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國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)【篇一:涉國(guó)有股權(quán)企業(yè)掛牌審批要點(diǎn)之案例分析】【新三板首席觀點(diǎn)】涉國(guó)有股權(quán)企業(yè)掛牌審批要點(diǎn)之案例分析前言新三板一直致力于為中小微型企業(yè)提供良好的非上市股份有限公司股權(quán)交易平臺(tái),從一開始中關(guān)村園區(qū)試點(diǎn)到現(xiàn)在全國(guó)范圍內(nèi)的符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)均可申請(qǐng)掛牌。截至2015年10月27日,共有3852家企業(yè)在新三板上掛牌。根據(jù)wind數(shù)據(jù)庫(kù)資料顯示,這其中有147家國(guó)有企業(yè)。這147家國(guó)有企業(yè)中,有103家是在2015年掛牌新三板的。截至2015年10月27日,中國(guó)內(nèi)地31個(gè)省級(jí)行政區(qū)域中,僅有寧夏回族自治區(qū)與西藏自治區(qū)兩地沒(méi)有國(guó)有企業(yè)掛牌新三板,基本實(shí)現(xiàn)全國(guó)各區(qū)域的覆蓋。所有省級(jí)行政區(qū)域中,國(guó)有企業(yè)成功掛牌新三板最多的為江蘇省,以23家的數(shù)量遙遙領(lǐng)先;北京與山東省則同時(shí)以14家并列第二??梢灶A(yù)見未來(lái)會(huì)有更多國(guó)有企業(yè)有意向掛牌新三板,新三板對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō),是一個(gè)登陸資本市場(chǎng)的良機(jī)。掛牌新三板可以讓國(guó)有企業(yè)接受監(jiān)管,公開企業(yè)信息,規(guī)范化管理企業(yè),為日后有上市計(jì)劃的企業(yè)提供提前演練的機(jī)會(huì);同時(shí)掛牌新三板也讓需要資金的國(guó)有企業(yè)提供更好的融資機(jī)會(huì)。但國(guó)有股權(quán)作為國(guó)有資產(chǎn),是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,為避免國(guó)有資產(chǎn)流失,全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審核會(huì)較為嚴(yán)格。對(duì)于這些具有國(guó)資背景的企業(yè),股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在審批其掛牌申請(qǐng)文件時(shí),針對(duì)其國(guó)有股權(quán)的問(wèn)題會(huì)有更多的關(guān)注,并要求企業(yè)提供相關(guān)國(guó)有股權(quán)問(wèn)題反饋意見的回復(fù)。對(duì)于股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在審批涉及國(guó)有股權(quán)相關(guān)企業(yè)掛牌申報(bào)時(shí)提出的相關(guān)問(wèn)題,廣證恒生推出專題研究案例分析,以期為正在或計(jì)劃掛牌的企業(yè)提供幫助。涉國(guó)有股權(quán)審批要點(diǎn)案例分析《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》中的基本標(biāo)準(zhǔn)條例中有三點(diǎn)與國(guó)有股權(quán)相關(guān),相關(guān)條例如下:1.國(guó)有企業(yè)需提供相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國(guó)務(wù)院、地方政府授權(quán)的其他部門、機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件;2.以國(guó)有資產(chǎn)出資的,應(yīng)遵守有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定;3.申請(qǐng)掛牌前存在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形,應(yīng)遵守國(guó)資管理規(guī)定。為能幫助含有國(guó)有股權(quán)的企業(yè)在申請(qǐng)掛牌新三板時(shí)回復(fù)反饋意見可以少走一點(diǎn)彎路,廣證恒生選取了新三板中的典型案例進(jìn)行解析。2.1、國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件這一條例從屬于六項(xiàng)掛牌條件中的第一條:依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年。其關(guān)注點(diǎn)為第一條的第一小點(diǎn)公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)?!拘氯灏咐ㄇ嗥仲Y產(chǎn)831711.oc):國(guó)有股權(quán)批復(fù)程序的合規(guī)性】上海青浦資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“青浦資產(chǎn)”)于2014年10月29日向全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)提交掛牌申請(qǐng)材料。根據(jù)其公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明說(shuō)指出,青浦資產(chǎn)在申請(qǐng)掛牌時(shí)股東為上海青浦發(fā)展(集團(tuán))有限公司,占比98.87%;以及上海青浦現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)發(fā)展有限公司,占比1.13%,均為國(guó)有獨(dú)資公司。因此青浦資產(chǎn)國(guó)有股比例為100%。根據(jù)青浦資產(chǎn)的國(guó)資性質(zhì),全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在反饋意見中提出了以下問(wèn)題。請(qǐng)主辦券商和律師依據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例及其他國(guó)資監(jiān)管的法規(guī)補(bǔ)充核查公司整體變更為股份公司、歷次重大資產(chǎn)重組所履行的國(guó)資批復(fù)程序的合規(guī)性,請(qǐng)?zhí)峁﹪?guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件。全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)反饋中的關(guān)鍵點(diǎn)在于“核查程序合規(guī)性”以及“提供國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件”兩點(diǎn)。青浦資產(chǎn)根據(jù)全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的反饋問(wèn)題提交了以下回復(fù)。國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件如下:2014年9月2日,青浦區(qū)國(guó)資委出具《關(guān)于上海青浦資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(青國(guó)資委[2014]108號(hào)),確認(rèn):上海青浦發(fā)展(集團(tuán))有限公司(國(guó)有獨(dú)資公司,系青浦股份國(guó)有股東)持有14,831.00萬(wàn)股,占總股本的98.87%。上海青浦現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)發(fā)展有限公司(國(guó)有獨(dú)資公司,系青浦股份國(guó)有股東)持有169.00萬(wàn)股,占總股本的1.13%。如青浦股份進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓,上述國(guó)有股東在證券登記結(jié)算公司登記的證券賬戶應(yīng)標(biāo)注“ss”標(biāo)識(shí)。結(jié)論意見:公司在整體變更為股份公司、歷次重大資產(chǎn)重組過(guò)程中,按照法律要求履行了國(guó)資批復(fù)程序。由于青浦資產(chǎn)的國(guó)有股權(quán)設(shè)置并不存在瑕疵,在回復(fù)反饋時(shí)提供了青浦區(qū)國(guó)資委出示的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件,證明了公司設(shè)立主體、程序合法、合規(guī)。因此全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)并未就其國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)問(wèn)題提出第二次反饋意見。最終青浦資產(chǎn)于2015年1月20日成功掛牌新三板。仙琚制藥成立后,總股本為25,600萬(wàn)股,其中:仙居資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司持有8,192萬(wàn)股,占總股本的32%,界定為國(guó)家股;國(guó)投高科技創(chuàng)業(yè)公司持有204.8萬(wàn)股,占總股本的0.8%,界定為國(guó)家股。仙琚制藥變更成立時(shí),國(guó)有資產(chǎn)的以1:1的比例折股,不低于65%,符合《股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理暫行辦法》第12條的規(guī)定。錦天城律師認(rèn)為:上述兩個(gè)國(guó)有法人具有對(duì)仙琚制藥投資的主體資格,其投資行為符合《公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》、《國(guó)家工商行政管理局關(guān)于企業(yè)登記管理若干問(wèn)題的執(zhí)行意見》的規(guī)定,符合財(cái)政部《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》第5條的規(guī)定。002238天威視訊《律師工作報(bào)告》發(fā)行人的設(shè)立于2003年3月11日得到了深圳市人民政府深府股(2003)3號(hào)《關(guān)于對(duì)深圳市天威視訊股份有限公司設(shè)立的確認(rèn)函》的確認(rèn),確認(rèn)發(fā)行人的設(shè)立符合《94公司法》規(guī)定的股份有限公司設(shè)立的條件和要求;2007年8月21日,發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)得到深圳市國(guó)資委深國(guó)資委[2007]270號(hào)《關(guān)于深圳市天威視訊股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題的批復(fù)》的確認(rèn)。發(fā)行人的國(guó)有股權(quán)設(shè)置事宜于2007年8月21日獲得深圳市國(guó)資委深國(guó)資委[2007]270號(hào)《關(guān)于深圳市天威視訊股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理問(wèn)題的批復(fù)》的確認(rèn),故發(fā)行人的股權(quán)設(shè)置已獲得國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)。根據(jù)深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所于1995年6月1日出具的編號(hào)為(95)驗(yàn)資報(bào)字第058號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告書》,各發(fā)起人的出資已足額到位。發(fā)行人設(shè)立時(shí)的國(guó)有股權(quán)設(shè)置未履行國(guó)有股權(quán)管理的批準(zhǔn)程序。002330得利斯:《律師工作報(bào)告》、《補(bǔ)充法律意見書》2007年10月29日,濰坊市財(cái)政局以《濰坊市財(cái)政局關(guān)于山東得利斯食品股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(濰財(cái)國(guó)股[2007]30號(hào)),同意得利斯股份各發(fā)起人以得利斯有限截至2007年9月30日經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)值折為得利斯股份18,800萬(wàn)股,其中,諸城經(jīng)開持有得利斯有限的凈資產(chǎn)值折為得利斯股份的股份564萬(wàn)股,股權(quán)性質(zhì)為國(guó)有發(fā)起人法人股;同路人公司及龐海公司持有得利斯有限的凈資產(chǎn)值分別折為得利斯股份的股份12,972萬(wàn)股和5,264萬(wàn)股,其持有的股份為非國(guó)有股權(quán)。002089新海宜:《律師工作報(bào)告》經(jīng)核查,新海宜設(shè)立時(shí),國(guó)有獨(dú)資公司聯(lián)和投資和國(guó)有控股中合公司分別持有11,798,820股、1,768,230股,占新海宜總股本的比例分別為22.22%、3.33%。由于聯(lián)和投資、中合公司非新海宜控股股東,且聯(lián)和投資、中合公司的股權(quán)管理部門不屬于江蘇省人民政府管轄,故新海宜在設(shè)立時(shí)未及時(shí)辦理國(guó)有股權(quán)設(shè)置的
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