèi)庫(kù)存商品(九)其他流動(dòng)資產(chǎn)可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表附注第42頁(yè)(十)長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資損益有限公司浙江矽感銳芯科技有限公司公司有限公司2、長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值測(cè)試情況本期，本公司對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)浙江矽感銳芯科技有限公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行了減值測(cè)試，按公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額確定其可收回金額，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2,541,676.37元(上年年末已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備3,385,779.28元)。聯(lián)營(yíng)企業(yè)-浙江矽感銳芯科技有限公司浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值財(cái)務(wù)報(bào)表附注第44頁(yè)(十三)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)電子設(shè)備及固定資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額入(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)折舊(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面財(cái)務(wù)報(bào)表附注第45頁(yè)累計(jì)折舊說(shuō)明：閑置固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)折舊(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因安徽包裝廠房正在辦理中財(cái)務(wù)報(bào)表附注第46頁(yè)6、本期無(wú)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況。7、本期無(wú)固定資產(chǎn)清理。(十四)在建工程工程物資PM6/8碎漿工段增加再碎機(jī)改造項(xiàng)目PM1/PM2復(fù)卷機(jī)自動(dòng)改刀改造項(xiàng)目榮晟包裝倒班樓項(xiàng)目項(xiàng)目(一期)智能輸送及分切系統(tǒng)改造項(xiàng)目PM8制漿排渣設(shè)備提升改造項(xiàng)目熱電鍋爐高壓閥門更換項(xiàng)目新建配套倒班樓項(xiàng)目電梯安裝項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表附注第47頁(yè)浙江榮晟環(huán)保紙業(yè)股份有限公司(萬(wàn)元)算比例(%)本化累年產(chǎn)5億平方綠色智能包裝產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目(一期)自籌+可轉(zhuǎn)債財(cái)務(wù)報(bào)表附注第48頁(yè)(十五)使用權(quán)資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)折舊(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值2、本期無(wú)計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況。(十六)無(wú)形資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額財(cái)務(wù)報(bào)表附注第49頁(yè)(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)攤銷(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(