2023年納稅服務(wù)條線專業(yè)知識考試題庫

2023年納稅服務(wù)條線專業(yè)知識考試題

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一、單選題

1.《納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定，增值稅發(fā)票票種核定、增版增量業(yè)務(wù)在（A）

個工作日內(nèi)辦結(jié)

A、5

B、6

C、3

D、4

參考答案：A

2.稅收票證管理人員向稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員發(fā)放視同現(xiàn)金管

理的稅收票證時，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過（）的用量

A、10天

B、20天

C、一個月

D、兩個月

參考答案：C

3.基層稅務(wù)機關(guān)由O的部門主管票證檔案管理工。

A、承擔(dān)稅收票證開具職能

B、承擔(dān)稅收票證管理職能

C、承擔(dān)稅收票證印制職能

D、承擔(dān)稅收票證運輸職能

參考答案：B

4.下列個人所得稅年度匯算申報方式錯誤的是：

A、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向

納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報

B、扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義

務(wù)人的主管稅務(wù)機關(guān)申報

C、有兩處及以上任職受雇單位的，必須在先入職的單位所在地的主

管稅務(wù)機關(guān)申報

D、納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的

主管稅務(wù)機關(guān)申報

參考答案：C

5.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)向稅務(wù)機關(guān)報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況

的形式為：

A、年度報告

B、季度報告

C、月度報告

D、每日報告

參考答案：A

6.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞

務(wù)的境外企業(yè)應(yīng)辦理()。

A、扣繳義務(wù)人登記

B、單位納稅人設(shè)立登記

C、個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記

D、臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記

參考答案：D

7.稅收票證領(lǐng)發(fā)單、稅收票證盤點表、稅收票證分類出納賬、稅收票

證用存報表等其它票證資料，按O進行裝訂。

A、時間順序

B、票號順序

C、發(fā)放順序

D、以上均可

參考答案：A

8.辦稅服務(wù)廳()是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理

念的視覺識別系統(tǒng)。

A、排隊叫號系統(tǒng)

B、咨詢導(dǎo)稅臺

C、內(nèi)外部標(biāo)識

D、電子顯示屏

參考答案：C

9.稅收票證銷毀清冊、稅收票證檔案銷毀清冊應(yīng)當(dāng)()。

A、保存十年

B、保存八年

C、永久保存

D、保存十五年

參考答案：C

10.跨區(qū)稅源登記納稅人，通過電子稅務(wù)局申報房產(chǎn)稅及土地使用稅

時，應(yīng)如何進行操作？

A、通過電子稅務(wù)局主賬戶登錄一【在線申報】一【財產(chǎn)和行為稅納

稅申報】

B、通過電子稅局主賬戶登錄一【我要辦稅】一【稅費申報及繳納】一

【財產(chǎn)和行為稅納稅申報】

C、通過電子稅局主賬戶登錄一【我要辦稅】一【綜合信息報告】一

【財產(chǎn)和行為稅稅源明細報告】

D、通過電子稅局子賬戶登錄一【我要辦稅】一【稅費申報及繳納】一

【財產(chǎn)和行為稅納稅申報】

參考答案：D

11.仍在延續(xù)實施的社保費優(yōu)惠政策是O

A、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。

B、階段性減免和緩繳企業(yè)養(yǎng)老保險費的政策。

C、階段性減免和緩繳失業(yè)保險、工傷保險費的政策。

D、階段性減免和緩繳企業(yè)醫(yī)療保險費的政策。

參考答案：A

12.稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事專業(yè)稅務(wù)顧問、

稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)單獨報送相關(guān)

業(yè)務(wù)信急的期限為：

A、完成業(yè)務(wù)的當(dāng)月

B、完成業(yè)務(wù)的次月

C、完成業(yè)務(wù)的當(dāng)年

D、完成業(yè)務(wù)的次年

參考答案：B

13.新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局最新發(fā)布的《辦稅事項“最多跑一次”

清單》為多少項：(A)

A、174

B、196

C、185

D、214

參考答案：A

14.辦稅服務(wù)廳窗口工作人員對能夠當(dāng)場辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)按規(guī)定

當(dāng)場及時辦結(jié)；對不能夠當(dāng)場辦結(jié)的涉稅事項，要實行一窗受理，按

照限時辦結(jié)制的規(guī)定告知納稅人辦結(jié)期限，并出具()。

A、《稅務(wù)事項通知書》

B、《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》

C、《稅務(wù)認定審批確認表》

D、《優(yōu)惠項目備案登記表》

參考答案：B

15.稅務(wù)機關(guān)對服務(wù)質(zhì)效類、其他侵害納稅人合法權(quán)益類投訴，自受

理之日起O個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

16.下列哪項不是辦稅公開要求稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時公開的信息：

A、辦公時間

B、稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)

C、稅款征收進度

D、投訴舉報電話

參考答案：C

17.下列各項，不屬于針對突發(fā)事件采取應(yīng)急準(zhǔn)備的是()。

A、早發(fā)現(xiàn)

B.早隔離

B、早隔離

C、早報告

D、早預(yù)警

參考答案：B

18.納稅人進行匿名投訴，但事項屬于投訴管理范圍且投訴的事實清

楚、理由充分，有明確的被投訴人，投訴內(nèi)容具有典型性，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)當(dāng)()

A、予以受理

B、不予受理

C、終結(jié)調(diào)查

D、當(dāng)場處理

參考答案：A

19.稅收票證檔案銷毀清冊須報上級O主管部門備案。

A、稅收征管

B、收入核算

C、稅收票證

D、稅收發(fā)票

參考答案：C

20.對同一納稅人的同一事項進行提醒服務(wù)，原則上以。次為限。

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：A

21.稅收宣傳月活動舉行的時間是：

A、每年3月份

B、每年4月份

C、每年5月份

D、每年6月份

參考答案：B

22.可能對納稅人和繳費人生產(chǎn)經(jīng)營造成重大影響的稅收政策調(diào)整，

應(yīng)在公布之日起（）個工作日內(nèi)由文件起草部門向納稅服務(wù)部門提供

納稅服務(wù)宣傳內(nèi)容，由納稅服務(wù)部門自公布之日起3個工作日向納稅

人和繳費人推送。

A、3

B、5

C、7

D、1

參考答案：D

23.根據(jù)“最多跑一次落實問題反饋機制”要求，各級納稅服務(wù)部門

接收和發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)于接收和發(fā)現(xiàn)問題之日起（A）個工作日內(nèi)完

成協(xié)調(diào)糾正

A、3

B、2

C、4

D、1

參考答案：A

24.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30

人以下的（），暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

A、用人單位

B、行政事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)

C、企業(yè)

D、社會團體、企業(yè)

參考答案：C

25.除直接判級方式之外，納稅人采取的信用評價方式為：

A、間接判級

B、基準(zhǔn)加減分方式

C、直接扣分方式

D、年度評價指標(biāo)得分

參考答案：D

26.下列關(guān)于納稅信用評價說法正確的是O:

A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動公開

B、

C、D級納稅人名單。

B、納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用

量

C、D級的納稅人增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理

D、關(guān)聯(lián)D只保留一年，次年度重新評價，可評為A級

參考答案：C

27.稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)按O對已結(jié)報繳銷稅收票證的完整性、

準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進行審核。

A、日

B、周

C、月

D、半年

參考答案：A

28.稅務(wù)機關(guān)、代征代售人征收稅款時應(yīng)當(dāng)開具（）。

A、發(fā)票

B、收據(jù)

C、稅收票證

D、收條

參考答案：C

29.根據(jù)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，

正確的是O

A、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由本人享受大病醫(yī)療專項附加扣

除；

B、個人接受本科及以上學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，

可以選擇由其父母扣除；

C、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出

可在婚后分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除

D、夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租納稅服務(wù)部

門金支出

參考答案：D

30.服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)

部門負責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長辦理期限，最長不得超過（）個工作日，

同時向轉(zhuǎn)辦部門進行說明并向投訴人做好解釋。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

31.納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從O

起評。

A、IoO分

B、90分

C、80分

D、70分

參考答案：A

32.納稅人投訴稅務(wù)機關(guān)及其工作人員政策不熟，導(dǎo)致其未充分享受

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，該筆投訴辦結(jié)的時限應(yīng)為：

A、1個工作日

B、2個工作日

C、3個工作日

D、5個工作日

參考答案：C

33..下列關(guān)于征收耕地占用稅的說法正確的是：

A、鐵路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收

B、公路線路占用耕減按每平方米8元的稅額征收

C、飛機場跑道占用耕地減按每平方米12元的稅額征收

D、水利工程占用耕地減按每平方米24元的稅額征收

參考答案：A

34.投訴人認為處理結(jié)果顯失公正的，可向上級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)核申

請。上級稅務(wù)機關(guān)自受理之日起，O個工作日內(nèi)作出復(fù)核意見。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

35.裝訂成冊的紙質(zhì)稅收票證檔案及其他稅收票證資料，保存期限為

Oo

A、十五年

B、三年

C、五年

D、十年

參考答案：C

36.小李到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅業(yè)務(wù)，但由于排隊的人員較多，在小

李排隊等候了兩個小時后到窗口辦理，辦理過程中下班時間已到，這

時小李可以享受以下哪種服務(wù)：

A、限時服務(wù)

B、延時服務(wù)

C、按時服務(wù)

D、延長服務(wù)

參考答案：B

37.稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理票證檔案的人員必須為()。

A、年輕干部

B、領(lǐng)導(dǎo)干部

C、部門負責(zé)人

D、正式干部

參考答案：D

38.某企業(yè)在資料齊全情況下申請發(fā)票票種核定跑了稅務(wù)局三趟，投

訴該稅務(wù)機關(guān)不作為，稅務(wù)機關(guān)正確的處理方式是：

A、視為正常情況，不予受理

B、作為對服務(wù)言行類不滿意的投訴處理

C、作為對服務(wù)質(zhì)效類不滿意的投訴處理

D、作為履行職責(zé)過程中侵害納稅人合法權(quán)益其他類投訴處理

參考答案：C

39.“差評”核實、整改、反饋全流程處理時限合計()個工作日。

A、5

B、7

C、10

D、15

參考答案：B

40.分支結(jié)構(gòu)的登記注冊類型應(yīng)當(dāng)與O保持一致。

A、分支機構(gòu)的實際情況

B、總機構(gòu)的登記注冊類型

C、營業(yè)執(zhí)照上的證照類型

D、分支機構(gòu)負責(zé)人確定的類型

參考答案：B

41.農(nóng)林牧漁業(yè)專業(yè)合作社的登記注冊類型為（）。

A、集體企業(yè)

B、私營合伙企業(yè)

C、股份合作企業(yè)

D、其他企業(yè)

參考答案：D

42.地（市）級稅務(wù)機關(guān)（）主管本級及所轄范圍內(nèi)票證檔案管理工

作；

A、納服部門

B、征管部門

C、收入核算部門

D、辦稅服務(wù)廳

參考答案：C

43.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售

（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求其進行土地增

值稅的清算。

A、6個月

B、1年

C、2年

D、3年

參考答案：D

44.自2019年4月1日至2021年12月31日，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人

加計抵減的政策是：

A、按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5抵減應(yīng)納稅額

B、按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額

C、按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額

D、D,按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計20%抵減應(yīng)納稅額

參考答案：B

45.自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服

務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)、生活

性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供O電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以

下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

A、交通運輸服務(wù)

B、郵政服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、建筑服務(wù)

參考答案：B

46..不屬于全電發(fā)票與通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的電子發(fā)票的

主要區(qū)別的是O

A、管理方式不同

B、發(fā)票交付手段不同

C、發(fā)票生態(tài)不同

D、開具方式不同

參考答案：D

47.納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求

退還多繳的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款

B、會計記賬

C.辦理納稅申報

D、計算應(yīng)納稅款

參考答案：A

48.文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點，與繳納義務(wù)人

的O納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點相同。

A、消費稅

B、房產(chǎn)稅

C、資源稅

D、增值稅

參考答案：D

49.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式，其中直接

判級方式適用于O的納稅人。

A、有不良記錄

B、有犯罪記錄

C、嚴(yán)重失信

D、多次未申報

參考答案：C

50.以下社會保險費繳費業(yè)務(wù)，不能“全區(qū)通辦”的是（B）

A、存款賬戶賬號報告

B、單位社保費繳費

C、單位社保費申報密碼重置

D、批量扣費結(jié)果查詢

參考答案：B

51.文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點，與繳納義務(wù)人

的O納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點相同。

A、消費稅

B、50萬元以上房產(chǎn)稅

C、資源稅

D、增值稅

參考答案：D

52.各級稅務(wù)機關(guān)O是納稅服務(wù)宣傳工作的扎口管理部門，負責(zé)按

照工作所管轄范圍，開展納稅服務(wù)宣傳工作統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)、工

作指導(dǎo)和考評監(jiān)督。

A、納稅服務(wù)部門

B、稅源管理部門

C、辦公室

D、納稅服務(wù)和宣傳中心

參考答案：A

53.為確保納稅服務(wù)宣傳工作時效性，本級制定的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)

當(dāng)自公布之日起（）個工作日內(nèi)由文件起草部門向納稅服務(wù)部門提供

納稅服務(wù)宣傳內(nèi)容，由納稅服務(wù)部門自公布之日起（）個工作日內(nèi)向

納稅人和繳費人推送。

A、57

B、34

C、35

D、13

參考答案：C

54.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月O內(nèi)繳

入國庫并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

參考答案：B

55.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少D

A、A每孩每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額

B、B每孩每月800元的標(biāo)準(zhǔn)定額

C、C每孩每月500元的標(biāo)準(zhǔn)定額

D、D每孩每月IOOO元的標(biāo)準(zhǔn)定額

參考答案：D

56.外單位確需調(diào)閱稅收票證的，須提供調(diào)取稅收票證檔案的函，經(jīng)

本單位O批準(zhǔn)，方可調(diào)閱檔案。

A、上級票證管理部門負責(zé)人

B、主要領(lǐng)導(dǎo)

C、票證管理部門負責(zé)人

D、分管領(lǐng)導(dǎo)

參考答案：D

57.調(diào)閱稅收票證檔案時，應(yīng)當(dāng)填寫（）。

A、稅收票證分類出納賬

B、稅收票證發(fā)放登記表

C、稅收票證借閱登記表

D、調(diào)閱票證檔案登記表

參考答案：D

58.國家積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的（）稅收票證的

使用工作

A、紙質(zhì)形式

B、數(shù)據(jù)電文

C、掃描

D、光盤

參考答案：B

59.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月()內(nèi)繳

入國庫并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

參考答案：B

60.為確保納稅服務(wù)宣傳工作時效性，本級制定的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)

當(dāng)自公布之日起()個工作日內(nèi)由文件起草部門向納稅服務(wù)部門提供

納稅服務(wù)宣傳內(nèi)容，由納稅服務(wù)部門自公布之日起()個工作日內(nèi)向納

稅人和繳費人推送。

A、57

B、34

C、35

D、13

參考答案：C

61..納稅人進行匿名投訴，但事項屬于投訴管理范圍且投訴的事實清

楚、理由充分，有明確的被投訴人，投訴內(nèi)容具有典型性，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)當(dāng)0。

A、予以受理

B、不予受理

C、終結(jié)調(diào)查

D、當(dāng)場處理

參考答案：A

62.甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期一般納稅人，2019年6月1日曾向稅務(wù)機關(guān)

領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（限額十萬元）10份，開具不含稅金額5萬元，

因經(jīng)營需要6月11日再次向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)用專用發(fā)票，應(yīng)該向稅

務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅金額是：

A、0.15萬元

B、0元

C、0.9萬元

D、0.65萬元

參考答案：A

63.稅務(wù)機關(guān)O為稅收票證檔案管理的第一責(zé)任人。

A、分管收入核算部門領(lǐng)導(dǎo)

B、主要領(lǐng)導(dǎo)

C、主管收入核算部門領(lǐng)導(dǎo)

D、收入核算部門負責(zé)人

參考答案：B

64.世界銀行營商環(huán)境評價是為衡量各國（）運營的客觀環(huán)境而設(shè)計的。

A、大型企業(yè)

B、中型企業(yè)

C、小企業(yè)

D、全部企業(yè)

參考答案：C

65.下列車輛不符合辦理車輛購置稅優(yōu)惠條件的是：

A、，設(shè)有固定裝置的非運輸車輛（列入免稅圖冊車輛）

B、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用進口小汽車

C、C,城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛

D、新能源汽車

參考答案：B

66.以下社會保險費繳費業(yè)務(wù)，不能“全區(qū)通辦”的是（）。

A、存款賬戶賬號報告

B、單位社保費繳費

C、單位社保費申報密碼重置

D、批量扣費結(jié)果查詢

參考答案：B

67.實行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時，增值稅專用發(fā)

票最高開票限額不超過O萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過（）份。

A、1、50

B、10、50

C、10、25

D、1、25

參考答案：C

68.下列不屬于辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則的是()。

A、預(yù)防為主

B、果斷處置

C、及時反饋

D、以人為本

參考答案：C

69.初始稅務(wù)U-key密碼是多少？

A、6個8

B、8個8

C、6個6

D、8個6

參考答案：B

70.稅務(wù)機關(guān)每年()月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人

提供自我查詢服務(wù)。

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：D

71.根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》(2017年12月

26日國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布，根據(jù)2019年12月27

日《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的

公告》修正），以下哪個說法正確：（）

A、涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事

涉稅專業(yè)服務(wù)情況進行信用評價，對從事涉稅服務(wù)人員的納稅情況進

行信用記錄。

B、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分，按周公告，

下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。

C、在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不納入信用等級

評價范圍。每年6月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

D、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專

業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進行分類

處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2

年，到期自動解除。

參考答案：D

72.出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日

起：

A、10日內(nèi)辦理備案變更

B、15日內(nèi)辦理備案變更

C、20日內(nèi)辦理備

D、30日內(nèi)辦理備案變更

參考答案：D

73.O稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房。

A、縣以上

B、市以上

C、分局級

D、區(qū)縣級

參考答案：A

74.年度結(jié)束后未達到裝訂標(biāo)準(zhǔn)的稅收票證檔案（）。

A、也必須裝訂成冊

B、與來年資料一起裝訂成冊

C、不裝訂保存

D、以上均可

參考答案：A

75.本單位其他部門確需調(diào)閱稅收票證的，須經(jīng)O批準(zhǔn)，方可調(diào)閱

檔案。

A、稅收票證管理部門負責(zé)人

B、分管領(lǐng)導(dǎo)

C、主要領(lǐng)導(dǎo)

D、上級票證管理部門負責(zé)人

參考答案：A

76.在辦理社保費現(xiàn)金收繳業(yè)務(wù)時，以下哪項說法不正確？（）

A、現(xiàn)金稅收票證開具崗位和稅收票證管理崗位必須由正式在職稅務(wù)

干部擔(dān)任。

B、現(xiàn)金稅收票證開具崗位和稅收票證管理崗位必須進行分設(shè)，不得

由一人同時兼任兩崗。

C、收取現(xiàn)金費款開具稅收票證時，必須確保匯總繳款書金額、收現(xiàn)

開票金額、收現(xiàn)金額三者

D、現(xiàn)金收取次日必須匯繳。

參考答案：D

77.可能對納稅人和繳費人生產(chǎn)經(jīng)營造成重大影響的稅收政策調(diào)整，

應(yīng)在公布之日起()個工作日內(nèi)由文件起草部門向納稅服務(wù)部門提供

納稅服務(wù)宣傳內(nèi)容，由納稅服務(wù)部門自公布之日起3個工作日向納稅

人和繳費人推送。

A、3

B、5

C、7

D、1

參考答案：D

78.稅務(wù)機關(guān)對服務(wù)質(zhì)效類、其他侵害納稅人合法權(quán)益類投訴，自受

理之日起O個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

79.納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠需提供哪些資料。(D)

A、企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表

B、組織機構(gòu)代碼證

C、身份證

D、不需額外提交資料

參考答案：D

80.投資方比例總和應(yīng)為。（）

A、0.5

B、1

C、2

D、0

參考答案：B

81.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，正確的是：

A、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X50%

B、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X60%

C、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X70%

D、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X80%

參考答案：B

82.受理納稅人（不含其他個人）跨地（市'州）提供建筑服務(wù)預(yù)繳申

報增值稅，應(yīng)進入的功能模塊是：

A、【增值稅預(yù)繳申報】

B、【預(yù)繳開票】

C、【增值稅申報】

D、【預(yù)繳申報】

參考答案：A

83.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)

事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號），以下關(guān)于涉稅專

業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機制說法有誤的是：（）

A、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級

和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的,可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月

內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。

B、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級

和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議,并向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按

照包容審慎原則，于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，

并提供查詢服務(wù)。

C、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機關(guān)擬將其列入涉

稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起10

個工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。

D、稅務(wù)機關(guān)不必為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員申請復(fù)核

提供電子稅務(wù)局等便利化途徑。

參考答案：D

84.各級稅務(wù)機關(guān)（）是納稅服務(wù)宣傳工作的扎口管理部門，負責(zé)按照

工作所管轄范圍，開展納稅服務(wù)宣傳工作統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)、工作

指導(dǎo)和考評監(jiān)督。

A、納稅服務(wù)部門

B、稅源管理部門

C、辦公室

D、納稅服務(wù)和宣傳中心

參考答案：A

85.納稅人向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理經(jīng)營所得個人所得稅

年度匯算清繳，應(yīng)當(dāng)在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前填報：

A、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料

B、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》及其他相關(guān)資料

C、《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料

D、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》及其他相關(guān)資料

參考答案：B

86.對于納稅信用B級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超

過O的發(fā)票用量。

A、1個月

B、2個月

C、3個月

D、6個月

參考答案：B

87.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅發(fā)票開

具信總的期限為：

A、每年匯算清繳結(jié)束前

B、每月申報期結(jié)束前

c、每季度結(jié)束前

D、D,申報期結(jié)束前

參考答案：B

88.“差評”核實、整改、反饋全流程處理時限合計O個工作日。

A、5

B、7

C、10

D、15

參考答案：B

89.服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)

部門負責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長辦理期限，最長不得超過()個工作日，

同時向轉(zhuǎn)辦部門進行說明并向投訴人做好解釋。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

90.自2022年1月I日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)

(C)暫停預(yù)繳增值稅。

A、A總機構(gòu)及分支機構(gòu)

B、B總機構(gòu)

C、C分支機構(gòu)

D、D項目部

參考答案：C

91.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅

政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第84號）所稱部分先進

制造業(yè)納稅人,是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售非金屬礦

物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計算機、通信和其他電子設(shè)備銷售額

占全部銷售額的比重超過O的納稅人。

A、A25%

B、0.5

C、0.75

D、1

參考答案：B

92.稅收票證檔案是指（）（含視同稅收票證管理的非稅收入票據(jù)）使

用單位在工作中直接形成的，真實反映稅務(wù)機關(guān)征收活動情況的備份

資料，有查考、利用和保存價值的各種形式、各種載體的稅收票證歷

史記錄。

A、稅收票證

B、稅收發(fā)票

C、納稅申報表

D、應(yīng)征憑證

參考答案：A

93.納稅人申請容缺承諾注銷，承諾到期未履行承諾的，主管稅務(wù)機

關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責(zé)人納入納稅信用O級管理。。

A、保持不變

B、B級

C、C級

D、D級

參考答案：D

94.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是：

A、納稅人實際占用的士地面積

B、納稅人自用的土地面積

C、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅人使用的土地面積

D、納稅人擁有的土地面積

參考答案：A

95.辦理對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)，自受理申請之日起：

A、3個工作日內(nèi)作出行政許可決定

B、10個工作日內(nèi)作出行政許可決定

C、15個工作日內(nèi)作出行政許可決定

D、20個工作日內(nèi)作出行政許可決定

參考答案：C

96.縣稅務(wù)機關(guān)負責(zé)通過以下哪種形式開展對新辦納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo):

A、不需要組織

B、12366納稅服務(wù)熱線

C、實體納稅人學(xué)堂

D、稅務(wù)干部上門

參考答案：C

97.投訴人認為處理結(jié)果顯失公正的，可向上級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)核申

請。上級稅務(wù)機關(guān)自受理之日起，（）個工作日內(nèi)作出復(fù)核意見。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：C

98.符合中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策，對設(shè)備器具購置

時間應(yīng)符合條件？A

A、2022年1月1日至2022年12月31日期間購置

B、2021年1月1日至2022年12月31日期間購置

C、2022年1月I日及以后年度購置

D、2022年1月1日以前年度購置

參考答案：A

99.車輛購置稅退稅的辦理時限是：

A、10個工作日內(nèi)辦結(jié)

B、15個工作日內(nèi)辦結(jié)

C、20個工作日內(nèi)辦結(jié)

D、30個工作日內(nèi)辦結(jié)

參考答案：A

100.免填單服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍由（）確定。

A、國家級稅務(wù)機關(guān)

B、省級稅務(wù)機關(guān)

C、市級稅務(wù)機關(guān)

D、地方稅務(wù)機關(guān)

參考答案：B

101.居民個人取得的下列所得中，按年計征個人所得稅的是O

A、A利息、股息、紅利所得

B、經(jīng)營所得

C、偶然所得

D、財產(chǎn)租賃所得

參考答案：B

102.中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅前扣除政策是對單位價值在（）的,

照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除D

A、50萬元以上

B、500萬元以下

C、300萬元以下

D、500萬元以上

參考答案：D

103.稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員通過稅收征管系統(tǒng)輸出打印的非印

刷稅收票證，交納稅人作完稅憑證，應(yīng)手工加蓋：

A、行政公章

B、票證專用章

C、征稅專用章

D、稅收業(yè)務(wù)專用章

參考答案：C

104.以下哪個機構(gòu)應(yīng)對稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)情況進行

監(jiān)管：

A、行業(yè)協(xié)會

B、工商管理機關(guān)

C、稅務(wù)機關(guān)

D、涉稅中介機構(gòu)

參考答案：C

105.稅務(wù)機關(guān)對對服務(wù)言行類投訴，自受理之日起()個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：B

106.稅務(wù)機關(guān)對對服務(wù)言行類投訴，自受理之日起()個工作日內(nèi)辦

結(jié)。

A、3

B、5

C、10

D、15

參考答案：B

107.()從根本上創(chuàng)新稅收管理方式和手段，持續(xù)提升稅收治理效能，

不斷推進稅收管理現(xiàn)代化，助力實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,

通過大數(shù)據(jù)治理稅收的內(nèi)外環(huán)境。

A、以票控稅

B、以數(shù)治稅

C、一體化綜合管理

D、常態(tài)化實時推送

參考答案：B

108.自然人調(diào)閱稅收票證檔案，須提供本人身份證明，經(jīng)O批準(zhǔn)，

方可調(diào)閱檔案。

A、上級票證管理部門負責(zé)人

B、稅收票證管理部門負責(zé)人

C、分管領(lǐng)導(dǎo)

D、主要領(lǐng)導(dǎo)

參考答案：B

109.世界銀行營商環(huán)境評價是為衡量各國()運營的客觀環(huán)境而設(shè)計

的。

A、大型企業(yè)

B、中型企業(yè)

C、小企業(yè)

D、全部企業(yè)

參考答案：C

110.繳費人繳納社保費后需要紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)進入金三社保費管理

子系統(tǒng)的功能模塊是：

A、【納稅憑證轉(zhuǎn)開（社保費）】

B、【票證補打（社保費）】

C、【票證重打（社保費】

D、【一般征收開票（社保費）】

參考答案：A

111.從禮儀上講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序，下列介紹順序

正確的是O。

A、把職務(wù)高者介紹給職務(wù)低者

B、把年輕者介紹給年長者

C、把女士介紹給男士

D、把主人介紹給客人

參考答案：B

112.納稅人向稅務(wù)機關(guān)進行流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)和行為稅及相關(guān)規(guī)

費等多項稅（費）種的納稅申報時一，應(yīng)依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確

定的申報期限、申報內(nèi)容填報：

A、《域市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》

B、《通用申報表（稅及附征稅費）》

C、《附加稅（費）申報表》

D、《通用附加稅（費）申報表》

參考答案：B

113.社保費管理客戶端為企業(yè)繳費人提供繳費申報、費款繳納等功能,

其中繳款方式系統(tǒng)支持Oo

A、三方協(xié)議繳款方式

B、銀行端憑證繳款方式

C、三方協(xié)議繳款和銀行端憑證繳款兩種方式

D、三方協(xié)議繳款、銀行端憑證繳款和微信支付三種方式

參考答案：C

114.各局網(wǎng)廳業(yè)務(wù)受理人員對納稅人申請登記的業(yè)務(wù)應(yīng)與O同步進

行審核。

A、銀行賬戶備案信息

B、財務(wù)會計制度備案信息

C、稅收優(yōu)惠備案信息

D、三方協(xié)議備案信息

參考答案：B

115.新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局O主管全區(qū)票證檔案管理工作；

A、機關(guān)服務(wù)中心

B、稅收經(jīng)濟分析處

C、收入規(guī)劃核算處

D、辦公室

參考答案：C

116.辦稅服務(wù)廳為A級納稅信用等級企業(yè)提供高效、便捷的納稅服務(wù)

是（）。

A、延時服務(wù)

B、導(dǎo)稅咨詢服務(wù)

C、“綠色通道”服務(wù)

D、全程服務(wù)

參考答案：C

117.以下稅費種中不需認定稅費種信息的是（）。

A、房產(chǎn)稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、環(huán)保稅

D、資源稅

參考答案：D

118..納稅人在網(wǎng)廳申請容缺承諾注銷時一，承諾時限會自動設(shè)置為（）

個月。

A、1

B、3

C、6

D、可任意選擇

參考答案：C

119.下列哪一類稅種不屬于“六稅兩費”減免政策范圍。（）

A、從租計征房產(chǎn)稅

B、從價計征房產(chǎn)稅

C、運輸合同印花稅

D、證券交易印花稅

參考答案：D

二.多選題

1.提供宣傳資料內(nèi)容的部門，需對提供內(nèi)容的O負責(zé)，并對宣傳品

（樣版）內(nèi)容進行審核校對，確定無誤后方可進行制作和宣傳。

A、合法性

B、有效性

C、完整性

D、準(zhǔn)確性

參考答案：ABCD

2.依據(jù)納稅人提請注銷的方式分為（）和（）兩類。

A、簡易注銷

B、即辦注銷

C、承諾注銷

D、一般注銷

參考答案：AD

3.以下屬于非稅收入的項目有（）。

A、行政事業(yè)性收費收入

B、政府性基金收入

C、罰沒收入

D、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入

參考答案：ABCD

4.有雇工的個體工商戶可使用以下哪些線上渠道辦理繳費？O

A、電子稅務(wù)局

B、單位社保費管理客戶端

C、微信小程序

D、支付寶小程序

參考答案：ABCD

5.調(diào)查過程中發(fā)生下列O情形之一的，應(yīng)當(dāng)終結(jié)調(diào)查，并向納稅人

說明理由：

A、投訴事實經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項的

B、投訴內(nèi)容不具體，無法聯(lián)系投訴人或者投訴人拒不配合調(diào)查，導(dǎo)

致無法調(diào)查核實的

C、投訴人自行撤銷投訴，經(jīng)核實確實不需要進一步調(diào)查的

D、已經(jīng)處理反饋的投訴事項，投訴人就同一事項再次投訴，沒有提

供新證據(jù)的

參考答案：ABCD

6.下列選項中，適用9%稅率的有()

A、交通運輸服務(wù)

B、郵政服務(wù)

C、有形動產(chǎn)租賃

D、不動產(chǎn)租賃

參考答案：ABC

7.紙質(zhì)稅收票證檔案中未作廢的稅收票證按各聯(lián)次標(biāo)明的O歸集,

作廢稅收票證O歸集。

A、用途

B、全聯(lián)次

C、金額

D、缺連次

參考答案：AB

8.造成納稅服務(wù)中征納溝通障礙的原因主要是O。

A、業(yè)務(wù)知識的匱乏

B、平等意識缺位

C、雙向信息傳遞的缺乏

D、文化背景差異

參考答案：ABCD

9.稅收票證管理及使用的相關(guān)崗位依工作職責(zé)負責(zé)稅收票證檔案日

常（）、（）、O工作。

A、管理

B、審核

C、監(jiān)督

D、制作

參考答案：ABC

10.前臺人員接受納稅人通過網(wǎng)廳申請登記的應(yīng)及時補錄信息，按照

O的原則，由O負責(zé)審核、補錄登記信息，并在核心征管中進行

復(fù)核，確認信息完整、準(zhǔn)備、標(biāo)準(zhǔn)。

A、誰受理誰負責(zé)

B、登記專崗負責(zé)

C、最初受理人員

D、大廳負責(zé)人

參考答案：AC

11.符合清算條件的某企業(yè)所得稅納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出注銷申

請時，必須完成()等涉稅事項。

A、需要完成月(季)度預(yù)繳納稅申報

B、必須以實際經(jīng)營期的所得進行當(dāng)年年度企業(yè)所得稅納稅申報

C、注銷審批前須完成企業(yè)所得稅清算申報

D、不需要進行當(dāng)年年度企業(yè)所得稅納稅申報，只需要注銷審批前須

完成企業(yè)所得稅清算申報

參考答案：ABC

12.稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時使

用的各種專用章戳，具體包括：O

A、稅收票證監(jiān)制章

B、征稅專用章

C、退庫專用章

D、印花稅收訖專用章

參考答案：ABCD

13.稅收票證的基本要素包括：（）、（）、（）、（）、（）、（）、金額、所屬

時期等。

A、稅收票證號碼

B、征收單位名稱

C、開具日期

D、納稅人名稱

E、納稅人識別號

F、稅種（費、基金、罰沒款）

參考答案：ABCDEF

14.2019年4月1日后，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，下列票據(jù)的

進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的有Q

A、增值稅專用發(fā)票

B、增值稅電子普通發(fā)票

C、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、

水路等其他客票

D、增值稅普通發(fā)票

參考答案：ABC

15.根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括（）。

A、受理納稅人投訴舉報

B、責(zé)辦稅服務(wù)廳環(huán)境衛(wèi)生

C、導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項

D、導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料

參考答案：CD

16.主下列屬于文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人的有（）。

A、在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位

B、在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的戶外廣告經(jīng)營單位

C、在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位

D、在我國境內(nèi)提供文化服務(wù)的單位和個人

參考答案：ABC

17.根據(jù)中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，涉稅專

業(yè)服務(wù)監(jiān)管工作主要涉及以下哪些意見措施。O

A、積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原

則為納稅人提供個性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)

監(jiān)管。

B、大力開展稅費法律法規(guī)的普及宣傳，持續(xù)深化青少年稅收法治教

育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預(yù)防和引導(dǎo)作用，在全社會營造誠信納稅的

濃厚氛圍。

C、推進區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互

認，更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。

D、2021年實現(xiàn)征管操作辦法與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀,

增強政策落實的及時性、確定性、一致性。

參考答案：AB

18.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)

事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號），涉稅專業(yè)服務(wù)機

構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專業(yè)服務(wù)

監(jiān)管辦法（試行）》的規(guī)定，以下說法正確的有O

A、不得借稅收改革巧立名目亂收費

B、不得利用所掌握的涉稅信息謀取不當(dāng)經(jīng)濟利益

C、不得在辦稅服務(wù)廳招攬業(yè)務(wù)影響辦稅秩序

D、不得以稅務(wù)機關(guān)的名義招攬生意，損害納稅人合法權(quán)益。

參考答案：ABCD

19.各級稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)部門是納稅服務(wù)投訴的主管部門，負責(zé)

納稅服務(wù)投訴的（）等事項。需要其他部門配合的，由納稅服務(wù)部門

進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

A、接收

B、受理

C、調(diào)查

D、處理

E、反饋

參考答案：ABCDE

20.稅收票證包括（）、（）、（）、（）、（）以及稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收

票證。

A、稅收繳款書

B、稅收收入退還書

C、稅收完稅證明

D、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證

E、印花稅專用稅收票證

參考答案：ABCDE

21.數(shù)據(jù)電文票證檔案按照時間順序，按月編制（），年度結(jié)束后匯總

形成年度檔案目錄，滿足（）和（）需要。

A、月度檔案目錄

B、檢索

C、查閱

D、復(fù)制

參考答案：ABC

22.其他使用稅收票證的單位和個人要配合稅收票證管理人員共同完

成票證檔案的（）、（）、O工作。

A、歸集

B、移交

C、保管

D、銷毀

參考答案：ABC

23.提供宣傳資料內(nèi)容的部門，需對提供內(nèi)容的O負責(zé)，并對宣傳

品（樣版）內(nèi)容進行審核校對，確定無誤后方可進行制作和宣傳。

A、合法性

B、有效性

C、完整性

D、準(zhǔn)確性

參考答案：ABCD

24.納稅人登記注冊類型的變更，可能會影響稅費種種O信息的變

更。

A、預(yù)算科目

B、收款國庫

C、征收品目

D、預(yù)算分配比例

參考答案：AD

25.關(guān)于《個人所得稅專項附加扣除信息表》如何報送，以下表述正確

的有0。

A、納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時享受專項附加扣

除的，首次享受時應(yīng)當(dāng)填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》。

B、納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息

表》相應(yīng)欄次，并及時報送給扣繳義務(wù)人。

C、更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專

項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月，填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除

信息表》。

D、納稅人選擇在匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)填寫并

向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)報送《扣除信息表》。

E、納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于

每年12月份重新填寫《扣除信息表》，并報送至扣繳義務(wù)人。

參考答案：ABCD

26.投訴內(nèi)容存在以下情形的，不屬于《納稅服務(wù)投訴管理辦法》所

稱納稅服務(wù)投訴的范圍：（）

A、違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定的

B、針對法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的

C、超出稅務(wù)機關(guān)法定職責(zé)和權(quán)限的

D、不屬于《納稅服務(wù)投訴管理辦法》投訴范圍的其他情形

參考答案：ABCD

27.扣繳義務(wù)人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及

代售印花稅票的職責(zé)包括：（）

A、妥善保管從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機關(guān)要求建立、

報送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料

B、為納稅人開具并交付稅收票證

C、按時解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證

D、其他稅收票證管理工作

參考答案：ABCD

28.數(shù)據(jù)電文票證檔案包括數(shù)據(jù)電文稅收票證（）、（）、（）、（）等流程

的相關(guān)電子記錄，不包括存儲在稅收征管系統(tǒng)中紙質(zhì)稅收票證的電子

信息。

A、開具

B、作廢

C、結(jié)報繳銷

D、入庫

參考答案：ABCD

29.紙質(zhì)票證檔案、票證核算資料及其他資料。每冊應(yīng)當(dāng)按照（），逐

本O（如:2020-1-1）,Oo

A、時間順序

B、編制冊號

C、票號順序

D、上架呈檔

參考答案：ABD

30.票證檔案保管地點應(yīng)遵循（）、便于查閱的原則，配備（）、（）、

（）、防有害生物的必要設(shè)施，做好防火、防盜、防紫外線、防有害生

物、防水、防潮、防塵、防高溫等防護工作，利于檔案安全管理。

A、安全

B、防盜

C、防火

D、防漬

參考答案：ABCD

31.辦稅公開的形式有（）。

A、設(shè)立公告欄

B、配置電子顯示屏

C、印發(fā)宣傳資料

D、配置觸摸查詢機

參考答案：ABCD

32.納稅服務(wù)宣傳的方式包括O

A、12366納稅服務(wù)平臺

B、手機短信宣傳

C、新媒體宣傳

D、辦稅服務(wù)廳宣傳

E、培訓(xùn)宣傳

F、座談交流宣傳

參考答案：ABCDEF

33.稅收票證的其他資料包括（）、（）、調(diào)閱時相關(guān)人員確認并簽章的

（）、（）、稅收票證停用和批量作廢申請審批單、（）、稅收票證銷毀

清冊、調(diào)閱檔案登記表等資料。

A、稅收票證交接

B、銷毀

C、稅收票證交接登記表

D、稅收票證損失核銷報告審批單

E、稅收票證銷毀申請審批單

參考答案：ABCDE

34.各級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)差評核實、整改、反饋的工作人員有下列O

情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請回避。

A、本人是差評事項的當(dāng)事人或者當(dāng)事人近親屬的；

B、本人或者其近親屬與差評事項有利害關(guān)系的；

C、與差評事項當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響公正處理的。

參考答案：ABC

35.《納稅服務(wù)規(guī)范》明確規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在

向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)后，可以按稅務(wù)機關(guān)確認的（）、

（）、（）以及領(lǐng)用方式，到稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)用發(fā)票。

A、發(fā)票種類

B、數(shù)量

C、開票限額

D、設(shè)備型號

參考答案：ABC

36.窗口服務(wù)的內(nèi)容主要有（）。

A、稅務(wù)認定

B、優(yōu)惠辦理

C、納稅咨詢

D、證明辦理

參考答案：AB

37.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其（）、（）、

（）等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一致。

A、法律效力

B、基本用途

C、票面樣式

D、基本使用規(guī)定

參考答案：ABD

38.有雇工的個體工商戶可使用以下哪些線上渠道辦理繳費？O

A、電子稅務(wù)局

B、單位社保費管理客戶端

C、微信小程序

D、支付寶小程序

參考答案：ABCD

39.對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施O

A、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的

領(lǐng)用實行交（驗）舊供新嚴(yán)格限量供。

B、加強出口退稅審核。

C、加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料。

D、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為

的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

參考答案：ABCD

40.存在下列情形之一的納稅人，本評價年度納稅信用等級直接判為

D級（）

A、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

B、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營。

C、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法有效憑

證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

D、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,

導(dǎo)致其他單位或者個人未繳少繳或者騙取稅款。

參考答案：ABD

41.經(jīng)核實確認，以下O差評結(jié)果不予采納。

A、實名差評以報復(fù)、中傷、誣陷稅務(wù)干部為主要目的；

B、夸大、捏造或歪曲事實，基本事實不成立的；

C、重復(fù)差評等無實質(zhì)內(nèi)容的差評；

D、評價人誤操作、誤評的；

E、

E、其他不屬于“好差評”范圍的評價。

參考答案：ABCDE

42.縣（市、區(qū)）稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)部門具體職責(zé)O

A、負責(zé)按照上級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)宣傳工作部署，結(jié)合實際安排本

轄區(qū)納稅服務(wù)宣傳工作，制定具體實施措施。

B、負責(zé)承辦上級納稅服務(wù)部門轉(zhuǎn)辦涉及納稅服務(wù)宣傳的工作事項。

C、負責(zé)本轄區(qū)辦稅服務(wù)廳內(nèi)的納稅服務(wù)宣傳工作。

D、負責(zé)收集、整理、匯總、上報納稅人和繳費人的納稅服務(wù)宣傳訴

求。

E、負責(zé)指導(dǎo)本級稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門納稅服務(wù)宣傳工作并對其工作質(zhì)

效進行監(jiān)督、考評。

參考答案：ABCDE

43.投訴內(nèi)容存在以下情形的，不屬于《納稅服務(wù)投訴管理辦法》所

稱納稅服務(wù)投訴的范圍：（）

A、違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定的。

B、針對法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的。

C、超出稅務(wù)機關(guān)法定職責(zé)和權(quán)限的。

D、不屬于《納稅服務(wù)投訴管理辦法》投訴范圍的其他情形

參考答案：ABCD

44.調(diào)查過程中發(fā)生下列()情形之一的，應(yīng)當(dāng)終結(jié)調(diào)查，并向納稅

人說明理由：

A、投訴事實經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項的

B、投訴內(nèi)容不具體，無法聯(lián)系投訴人或者投訴人拒不配合調(diào)查，導(dǎo)

致無法調(diào)查核實的

C、投訴人自行撤銷投訴，經(jīng)核實確實不需要進一步調(diào)查的

D、已經(jīng)處理反饋的投訴事項，投訴人就同一事項再次投訴，沒有提

供新證據(jù)的

參考答案：ABCD

45.納稅服務(wù)的內(nèi)容主要包括()。

A、稅法宣傳

B、納稅咨詢

C、信用管理

D、權(quán)益保護

參考答案：ABCD

46.紙質(zhì)稅收票證結(jié)報繳銷工作流程。O

A、稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人必須按規(guī)定時限將

稅費及時繳入國庫。

B、稅務(wù)機關(guān)稅收票證開具人員向稅收票證管理人員結(jié)報繳銷稅收票

證時，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收

票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證（含未銷售印花稅票）

一并辦理結(jié)報繳銷手續(xù)。

C、票款清點無誤后，稅收票證管理人員在稅收征管系統(tǒng)內(nèi)做結(jié)報繳

銷。代征代售人應(yīng)在《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》進行繳銷登記并相互

簽章。

D、稅收征管系統(tǒng)配置定時任務(wù)進行自動結(jié)報。

參考答案：ABC

47.稅收票證是征收（）、（）、（）、（）、（）等各項收入的過程中，開具

的收款、退款和繳庫憑證。

A、稅款

B、基金

C、費

D、滯納金

E、罰沒款

參考答案：ABCDE

48.下列選項中，屬于現(xiàn)代服務(wù)的是。

A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、信息技術(shù)服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、教育醫(yī)療服務(wù)

參考答案：ABC

49.下列不符合辦稅服務(wù)廳人員著裝規(guī)范的有（）。

A、李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徵、肩杠、領(lǐng)

花，內(nèi)配一紅色T恤衫

B、張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)、扣袖扣，系統(tǒng)一配

發(fā)的領(lǐng)帶

C、劉某已懷孕，著便服上崗

D、王某著春秋裝配非制服褲子上崗

參考答案：ACD

50.稅收票證以每冊厚度為標(biāo)準(zhǔn)，每冊必須加具封面、封底，采取三

孔包角裝訂方式，孔距為

1.5至2厘米，厚度一般不超過3厘米，不損頁倒頁不壓字，裝訂牢

固，加蓋O和（）。

A、單位公章

B、裝訂人簽章

C、辦稅大廳業(yè)務(wù)章

D、開票人簽章

參考答案：AB

51.稅收票證核算資料包括（）、（）、（）、（）、（）、（）等相關(guān)資料。

A、稅收票證領(lǐng)發(fā)單

B、稅收票證結(jié)報

C、繳銷手冊

D、稅收票證分類出納賬

E、稅收票證賬簿

F、稅收票證用存報表

參考答案：ABCDEF

52.經(jīng)濟性質(zhì)（登記注冊類型）中個人分為：O

A、內(nèi)資個人

B、外資個人

C、港澳臺個人

D、其他個人

參考答案：ABC

53.縣級稅務(wù)機關(guān)稅收票證主管部門主要職責(zé)：（）

A、監(jiān)督本級權(quán)限范圍內(nèi)稅收票證管理制度的貫徹落實

B、負責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、交回、

損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、銷毀等工作

C、負責(zé)本級稅收票證計劃的編制、上報以及稅收票證報表的生成、

核實、上報工作

D、組織本級權(quán)限范圍內(nèi)稅收票證檢查工作

E、負責(zé)本級權(quán)限范圍內(nèi)稅收票證的管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)及工作經(jīng)

驗交流

F、監(jiān)督正確填用和及時結(jié)報繳銷稅收票證，對結(jié)報繳銷的稅收票證

進行審核

參考答案：ABCDEF

54.已填用、作廢及損失上繳的紙質(zhì)稅收票證，按（）、（）、（）和（）

進行裝訂。

A、用票人

B、票證種類

C、票證號碼

D、時間順序

參考答案：ABCD

55.對服務(wù)質(zhì)效的投訴，是指納稅人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履

行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未能提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)而進行的投訴。具體

包括：（）

A、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)

致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責(zé)任、一次性告知、限

時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度的

C、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務(wù)承諾辦

理涉稅業(yè)務(wù)的

D、稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

E、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員擅自要求納稅人提供規(guī)定以外資料的

F、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報

告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

參考答案：ABCDEF

56.各級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)差評核實、整改、反饋的工作人員有下列（）

情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請回避。

A、本人是差評事項的當(dāng)事人或者當(dāng)事人近親屬的；

B、本人或者其近親屬與差評事項有利害關(guān)系的；

C、與差評事項當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響公正處理的。

參考答案：ABC

57.電子稅務(wù)局辦理哪些業(yè)務(wù)時，必須進行刷臉驗證。

A、發(fā)票票種核定

B、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批，

C、發(fā)票領(lǐng)用，

D、發(fā)票代開

參考答案：ABCD

58.征管基礎(chǔ)平臺差評處理流程分（）步驟。

A、核實

B、整改

C、反饋

D、回訪

參考答案：ABC

59.關(guān)于教育費附加減免,下列說法正確的有（）。

A、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收

的教育費附加

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,可以退還已征的教育費附加

C、實行增值稅,消費稅先征后返、先征后退，即征即退辦法的，除另有

規(guī)定外,對隨增值稅、消費稅附征的教育費附加,一律不予退（返）還

D、對減征或免征增值稅、消費稅的單位和個人，相應(yīng)減征或免征教

育費附加

參考答案：ACD

60.屬于下列（）情形的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)快速處理，自受理之日起3個

工作日內(nèi)辦結(jié)。

A、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)

致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的。

B、自然人納稅人提出的個人所得稅服務(wù)投訴。

C、自然人繳費人提出的社會保險費和非稅收入征繳服務(wù)投訴。

D、涉及其他重大政策落實的服務(wù)投訴

參考答案：ABCD

61.稅務(wù)機關(guān)工作人員發(fā)生以下行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批

評教育、責(zé)令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理;構(gòu)成違紀(jì)的，

依照《中華人民共和國公務(wù)員法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法

律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

A、丟失稅收票證檔案的

B、擅自向外部門提供、復(fù)制票證檔案的

C、篡改、損毀、偽造或擅自銷毀票證檔案的

D、不按規(guī)定歸檔或不按期移交票證檔案的

E、票證檔案存在安全隱患不采取補救措施，造成票證檔案損毀、丟

失的

F、發(fā)生票證檔案安全事故后，不采取補救措施或隱瞞不報的

參考答案：ABCDEF

62.導(dǎo)稅人員應(yīng)定期巡查辦稅服務(wù)廳()情況，確保辦稅服