貨幣資金與應(yīng)收款項(上傳)課件

貨幣資金與應(yīng)收款項課件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS貨幣資金概述應(yīng)收款項概述貨幣資金與應(yīng)收款項的風(fēng)險與控制貨幣資金與應(yīng)收款項的會計處理貨幣資金與應(yīng)收款項的審計貨幣資金與應(yīng)收款項的案例分析REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01貨幣資金概述是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金流動性強(qiáng)、風(fēng)險較高、收益穩(wěn)定。特點(diǎn)貨幣資金的定義指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣?，F(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，包括活期存款和定期存款。指除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款等。030201貨幣資金的種類貨幣資金的管理確保貨幣資金的安全，防止被盜竊、詐騙和挪用。保持足夠的貨幣資金以滿足企業(yè)的日常經(jīng)營需求，同時避免過多的閑置資金。通過合理配置貨幣資金，提高企業(yè)的收益水平。識別和評估貨幣資金的風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險控制和管理。安全性管理流動性管理收益性管理風(fēng)險管理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02應(yīng)收款項概述應(yīng)收款項是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動中形成的各種債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等?？偨Y(jié)詞應(yīng)收款項是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動而形成的債權(quán)。這些債權(quán)通常在未來某一時間點(diǎn)通過收取現(xiàn)金或銀行存款的方式實現(xiàn)。詳細(xì)描述應(yīng)收款項的定義應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等?？偨Y(jié)詞指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。1.應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2.應(yīng)收票據(jù)指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括備用金、應(yīng)收賠償款等。3.其他應(yīng)收款應(yīng)收款項的種類0102總結(jié)詞企業(yè)應(yīng)采取有效措施對應(yīng)收款項進(jìn)行管理，以降低壞賬風(fēng)險、提高資金回流速度。1.建立健全內(nèi)部控制…企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任分工和業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收賬款的及時回收。2.定期對賬和催收企業(yè)應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題。對于逾期未回款的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇呤沾胧?.信用管理企業(yè)應(yīng)對客戶進(jìn)行信用評估，根據(jù)客戶的信用狀況制定相應(yīng)的信用政策，以降低壞賬風(fēng)險。4.風(fēng)險預(yù)警和處置企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的壞賬風(fēng)險。對于無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。030405應(yīng)收款項的管理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03貨幣資金與應(yīng)收款項的風(fēng)險與控制確保資金安全，防止被盜、詐騙或挪用。貨幣資金安全性風(fēng)險合理安排資金流入和流出，確保企業(yè)正常運(yùn)營。貨幣資金流動性風(fēng)險確保所有收入和支出都已記錄，防止遺漏或虛假記錄。貨幣資金完整性風(fēng)險提高資金使用效益，降低閑置和浪費(fèi)。貨幣資金效益性風(fēng)險貨幣資金的風(fēng)險與控制應(yīng)收款項回收風(fēng)險應(yīng)收款項壞賬風(fēng)險應(yīng)收款項管理風(fēng)險應(yīng)收款項合規(guī)風(fēng)險應(yīng)收款項的風(fēng)險與控制01020304客戶拖欠款項，導(dǎo)致資金無法及時回收?？蛻羝飘a(chǎn)或無力償還，導(dǎo)致款項無法收回。缺乏有效管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款混亂、賬目不清。違反法律法規(guī)或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，導(dǎo)致法律糾紛或罰款。REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04貨幣資金與應(yīng)收款項的會計處理

貨幣資金的會計處理庫存現(xiàn)金的管理與核算包括現(xiàn)金的保管、收支記錄、清查盤點(diǎn)等內(nèi)容，確保現(xiàn)金的安全與完整。銀行存款的管理與核算銀行存款的存取、轉(zhuǎn)賬、對賬等操作，確保銀行存款的準(zhǔn)確無誤。其他貨幣資金的核算其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，需按規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計量、記錄和報告，以及壞賬準(zhǔn)備的計提和處理。應(yīng)收賬款的核算預(yù)付賬款的核算內(nèi)容包括預(yù)付貨款的確認(rèn)、計量、記錄和報告等。預(yù)付賬款的核算其他應(yīng)收款包括各種應(yīng)收及暫付款項，需按規(guī)定進(jìn)行核算和管理。其他應(yīng)收款的核算應(yīng)收款項的會計處理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05貨幣資金與應(yīng)收款項的審計銀行存款審計核對銀行存款日記賬與總賬金額是否相符，檢查銀行存款收支是否符合規(guī)定，對銀行函證及對賬單進(jìn)行核對。庫存現(xiàn)金審計核對現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符，檢查現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是否與賬面金額一致。其他貨幣資金審計核對其他貨幣資金賬戶余額是否與總賬金額相符，檢查其他貨幣資金的來源和用途是否合理合法。貨幣資金的審計應(yīng)收賬款審計核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬金額是否相符，檢查應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬準(zhǔn)備計提是否合理，對債務(wù)人進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實性。其他應(yīng)收款項審計核對其他應(yīng)收款項賬戶余額是否與總賬金額相符，檢查其他應(yīng)收款項的來源和用途是否合理合法，對相關(guān)人員進(jìn)行訪談以了解其他應(yīng)收款項的形成原因。應(yīng)收款項的審計REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06貨幣資金與應(yīng)收款項的案例分析某公司現(xiàn)金管理不當(dāng)案例一某企業(yè)銀行存款被非法挪用案例二某上市公司貨幣資金內(nèi)部控制失效案例三貨