【企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及優(yōu)化建議分析：以S科技有限公司為例7400字（論文）】

企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及完善對策研究—以S科技有限公司為例摘要內(nèi)部審計是企業(yè)信息披露制度的重要組成部分，也是監(jiān)管層加強監(jiān)管的需要。通過發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的總體效能，加強企業(yè)內(nèi)部控制，對促進企業(yè)不斷保值增值，提高我國企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險能力都具有重大意義。然而，企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)階段仍存在一定問題，并影響著企業(yè)的健康運行及管理。本文通過對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀進行分析，從而探討其中存在的問題集進行分析，通過企業(yè)自身管理與機構(gòu)的加強以及經(jīng)營理念的創(chuàng)新與規(guī)范、人員素質(zhì)的提高等方面，提出解決西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題的對策，進而促進西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的有序、穩(wěn)定、和諧發(fā)展。關(guān)鍵詞：西安天隆科技有限公司；內(nèi)部審計；問題；對策目錄10913一、引言 114800二、相關(guān)理論概述 229226（一）內(nèi)部審計的涵義 22778（二）內(nèi)部審計特點分析 2248981.從社會身份上看 229632.從組織結(jié)構(gòu)的角度看 259373.從企業(yè)職能的角度上看 223322三、西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題 31989（一）西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀 3211231.初步建立內(nèi)審機構(gòu)和制定了內(nèi)部審計管理制度 346672.全面開展以財務(wù)審計為主的審計工作 331914（二）西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題 4256761.企業(yè)內(nèi)部審計法規(guī)不健全 434622.內(nèi)部審計缺乏獨立性 4129723.企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍狹窄，技術(shù)落后 5238524.企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提升 623170四、西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的解決對策 819435（一）完善企業(yè)內(nèi)部審計法規(guī)政策 823458（二）提升內(nèi)部審計的獨立性 824602（三）拓展內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍，提高審計技術(shù) 822925（四）引進先進人才，加強人才素養(yǎng)培訓(xùn) 913205五、結(jié)論 10390參考文獻 11一、引言20世紀90年代以來，企業(yè)組織所面臨的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化，這些環(huán)境變化直接導(dǎo)致企業(yè)組織所面臨的不確定性大大提高，風(fēng)險不斷增大。在這種環(huán)境下，企業(yè)在采取一系列策略應(yīng)對環(huán)境壓力的同時，也將外部風(fēng)險傳遞到企業(yè)組織內(nèi)部。一些重大影響的事件如“安然事件”、“世通事件”等反映了環(huán)境變化所帶來的風(fēng)險結(jié)果。這些環(huán)境導(dǎo)致人們對內(nèi)部審計的期望發(fā)生改變。然而，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計仍存在一定問題，影響著企業(yè)的運營和發(fā)展。如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理中的積極作用則是一個需要深入探討的問題。因此，本文正是基于該現(xiàn)狀及背景之上，對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題進行探討與分析，識別西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題，并進行有效的對策與建議的支持，以期對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的有序運行提供幫助。本文的研究意義具體體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，對內(nèi)部審計理論的發(fā)展具有一定促進作用。開展對內(nèi)部審計的理論研究，可以發(fā)現(xiàn)人們目前對內(nèi)部控制審計可能存在的錯誤認識，有助于對此觀念進行修正，提高人們的正確認識。其次，對完善我國的內(nèi)部審計規(guī)范制度有一定參考意義。本文將通過結(jié)合文獻綜述法、數(shù)據(jù)整理法、總結(jié)歸納法等研究方法，發(fā)現(xiàn)目前在對基本規(guī)范和審計指引的運用方面實際存在的問題，進而提出相應(yīng)對策，促進西安天隆科技有限公司內(nèi)部控制審計制度的進一步發(fā)展。二、相關(guān)理論概述（一）內(nèi)部審計的涵義內(nèi)部審計是指對有關(guān)單位接受委托的會計師事務(wù)所的具體依據(jù)，對單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性進行檢查、評估。內(nèi)部控制審計是了解和測試外部內(nèi)部控制的有效審計。其特點：（1）內(nèi)部審計的范圍是有限的審計和內(nèi)部控制有效性作業(yè)設(shè)計的具體日期；（2）被審計單位的管理層應(yīng)提供對內(nèi)部控制有效性的書面確認；（3）職責(zé)分工；（4）內(nèi)部控制審計是一種特殊的鑒證業(yè)務(wù)[1]。（二）內(nèi)部審計特點分析1.從社會身份上看從社會身份上看，企業(yè)具有雙重身份，它不僅是社會市場經(jīng)濟的重要參與者，而且也是由政府壟斷和控制企業(yè)、政治業(yè)務(wù)。因此，企業(yè)內(nèi)部審計在身份上也具有兩重性，這不同于企業(yè)內(nèi)部審計的一般特征，它承擔(dān)著國家的責(zé)任和發(fā)展雙重責(zé)任[4]。2.從組織結(jié)構(gòu)的角度看從組織結(jié)構(gòu)的角度看，企業(yè)是由國家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)控的企業(yè)，它同一般的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)有所不同，有國家管理與監(jiān)控，但在具體的實施過程中，國家并不直接參與企業(yè)的運營管理，而是將職權(quán)下放給其他部門進行相應(yīng)的經(jīng)營與管理。由于企業(yè)改制，在現(xiàn)代很大大型企業(yè)里，我國的企業(yè)不僅具有現(xiàn)代公司的組織結(jié)構(gòu)，如股東會、董事會和監(jiān)事會。同時，我國的企業(yè)還具有黨委會、工會和職代會等計劃經(jīng)濟下的組織結(jié)構(gòu)。這無形中加大了企業(yè)管理的難度，也給企業(yè)內(nèi)部審計工作增加了更多的壓力與責(zé)任。3.從企業(yè)職能的角度上看從企業(yè)職能的角度上看，企業(yè)從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動，雖然它也是利潤的目的，但它不是為了利潤的唯一目的的業(yè)務(wù)。我國的企業(yè)要實施經(jīng)濟政策的國家計劃，同時肩負著就業(yè)環(huán)境壓力，增加值在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期的責(zé)任，這也表明了我們公司的內(nèi)部審計工作任重而道遠，其作為企業(yè)的一個全功能的作用，實施有效監(jiān)督的功能企業(yè)經(jīng)營管理。三、西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題（一）西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀1.初步建立內(nèi)審機構(gòu)和制定了內(nèi)部審計管理制度西安天隆科技有限公司成立一年多以來，組建了審計部，陸續(xù)招聘了一批素質(zhì)較好的審計人員，任命了首席審計執(zhí)行官(CAE)和審計部總經(jīng)理，制定并發(fā)布了內(nèi)部審計管理制度。目前，審計部門由4個審計團隊組成，每一個審計部門都有審計經(jīng)理，成員2-3人。根據(jù)部審計管理制度，內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)為：（1）對公司財務(wù)報告的可靠性、完整性進行審查和評價；（2）建立和完善公司的內(nèi)部控制進行審查和評價；（3）公司經(jīng)營的合規(guī)性和合法性的審查和評價；（4）向?qū)徲嬑瘑T會或董事會提供服務(wù)。（5）公司的內(nèi)部審計管理制度的制定、年度審計計劃和審計預(yù)算的編制；（6）外部審計協(xié)調(diào)，根據(jù)外部審計的有關(guān)規(guī)定提供必要的支持和相關(guān)工作；同時公司確定了部門負責(zé)人和項目負責(zé)人的職責(zé)。公司有關(guān)內(nèi)部審計的權(quán)限包括：（1）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，審計對象需要提交的計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料；（2）審核會計憑證、賬戶、賬戶、資金和財產(chǎn)檢查，財務(wù)會計信息系統(tǒng)，查閱有關(guān)文件；（3），在與審計事項有關(guān)的會議，了解情況；（4）關(guān)于審計涉及到的有關(guān)單位和個人調(diào)查事宜，并取得有關(guān)證明材料；（5）加強管理，規(guī)范運作，提高了正確處理金融法規(guī)和公司制度的行為違法行為的效率；(6)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度和嚴重損失浪費的行為，，并及時向?qū)徲嬑瘑T會或經(jīng)總統(tǒng)決定將暫時停止，并提出意見。2.全面開展以財務(wù)審計為主的審計工作西安天隆科技股份有限公司在紐交所上市前已收到季度海外審核，鑒于審計部剛剛成立，并在大規(guī)模的并購重組中也面臨著更為嚴格的海外審計。目前，公司審計部在各種兼并和收購的子公司一季度的基礎(chǔ)上，納入合并財務(wù)報表的利潤和資產(chǎn)負債表和審核損失確保子公司的財務(wù)報告和信息與海外上市要求披露。西安天隆科技股份有限公司是實施財務(wù)審計的依據(jù)：（1）根據(jù)審計計劃和年度計劃，制定年度內(nèi)部審計計劃，經(jīng)執(zhí)行委員會審核批準。（2）根據(jù)審計工作計劃實施審計，審計單位應(yīng)進行預(yù)審計調(diào)查。總經(jīng)理對審計部門人員編制項目審計工作的客觀要求，負責(zé)審計項目制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、方式和時間等經(jīng)總經(jīng)理批準。（3）在實施前的3天內(nèi)，審計單位發(fā)出書面通知的審計，或在實施審計現(xiàn)場服務(wù)。審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計部門，提供必要的工作條件。（4）實施審計方法，可以進行現(xiàn)場審核、現(xiàn)場審核等，也可以在多方面進行。（5）審計署根據(jù)審計報告，起草審計決定或意見，并向?qū)徲嬑瘑T會或總裁報告審批。經(jīng)審定的審計決定或?qū)徲嬕庖?，和審計報告一并下達被審計單位執(zhí)行。（二）西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題1.企業(yè)內(nèi)部審計法規(guī)不健全2013年8月26日，我國內(nèi)部審計協(xié)會公布了最新的《第1101號--內(nèi)部審計基本準則》、《第1201號--內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》等相關(guān)的內(nèi)部審計的工作準則，并于2015年1月1日起施行。新的企業(yè)內(nèi)部審計的工作準則的發(fā)布，為西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計部門的工作提供了便利，同時能夠有效的進行審計工作的管理與監(jiān)督職能。根據(jù)2015年《企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理狀況研究》所做的調(diào)查問卷顯示，43.6%的調(diào)查對象認為《內(nèi)部審計督導(dǎo)準則》適用于西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的工作管理與操作實務(wù)，52.8%的調(diào)查對象認為部分適用，3.7%的調(diào)查對象認為不適用。而在對我國出臺的《內(nèi)部審計質(zhì)量控制準則》的調(diào)查中，49.1%的調(diào)查對象認為該準則適用于本企業(yè)的實務(wù)操作，46.6%的調(diào)查對象認為部分適用，4.3%的調(diào)查對象認為不適用。這一結(jié)果說明，《內(nèi)部審計督導(dǎo)準則》和《內(nèi)部審計質(zhì)量控制準則》還需要進一步完善。表3-1內(nèi)部審計準則在企業(yè)的適用情況相關(guān)法規(guī)適用部分適用不適用內(nèi)部審計督導(dǎo)準則43.6%52.8%3.7%內(nèi)部審計質(zhì)量控制準則49.1%46.6%4.3%外部評教制度31.3%50.9%16.6%2.內(nèi)部審計缺乏獨立性獨立性是審計的核心，審計的獨立性主要包括了實質(zhì)性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。內(nèi)部審計的獨立性是保證審計質(zhì)量的前提，只有保證了內(nèi)部審計的獨立性，對企業(yè)的經(jīng)濟活動的評價才能公平公正，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。下表3-2為西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計部門隸屬關(guān)系統(tǒng)計表，從表中可以看出，在西安天隆科技有限公司組織機構(gòu)的設(shè)置中，其內(nèi)部審計隸屬于總經(jīng)理這一層次的審計機構(gòu)占比例最高，占總體的37.86%，隸屬于該西安天隆科技有限公司內(nèi)副總經(jīng)理或總會計師的內(nèi)部審計部門占18.45%，而隸屬于董事會或監(jiān)事會僅占樣本總數(shù)的18.45%。這說明西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計部門往往處于被領(lǐng)導(dǎo)的下層部門，這種行政上的制約導(dǎo)致內(nèi)部審計部門在檢舉上級部門時存在很大的困難，這也讓審計部門無法有效的發(fā)揮自身的工作職能，更是西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計部門工作上獨立性缺失的表現(xiàn)。表3-2西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計在企業(yè)中隸屬關(guān)系情況隸屬情況董事會監(jiān)事會總經(jīng)理副總經(jīng)理或總會計師與紀檢、監(jiān)察部門等共事合計數(shù)量2612783852206比例12.62%5.83%37.86%18.45%25.24%100%3.企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍狹窄，技術(shù)落后西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計存在著審計范圍狹窄的問題，從西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的情況來看，內(nèi)部審計部門只是一般的職能部門，不能夠?qū)ν壍呢攧?wù)部門以及管理部門進行審計，審計的范圍也是停留在對年終財務(wù)審計上，審計的范圍比較側(cè)重的是對企業(yè)經(jīng)濟活動后的審計工作，缺乏度事前、事中的審計。如下表3-3所示，根據(jù)我國內(nèi)部審計協(xié)會對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計內(nèi)容的調(diào)查中可以看出，西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計活動仍以傳統(tǒng)的財務(wù)審計為主，其中關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險管理、企業(yè)舞弊等方面的審計范圍和內(nèi)容涉及層面狹小。表3-3西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)活動及開展情況財務(wù)審計經(jīng)濟責(zé)任審計專項審計投資項目審計經(jīng)濟效益審計內(nèi)部控制審計23.7020.2111.4010.978：418.37合規(guī)審計物資采購審計其他審計風(fēng)險審計舞弊審計IT審計5.613.773.132.601.360.47當(dāng)前，西安天隆科技有限公司對于內(nèi)部審計的職責(zé)與功能分工不明確，對改革開放發(fā)展過程中的新型審計職責(zé)的認識還不到位，從而審計工作的業(yè)務(wù)范圍僅僅涉及到財務(wù)事項方面。如下表3-4所示，賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、多種方法交叉等使用等方法是我企業(yè)內(nèi)部審計采用的主要調(diào)查方法。其中，多種方法交叉占比例為59%，賬項基礎(chǔ)審計方法在調(diào)查對象中的使用情況來看，占比例為49%。這兩種方法是西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計采用的最主要的審計方法[9]。表3-4西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計釆用的主要方法調(diào)查內(nèi)部審計方法多種方法交叉賬項基礎(chǔ)審計制度基礎(chǔ)審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫈?shù)量148123458比例59%49%18%3%目前，西安天隆科技有限公司并不具備信息化審計的能力，仍以依賴于審計者個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法為主，內(nèi)部審計的調(diào)查方法隨意性很大，缺乏科學(xué)性，在一定程度上制約了內(nèi)部審計工作及時有效地開展。4.企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提升當(dāng)前，西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計人員素質(zhì)普遍偏低，專業(yè)背景局限于財務(wù)人員及工程管理人員，審計人員學(xué)歷水平較低，知識結(jié)構(gòu)單一，審計人員對于西安天隆科技有限公司的審計工作內(nèi)容和專業(yè)技能掌握得還不夠熟練。從下表中可以看出，西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計人員對相關(guān)法律如公司法非常熟悉的比率僅為22%，合同法僅為26%，而對證券法僅為3%，這是對相關(guān)法律法規(guī)的熟悉程度的調(diào)查。在對公司治理準則熟悉程度調(diào)查中，非常熟悉的僅為9%。而其中對證券法的了解程度來看，高達79%的從業(yè)人員不熟悉?？傮w看來，我企業(yè)內(nèi)部審計從業(yè)人員對企業(yè)風(fēng)險管理、公司治理相關(guān)理論、經(jīng)營管理相關(guān)知識了解不夠，在具體工作中很難做到熟練的運用。表3-5西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計人員專業(yè)素養(yǎng)了解度統(tǒng)計表了解度非常熟悉一般熟悉不熟悉公司法22%35%43%合同法26%38%36%證券法3%18%79%四、西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的解決對策（一）完善企業(yè)內(nèi)部審計法規(guī)政策在西安天隆科技有限公司中，審計部門的相應(yīng)工作人員除了應(yīng)該嚴格遵守國家頒布的審計原則與準則外，西安天隆科技有限公司應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)所處的行業(yè)特點，從而制定符合本企業(yè)內(nèi)部管理與經(jīng)營的相關(guān)審計規(guī)章制度等。在制定西安天隆科技有限公司內(nèi)部的審計法規(guī)政策時，企業(yè)需要結(jié)合自身實際的發(fā)展需要，對審計部門的崗位要求、內(nèi)審程序的操作規(guī)程等方面都要做出詳細的管理與制度的保障，從而保證內(nèi)部審計工作的順利開展。同時，這些審計規(guī)章制度還需要對審計部門的每個成員都實用，確保規(guī)章制度的公平性原則。對于在工作崗位中兢兢業(yè)業(yè)、踏實肯干實務(wù)的審計人員進行一定的物質(zhì)或者其他獎勵；而對于在工作崗位上不認真工作的審計員工，則應(yīng)該給予一定的懲罰，由此才能夠保證企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作質(zhì)量和工作效率的有效發(fā)揮。（二）提升內(nèi)部審計的獨立性西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的獨立性對于內(nèi)部審計是至關(guān)重要的，審計人員只有具備獨立的審計職權(quán)時，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟行為的審計才能做到公平、公正。首先，要加大對審計主管和董事會、監(jiān)事會的溝通，當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)問題時可以得到及時的解決；再次，內(nèi)部審計報告要實行雙重報告關(guān)系，這樣審計主管就可以在行政和職能上分別向首席執(zhí)行官和董事會分別匯報工作，可以毫無阻礙的接觸高級管理層和董事會。如可以在西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計工作上，實行審計委派制。審計委派制是由上級單位直接向獨立核算的企業(yè)單位委派審計人員，為被委派單位進行審計業(yè)務(wù)服務(wù)，并代表所有者對經(jīng)營者進行監(jiān)督的一種制度。從推行經(jīng)驗來看，審計委派制執(zhí)行徹底與否，問題的關(guān)鍵在于審計人員的人事歸屬，保證審計人員不再受駐地考核和工資分配等利益相關(guān)問題的困擾，經(jīng)濟上獨立、地位上超脫，才能有效提高審計人員的積極性。（三）拓展內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍，提高審計技術(shù)現(xiàn)代企業(yè)制度要求西安天隆科技有限公司的內(nèi)部審計向風(fēng)險管理審計的方向進行發(fā)展與轉(zhuǎn)變。因而，這種審計業(yè)務(wù)與審計技術(shù)更有利于現(xiàn)代化的西安天隆科技有限公司審計工作的高效率運作，對于企業(yè)的內(nèi)部管理與經(jīng)營以及增強企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新能力等都有很大幫助。另外，進行內(nèi)部確認及內(nèi)部防范等審計工作，還有利于企業(yè)風(fēng)險的控制。并且咨詢服務(wù)的審計職能也能提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，博得更多的社會公信力，從而提升企業(yè)風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的價值目標(biāo)的升值[12]。因而，根據(jù)現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)部治理與管理要求，西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計部門應(yīng)該在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷募夹g(shù)與方法方面進行提高，在提高審計技術(shù)方法的前提下，擴大內(nèi)部審計的范圍，從而讓審計工作的工作范圍及工作內(nèi)容更符合企業(yè)的發(fā)展與管理需要。在進行某項審計工作之前，審計人員應(yīng)當(dāng)進行各個領(lǐng)域的風(fēng)險分析，從而找出該項審計工作中存在的重點風(fēng)險審計對象，對該對象實施相應(yīng)的計劃。（四）引進先進人才，加強人才素養(yǎng)培訓(xùn)西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計工作對于審計人員有較高的要求，不僅要求審計人員具備專業(yè)的會計、財務(wù)理論知識，還要精通計算機技術(shù)、企業(yè)管理以及人際交往的技巧，同時也要對銷售、采購有所了解，因此高素質(zhì)、高水平的內(nèi)部審計人員是提高企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證。針對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計人員的素質(zhì)不高的問題，應(yīng)該做出以下幾個改變：第一，從內(nèi)部審計人員的錄用出發(fā)，加大對西安天隆科技有限公司審計人員從業(yè)的限制，要求審計人員必須持有審計從業(yè)資格證，并進行嚴格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質(zhì)；第二，西安天隆科技有限公司要將審計工作向電算化方向轉(zhuǎn)變，注重提高審計人員的計算機運用水平；第三，要定期的對內(nèi)部審計人員進行考核，并建立相應(yīng)的激勵獎罰制度，鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)審計知識。五、結(jié)論本文通過對西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問題進行了深入的探討與分析，從初步建立內(nèi)審機構(gòu)和制定了內(nèi)部審計管理制度、全面開展以財務(wù)審計為主的審計工作、初步開展內(nèi)部控制的審計等相關(guān)現(xiàn)狀分析著手，從而指出其中存在的問題。針對西安天隆科技有限公司內(nèi)部設(shè)計法規(guī)不健全、內(nèi)部審計缺乏獨立性、業(yè)務(wù)范圍狹窄及技術(shù)落后、從業(yè)人員素質(zhì)較低等問題進行了數(shù)據(jù)與分析，為西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的有序發(fā)展提供了合理的對策與建議。當(dāng)前，西安天隆科技有限公司應(yīng)完善內(nèi)部審計的法規(guī)政策與制度，提升內(nèi)部審計的獨立性，拓展西安天隆科技有限公司內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍，提高審計技術(shù)，引進先進人才并加強人才素養(yǎng)培訓(xùn)，從而保證企業(yè)流程架構(gòu)的合理性和內(nèi)部控制的有效運行等，給企業(yè)增值。參考文獻[1]Jackal.Pauk、GoldbergandKoegel.Thetransformationofinternalauditing[J].CPAJournal，2014，82（8）：32-35.[2]Vijayakumar，Dr.N.Nagarajacontrolsystems：effectivenessofinternalauditinriskmanagementatpublicsectorenterprises[J].BVI